財(cái)務(wù)管理制度(通用)-文庫吧資料
2025-05-02 17:08本頁面
【正文】 低耗品的認(rèn)定按國家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 15 各核算 公司 和各倉庫根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤點(diǎn)表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅 務(wù)和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。屬發(fā)貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。 第 二十八條 存貨的實(shí)物管理。倉庫管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì) 賬 ，按照本庫收、領(lǐng)、發(fā)單號順序逐日登 賬 。 第二十七條 存貨的 賬務(wù) 管理 存貨 賬務(wù) 管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對，確保 賬賬 相符和 賬 實(shí)相符。商品流通所用存貨按《 小企業(yè)會計(jì)制度 》第 條辦法計(jì)價(jià)。 第五章 存貨的管理 第二十五條 存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商 品、代購商品等。壞 賬 損失的財(cái)務(wù)處理采用壞 賬 準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞 賬 損失沖減壞 賬 準(zhǔn)備金。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào) 公司 領(lǐng)導(dǎo)審批。 企業(yè)對各種應(yīng)收款 賬 戶應(yīng)及時(shí)登記、核對和清算。 企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 13 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。 第二十三條 各種應(yīng)收款的管理 企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收 賬 款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專人登記、核對、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門經(jīng)理。對以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺 賬 ，按月進(jìn)行核對和管理。 12 其它貨幣資金的管理。 （ 6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過本 公司 的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。 （ 5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。 （ 4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。不準(zhǔn)出租、出借銀行 賬 戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款 公司 代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外 公司 提供擔(dān)保。 銀行存款的管理 （ 1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會負(fù)責(zé)人主辦會計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 11 理 。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn) 公司 之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn) 公司 收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準(zhǔn)以企業(yè) 賬 戶代其它 公司 或個人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留 賬 外現(xiàn)金（小金庫）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。 （ 2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫明用途，由財(cái)會負(fù)責(zé)人或主辦會計(jì)或指定人員簽字蓋章后 支付。 現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》， 10 加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。 貨幣資金及往來結(jié)算的 管理 第二十二條 貨幣資金的管理。 對每年需向銀行等 公司 借入的流動資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。 企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會規(guī)定提取，分別進(jìn)入營業(yè)成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。 企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登 賬 ，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。 第二十一條 流動負(fù)債的管理。 公益金專門用于企業(yè)集體福利， 分配實(shí)施后 ，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。 第二十條 盈余公積的管理 盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。 實(shí)行資本驗(yàn)資入 賬 制度，明確出資責(zé)任。 第四章 資金籌集的管理 第十八條 資本籌集的管理 企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實(shí)力。 稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。
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