［管理精品］某企業(yè)內(nèi)部審計制度(doc14)-文庫吧資料
2025-05-02 17:44本頁面
【正文】 ； 3. 銷售、利潤審計； 4. 投資效益審計。 第 九 條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件 : 高 標(biāo)準(zhǔn)地遵守職業(yè)道德規(guī)范，做到誠實、客觀、勤奮和忠誠 ； 通曉會計原理及其操作技能 ； 熟悉內(nèi)部審計準(zhǔn)則 、 程序和技術(shù) ； 掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識 ； 了解企業(yè)管 理原則和內(nèi)部控制 體系； 不斷 提高 專業(yè)勝任能力。 第八條 內(nèi)部審計人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密。 第六條 內(nèi)部審計人員依法履行職務(wù)受法律保護，任何組織和個人不得打 擊報復(fù)內(nèi)部審計人員。 第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員 第四條 公司專設(shè)審計部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。 第二條 本制度所稱被審計對象 , 指公司 各部室、全資或控股子公司及其直屬分支機構(gòu)（門店），以及上述機構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。 第六章 審計結(jié)論 第三十八條 被審計單位對審 計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)及時向公司審計委員會提出復(fù)審申請，公司審計委員會接到復(fù)審申請后立刻作出復(fù)審裁定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成；復(fù)審小組應(yīng)立即進行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審，錯審等情況，應(yīng)重新作出審計結(jié)論；復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定。 第三十六條 制定全年工作計劃。 第三十四條 在適當(dāng)?shù)臅r間內(nèi)，用適當(dāng)?shù)某杀拘б嫱瓿深I(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項。 第 三十二條 負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究。 第三十條 審計處長制訂年度和季度審計實施計劃。 第二十八條 審計人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，學(xué)習(xí)相關(guān)的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務(wù)。 第二十六條 評價控制，評價其效果效率效益，提出完善辦法，發(fā)表裁決建議， 但不進行裁決。 ③ 并不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。 審計的人員的自身素質(zhì)包括 : ① 對審計技術(shù)的熟練性與項目的熟練性 。 掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識 。 第二十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件 : 通曉會計原理及其 操作技能 。 第二十二條 在職業(yè)道德方面，內(nèi)部審計師必須高標(biāo)準(zhǔn)地遵守職業(yè)道德規(guī)范，做到誠實、客觀、勤奮和忠誠。 第二十條 根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過董事長或其授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請臨時審計 人員 參與某項審計工作。 第十八條 審計 部 是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機構(gòu)，它依照本規(guī)定運用法律、審計技術(shù) ,對公司各部門必要的審計項目進行審計監(jiān)督。 第十七條 審計委員會由董事長任主任，財務(wù)總監(jiān)任副主任。 第十五條 有權(quán)提出改進管理， 提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。 第十三條 對正在進行的嚴(yán)重?fù)p害本廠利益，違反財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)及時向公司董事會反映。有權(quán)對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查 ,索取有關(guān)文件 ,證明材料 ,有權(quán)對有關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位、部門和個人必須積極配合 ,不得設(shè)置障礙。 第十條 有權(quán)參加有關(guān)會議。 第八條 內(nèi)部審計人員有權(quán)根據(jù)管理層的要求，靈活安排審計項目的范圍，深度和時間，對發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險，有權(quán)向高級管理層報告。
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1