【文章內(nèi)容簡介】 關分規(guī)定進行處理。 第二章盡職調(diào)查基本要求 第七條盡職調(diào)查實行雙人（多人）共同調(diào)查制度。主調(diào)查人，以及對重要 /關鍵事項調(diào)查的人員，必須具備如下素質(zhì)： （一）從事商業(yè)銀行信貸工作 1年以上。 （二）具備較完備的授信、法律、財務、管理等知識。 （三）品德良好，能依誠信原則獨立進行調(diào)查。 第八條市場營銷和調(diào)查人應根據(jù)我行確定的發(fā)展規(guī)劃和信貸政策指引，擬定明確的目標客戶，并對其進行業(yè)務營銷和調(diào) 查。 第九條盡職調(diào)查的基本方式，包括： （一）實地調(diào)查。到客戶的營業(yè)場地和生產(chǎn)場地，直接觀察企業(yè)的經(jīng)營運作情況。 （二）資料核查。核對客戶提供的身份證明、業(yè)務主體資格、財務狀況等資料的真實、完整、合法性和有效性，并將核實過程和結(jié)果以書面形式記載。對于客戶提供的復印件，調(diào)查人員須在核對無誤并與原件一致的情況下簽署“經(jīng)核對與原件相符”字樣并簽名。 （三）面談。探訪客戶經(jīng)營領導人、關鍵部門負責人或生產(chǎn)員工等，把同一問題從不同的角度及同一問題向不同的對象調(diào)查咨詢。 （四）外部調(diào)查。獲取資信評級機構評定的信用等級，股票行情，銀行同業(yè)的評價，政府機關與行業(yè)團體的評價，同行客戶的評價，權威機構公布的排名名次，經(jīng)濟年鑒，行業(yè)年報，新聞媒介的報道等。 第十條調(diào)查人應格守“獨立調(diào)查”原則。 （一）按照制度規(guī)定程序進行調(diào)查，不得按照他人傾向性意見進行授信調(diào)查。 （二）以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時，可借助外部信息對調(diào)查要素進行核實、輔證，但不能依賴外部信息。 （三）不論是單一授信、集團客戶統(tǒng)一授信還是銀團貸款，都須按照獨立調(diào)查原則，對客 戶分別進行獨立調(diào)查。 第十一條 調(diào)查人還必須遵守“客觀全面”的要求。 （一）調(diào)查人應對客戶的信息進行全面的了解，并客觀充分揭示其各類風險。 （二）對客戶重要信息、關鍵信息，調(diào)查人需逐一進行審慎調(diào)查和核實，并客觀評價授信的風險程度。 （三）授信調(diào)查報告必須如實反映其調(diào)查過程和結(jié)果。 第十二條 對利用職權授意、誘使等手段干擾盡職調(diào)查的，調(diào)查人須保留相關證據(jù)和記錄，作為其盡職和免責的依據(jù)。 第三章盡職調(diào)查程序和內(nèi)容 第一節(jié)客戶資料搜集 第十三條 調(diào)查人必須搜集客戶的基本信息資料，建立客戶檔案。包括但不限于客戶注冊及項目批準文件、近年財務資料、擔保品資料等公開信息和與授信相關的貿(mào)易背景資料、合同協(xié)議等企業(yè)內(nèi)部資料和軟信息。資料清單提示參見《附錄》中的“客戶基本資料清單提示”。 第十四條 對集團公司進行授信時，還必須搜集、分析其核心附屬機構的相關資料。包括但不限于： （一）擬提供授信的分支機構； （二）總資產(chǎn)與集團合并總資產(chǎn)占比大于 40%的分支機構； （三）主營收入與集團主營收入占比大于 40%的分支機構； （四）集團核心產(chǎn)品、主導產(chǎn)品的主要生產(chǎn)和銷售機構。第十五條 調(diào)查人必須對客戶資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結(jié)果以書面記載和確認。 第十六條 必要時，調(diào)查人還要向政府有關部門或社會中介機構索取相關資料，作為客戶資料的補充，以驗證客戶資料的真實性。 3 第二節(jié)客戶基本信息調(diào)查與分析 第十七條客戶主體資格調(diào)查。 （一）通過驗看客戶經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照副本原件、法人代碼證原件，確認客戶的主體資格和經(jīng)營范圍的合法性。 （二）了解客戶的基本經(jīng)營特點。包括企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)的季節(jié)變動規(guī)律、基本設備情況、生產(chǎn)能力等基本情況。 第十八條客戶關聯(lián)關系調(diào)查。 （一）查驗公司章程、驗資報告等材料核實客戶的資本投入情況、股權結(jié)構（投資方及出資方式、比例）、分析客戶的股東背景、實際控制者，并按照集團客戶管理要求羅列其關聯(lián)人，構建其集團家譜。 （二）調(diào)查客戶的主要原料供應和銷售對象。列出占比前 5～ 10位的主要原材料供應商和產(chǎn)品銷售對象，以分析其生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性和持續(xù)性。 第十九條 公司治理調(diào) 查。 （一）查看監(jiān)管機關（如證監(jiān)會等）的法律法規(guī)及客戶的公司章程，分析客戶的內(nèi)部治理結(jié)構，如股東大會、董事會和經(jīng)理層的權限，股東大會和董事會的召開方式、議事規(guī)則等，評價其內(nèi)部治理結(jié)構是否合規(guī)、健全、有效。 （二）通過實地走訪企業(yè)的職能部門，調(diào)查企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構、內(nèi)部控制制度的健全程度、產(chǎn)生重大決策的程序等管理方面的情況。 第二十條 組織形式調(diào)查。查驗客戶的組織形式是否發(fā)生變化（或可能發(fā)生變化），了解并評價現(xiàn)時其經(jīng)營的獨立性、穩(wěn)定性，分析其企業(yè)組織結(jié)構的變遷可能會對授信構成的影 響。 第二十一條 企業(yè)信用和外部評價調(diào)查。 （一）通過調(diào)查董事長、總經(jīng)理、財務經(jīng)理等關鍵管理人員的履歷、 4 管理經(jīng)驗、過往業(yè)績、個人品德和信用記錄，分析與判斷客戶的管理層素質(zhì)和經(jīng)驗。 （二）通過公開信息或者實地訪談，了解客戶是否存在被監(jiān)管機構、司法機關、海關等政府管理部門譴責、通報、處罰的情況，判斷企業(yè)的信用水平。 第三節(jié)客戶經(jīng)營情況調(diào)查與分析 第二十二條 客戶經(jīng)營情況的調(diào)查與分析側(cè)重于行業(yè)風險和客戶經(jīng)營風險兩個方面。 第二十三條 行業(yè)風險調(diào)查與分析。通過調(diào)查和整理相關行業(yè)有關信息和資料，收集和整理國家產(chǎn)業(yè)政策及進入或退出市場的難易程度等其他相關信息資料，調(diào)查： （一）客戶所處行業(yè)的市場結(jié)構基本特點，分析其競爭狀態(tài)、行業(yè)的贏利性和穩(wěn)定性等。 （二）客戶所處行業(yè)的業(yè)務內(nèi)容，特別是行業(yè)規(guī)則。 （三）影響行業(yè)發(fā)展的主要內(nèi)外部因素。 （四）行業(yè)的發(fā)展和利潤趨勢，包括市場需求變化，技術替代趨勢等。比較客戶在行業(yè)的經(jīng)濟周期、比較分析客戶和主要競爭對手的優(yōu)劣勢，分析其經(jīng)營戰(zhàn)略的合理性，并預測企業(yè)發(fā)展前景。 第二十四條 客戶經(jīng)營風險調(diào)查與分析。調(diào)查客戶在行業(yè)的地位，優(yōu)越性和競爭力： （一）通過調(diào)查客戶的生產(chǎn)或銷售規(guī)模、企業(yè)所處的發(fā)展階段、商品的市場占有率、產(chǎn)品多樣化程度及經(jīng)營策略等，評價客戶的市場定位和經(jīng)營戰(zhàn)略是否合理。 （二）通過與同行業(yè)平均和 /或先進指標的比較，評價客戶核心競爭 5 力： ； 、銷售價格與同行業(yè)比較； ； 、銷售成本、管理成本與同行業(yè)比較； 、生產(chǎn)設備領先性、原材料的易獲得性和后續(xù)產(chǎn)品的研發(fā)能力與同行業(yè)比較； 、內(nèi)部資源及財務狀況與同行業(yè)比較。 第四節(jié)客戶財務信息分析 第二十五條 對上市公司和外資企業(yè)，調(diào)查人必須要求客戶提供經(jīng)審計的財務資料；其他客戶，調(diào)查人盡可能地要求企業(yè)提供經(jīng)會計師事務所審計的年報（半年報）。 第二十六條 調(diào)查人需關注審計意見的類型。審查出具報告的會計師事務所及簽字審計師的品行和信譽，必要時須與注冊會計師管理機構核實審計報告的真實性。 第二十七條 調(diào)查人必須認真完整閱讀審計意見、審計報表及其附注等。重點審閱帶說明段無保留意見審計報告、保留意見審計報告；并判斷審計報告的可信度。 第二十八條 對客戶重大的資產(chǎn)、庫存，必須在閱讀審計報告的基礎上，進行現(xiàn)場核實。 第二十九條 根據(jù)實地調(diào)查和對財務報表進行分析的結(jié)果，對企業(yè)提供的財務報表進行必要的審慎性調(diào)整。 （一）注意各期財務報表期初數(shù)與期末數(shù)是否對應銜接，不對應銜接的，要進一步了解原因，以判斷財務報表的真實性； （二）通過分析調(diào)整 后的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表有關科目之間的相互關系，如銷售收入與增值稅、銷項稅、借款與財務費用、長短期投資與投資收益對應關系，初步評判財務報表數(shù)據(jù)的可靠性； （三）通過咨詢、查賬等手段盡可能剔除流動性不強、難以成為還款來源的資產(chǎn)，如待攤費用、待處理損失、無形資產(chǎn)、形成呆滯的投資、 1 年以上的應收賬款、其他應收款及長期積壓的存貨等，還原真實的資產(chǎn)流動性； （四）將財務分析的結(jié)論同實際調(diào)查的有關定性情況進行比較，財務分析結(jié)論不能解釋定性分析調(diào)查結(jié)論的，要進一步分析原因。 第三十條經(jīng)濟 實力分析。通過比較客戶在行業(yè)中凈資產(chǎn)額、資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、銷售額、凈利潤等狀況分析其經(jīng)濟實力和抗風險能力。 第三十一條 經(jīng)營能力分析。通過測算和比較銷售利潤率、凈利潤率等指標對客戶的贏利水平、贏利穩(wěn)定性和持久性作出分析和判斷。通過測算和比較應收賬款回收期、存貨周轉(zhuǎn)率、應收及存貨增長是否超過銷售收入的增長等對企業(yè)經(jīng)營能力進行判斷。 第三十二條 負債結(jié)構分析。通過測算與比較資產(chǎn)負債率、齒輪比率、長短期負債結(jié)構、銀行負債明細，分析并判斷公司負債總量、結(jié)構是否合理、償債能力是否 充足。 第三十三條 變現(xiàn)能力分析。通過測算與比較流動資產(chǎn)的質(zhì)量及流動比、速動比和銀行借款等剛性負債占流動負債的比重，分析并判斷企業(yè)償債壓力大小及短期償債能力強弱。 第三十四條 現(xiàn)金流量分析。通過計算過去、預測未來的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈流量的情況，分析客戶現(xiàn)金流量的歷史狀況及還款情況，判斷客戶的還款資金來源及其穩(wěn)定性，確定 7其是否具償還能力。 第三十五條 根據(jù)上述對經(jīng)濟實力、經(jīng)營能力、資產(chǎn)負債結(jié)構和現(xiàn)金流量的分析，綜合評價客戶是否具備再舉債能力和到期償還授信能力。 