【正文】 公司 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 制度薄弱 長(zhǎng)春科技 學(xué)院 畢業(yè)論文 第 9 頁(yè) 共 16 頁(yè) A 公司 不能建立起嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系。金融機(jī)構(gòu)往往是根據(jù)信用等級(jí)來(lái)扶助中小型企業(yè)，貸款給他們的。這些都限制了中小企業(yè)發(fā)展和應(yīng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境 [4]。政府一般把投資都放在大型企業(yè)，而很少對(duì)中小型企業(yè)予以投資。加之中小企業(yè)資源有限，使中小企業(yè)無(wú)法有效分?jǐn)偤突饧{稅成本。 第二，政府對(duì)中小企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠較少。 政府對(duì)中小企業(yè)優(yōu)惠政策少 第一，政府對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)不足。下面從以下兩方面探討原因： （ 一 ） A 公司 缺乏國(guó)家政策支持 法律政策不健全 通過(guò)法律法規(guī)維護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益，是世界各國(guó)扶持中小企業(yè)的通行做法。 四 、 A 公司 財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題的原因分析 A 公司 在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的。由于沒(méi)有規(guī)范的現(xiàn)金管理，在 A 公司 內(nèi)部“白條充抵現(xiàn)金”現(xiàn)象屢禁不止，以至企業(yè)的贏利甚至全部資金被某個(gè)股東卷走，造成企業(yè)的倒閉和其他股東的巨大損失。首先這種崗位設(shè)置本身就不符合有關(guān)現(xiàn)金管理?xiàng)l例，為現(xiàn)金管理埋下了隱患。而這樣的問(wèn)題往往容易被管理人員忽視，造成損失。一方面加大了企業(yè)存貨的儲(chǔ)存成本，而且容易導(dǎo)致存貨的盤(pán)虧，另一方面造成大量資金閑置，造成不必要的浪費(fèi)。 A 公司 存在著重銷(xiāo)售、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)管理體制不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。由于 A 公司 融資渠道單一，資金短缺，加上企業(yè)規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力低，因此更傾向于盡快收回投資，從而一心追求短期效應(yīng)，忽視企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，難以把握投資方向，極易導(dǎo)致決策失誤。隨著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，這種狀況并未得到多大改變。 追求短期投資目標(biāo) 長(zhǎng)春科技 學(xué)院 畢業(yè)論文 第 7 頁(yè) 共 16 頁(yè) 創(chuàng)業(yè)之初， A 公司 創(chuàng)業(yè)者憑借自身某方面能力和經(jīng)驗(yàn)，抓住機(jī)遇，將資金投入到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，掘得“第一桶金”。事實(shí)上，當(dāng) A 公司 自身的盈利能力受市場(chǎng)或者其他因素影 響的時(shí)候，選擇對(duì)外投資項(xiàng)目不失為一種資本保全和創(chuàng)造新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)的有效手段。 吝嗇對(duì)外投資 A 公司 的投資由于本身受籌資困難的約束，很難有大量的閑余資金。 A 公司 還有盲目跟風(fēng)的思想，在沒(méi)有做好前期的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的情況下就投資新項(xiàng)目，往往造成新項(xiàng)目投資收益低，原本的利潤(rùn)也被新項(xiàng)目消耗掉的局面。 A 公司 大多只看重多元化經(jīng)營(yíng)分散風(fēng)險(xiǎn)的作用和將企業(yè)規(guī)模做大的成就感，而忽略了企業(yè)擴(kuò)張與其資金實(shí)力、技術(shù)開(kāi)發(fā)能力、市場(chǎng)開(kāi)拓能力以及內(nèi)部管理能力等方面的矛盾。A 公司 的投資中主要存在以下問(wèn)題： 對(duì)內(nèi)盲目投資 由于 A 公司 自身特征的限制，其投資行為沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的可行性分析，而只是關(guān)鍵管理人員個(gè)人的沖動(dòng)決策。四是 A 公司 融資能力弱、信息不對(duì)稱(chēng)，銀行對(duì) A 公司 信貸的積極性不高。二是擔(dān)保規(guī)模小、風(fēng)險(xiǎn)分散與補(bǔ)償制度缺乏，與 A 公司 信用能力提升的需求不適應(yīng)。資金供給不足已成為制約民營(yíng)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展、壯大的瓶頸。 三 、 A 公司 財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 從以上的財(cái)務(wù) 指標(biāo) 分析中，我們 可以看到 A 公司 雖然發(fā)展迅速，但是依然存在著長(zhǎng)春科技 學(xué)院 畢業(yè)論文 第 6 頁(yè) 共 16 頁(yè) 很大的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題 。 。 。 雖然在 20xx 年其長(zhǎng)期償債能力已經(jīng)較強(qiáng)，但是 到 20xx 年其長(zhǎng)期償債比率還是有明顯增長(zhǎng)。但是相對(duì)于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)說(shuō)，還 是偏低。 尤其是流動(dòng)比率 、 速動(dòng)比率 和現(xiàn)金流量比率 ，已經(jīng)從 20xx 年的 %、 %、%增長(zhǎng)到了 20xx 年的 %、 %、 %。其中縱向比較就是講企業(yè)本期財(cái)務(wù)報(bào)告或財(cái)務(wù)比率同過(guò)去幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)告或財(cái)務(wù)比率比較，可以分析企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。 從以上數(shù)據(jù)可以看出， A 公司的獲利能力和盈利能力都有待提高，增加企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，降低企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本。 資產(chǎn)凈利率越高，表明企業(yè)資產(chǎn)利用的效率越好，整個(gè)企業(yè)盈利能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理水平越高。 