第五節(jié)授信用途、還款來源調(diào)查與分析 第三十六條 用途的合法合規(guī)性調(diào)查。通過實地調(diào)查和分析企業(yè)財務狀況和現(xiàn)金流量，分析客戶直接的、真實的借款用途，判斷該用途是否合法合理。 第三十七條 還款來源調(diào)查。 （一）按照本制度要求對客戶還款能力和未來現(xiàn)金流量的預測，調(diào)查落實還款來源的可靠性。如果還款來源依賴于與授信用途有關的某筆交易順利完成，重點調(diào)查這筆 交易順利完成的可能性，如果還款來源屬于某項非經(jīng)營性的現(xiàn)金收入，重點調(diào)查該筆現(xiàn)金收入來源是否可靠。通過上述調(diào)查分析，確認客戶還款計劃的合理性。 （二）對還舊借新客戶，必須調(diào)查還款來源的真實性。打印客戶銀行結(jié)算清單作為上報審批（或者放款）要件，以分析其還款資金的真實來源。 第六節(jié)擔保調(diào)查與分析 第三十八條 擔保調(diào)查與分析的重點是擔保人的資格、財務實力、抵（質(zhì)）押品的變現(xiàn)能力、擔保人的擔保意愿、擔保人履約的經(jīng)濟動機及與客戶之間的關系。 第三十九條 擔保人的主體資格調(diào) 查與客戶的資格調(diào)查方式和要求基本相似，除此以外，還需符合《擔保法》及其司法解釋中有關擔保人資格禁止性條款的規(guī)定。 8 公司對股東或?qū)嶋H控制提供擔保的，需符合《公司法》第十六條規(guī)定。證券公司提供擔保的，還需符合《證券法》第一百三十條的規(guī)定。上市公司及其控股公司對外提供擔保的，還需符合中國證券業(yè)監(jiān)督委員會等監(jiān)管機構的具體規(guī)定。 第四十條保證人財務實力的調(diào)查分析方法參照前述對客戶的調(diào)查評估方法進行，除了分析保證人財務狀況、現(xiàn)金流量外，還必須掌握保證人目前對外所提供的保證金額。 第四十一條 抵（質(zhì)）押品的調(diào)查與分析包括抵（質(zhì)）押品的權屬、抵（質(zhì)）押行為的合法合規(guī)性、抵（質(zhì)）押品價值的合理性、占有控制情況及其變現(xiàn)性。 （一）調(diào)查抵（質(zhì)）押物是否為的擔保人真實所有，是否存在共有人，了解其取得方式、對價支付情況及共有方式。 （二）調(diào)查抵（質(zhì)）押物是否可以用于擔保，以及作為銀行授信抵（質(zhì)）押的有效意義。 （三）調(diào)查抵（質(zhì)）押品的價值，現(xiàn)場察看抵（質(zhì)）押品狀況，判斷評估價值的合理性，調(diào)查其中是否存在法定優(yōu)先受償權及其具體金額。 （四）調(diào)查抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)時占有情況， 分析其變現(xiàn)的可能性，或者變現(xiàn)的限制條件。 （五）如果抵押物為房地產(chǎn)的，必須調(diào)查抵押時是否存在租賃，如有，需要審查租賃合同了解其租賃條款是否會對抵押權益構成影響。 第四十二條 擔保人擔保意愿的調(diào)查與分析。主要考察擔保人履行擔保義務的歷史記錄，是否知道款項的真實用途（特別是借新還舊貸款）、擔保人履約的經(jīng)濟動機及與客戶之間的關系等。對擔保人是客戶的關聯(lián)公司，或是與客戶之間存在較多經(jīng)濟利益關系的公司，側(cè)重分析有無代償性現(xiàn)金來源，防止其通過互保、循環(huán)擔保方式削弱擔保的有效性。 9 第四十 三條 對于自然人提供保證的，需要著重調(diào)查保證人與被擔保人的關系、對被擔保人的制約力、個人信用狀況、個人主要財產(chǎn)等。 第七節(jié)信用評級 第四十四條 調(diào)查人作為客戶信用評級發(fā)起崗責任人，需嚴格執(zhí)行總行有關客戶信用評級制度辦法的規(guī)定，對客戶進行信用評級和風險評估。 第四十五條 調(diào)