A公司的銷(xiāo)貨盈利率 只有 %，說(shuō)明其獲利能力還有待加強(qiáng)。反映營(yíng)業(yè)收入盈利水平的指標(biāo)主要有銷(xiāo)貨收益率、銷(xiāo)售毛利率和資產(chǎn)凈利率。 原因是因?yàn)槠髽I(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的同時(shí)，忽略了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及社會(huì)內(nèi)外部環(huán)境的分析，盲目長(zhǎng)春科技 學(xué)院 畢業(yè)論文 第 4 頁(yè) 共 16 頁(yè) 的擴(kuò)大規(guī)模，導(dǎo)致固定資產(chǎn)大量閑置。反之，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低，表明固定資產(chǎn)使用效率不高，提供的生產(chǎn)成果不多，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力欠佳。但是企業(yè)的應(yīng)收賬款額卻在不斷的增大，已從 20xx 年的 13883765 元增長(zhǎng)到 20798560 元，易造成壞賬，導(dǎo)致企業(yè)資金流失。 一般制造業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為 3， A 公司的存貨周轉(zhuǎn)率 與 同行業(yè)相比較 基本達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。一般來(lái)說(shuō)，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好，存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明其變現(xiàn)的速度越快，周轉(zhuǎn)額越大，資金占用水平越低。周轉(zhuǎn)速度越快，資金的使用效率越高，則企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力越強(qiáng)；反之，運(yùn)營(yíng)能力越差。 A 公司的所有者比例 大約為 67%， 資產(chǎn) 負(fù)債率較小 ， 說(shuō)明其長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)。 A 公司的 資產(chǎn)負(fù)債率 32%左右 ，說(shuō)明其償還債務(wù)的能力較強(qiáng)。資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力，這個(gè)比列越高，企業(yè)償還債務(wù)的能力越差； 反之 ，則說(shuō)明償還債務(wù)的能力越強(qiáng)。 A 公司長(zhǎng)期償債能力如表 2： 表 2： A公司長(zhǎng)期償債能力 20xx 年 一般制造業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 資產(chǎn)負(fù)債率 % 所有者權(quán)益比率 % 長(zhǎng)春科技 學(xué)院 畢業(yè)論文 第 3 頁(yè) 共 16 頁(yè) 所有者 權(quán)益 比率與 資產(chǎn) 負(fù)債比率之和應(yīng)該等于 1。因此，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行短期償債能力分析的同時(shí)，還要對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力進(jìn)行分析，以便讓企業(yè)的債權(quán)人和投資者全面了解企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債主要有長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。 從以上數(shù)據(jù)可以看出， A 公司的短期償債能力較弱，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的融資困難，資金短缺。 A 公司 的現(xiàn)金比率在 38%左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于 25%， 說(shuō)明該企業(yè)在年終時(shí)有較強(qiáng)的 直接償付能力。 A 公司的速動(dòng)比率維持在 94%左右，說(shuō)明其短期償債能力較弱，應(yīng)該設(shè)法降低存貨的數(shù)量。 A 公司短期償債能力如表 1： 表 1： A公司短期償債能力 20xx 年 一般制造業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 流動(dòng)比率 % 200% 速動(dòng)比率 % 100% 現(xiàn)金比率 % 25% 現(xiàn)金流量比率 % 50% A 公司的流動(dòng)比率在 188%左右，與 一般制造業(yè) 200%的比率相比較低，說(shuō)明企業(yè)的償付短期債務(wù)的能力較弱。同時(shí)財(cái)務(wù)制度不完善， 在 公司 內(nèi)部“白條充抵現(xiàn)金”現(xiàn)象屢禁不止 。隨著公司規(guī)模的不斷壯大，公司的固定資產(chǎn)投資也需要增加，但是由于沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的分析，導(dǎo)致固定資產(chǎn)大量閑置。 公司 在 成立之初是典型的家族式經(jīng)營(yíng)，到現(xiàn)在依舊有很多崗位是由總經(jīng)理的親屬擔(dān)任 ， 且學(xué)歷相對(duì)偏低，尤其是財(cái)務(wù)人員的水平不高，很容 易導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞，造成企業(yè)資金的流失。 產(chǎn)品暢銷(xiāo)國(guó)內(nèi)各大城市，并遠(yuǎn)銷(xiāo)日本、中東、東南亞、歐美、非洲、南美等國(guó)家和地區(qū)。 本文將結(jié)合 A 公司 的財(cái)務(wù)狀況 ，通過(guò)對(duì) A 公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析， 分析 當(dāng)前民營(yíng)中小企業(yè)中存在的 財(cái)務(wù)問(wèn)題 ，并 提出 解決 對(duì)策 。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要生存、發(fā)展和獲利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學(xué)地進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)，而這一切都需強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。中小民營(yíng)企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、擴(kuò)大勞動(dòng)就業(yè)、創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富等方面發(fā)揮了重要作用。 [關(guān)鍵詞 ] 民營(yíng) 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)問(wèn)題 財(cái)務(wù)管理 A 公司 長(zhǎng)春科技學(xué)院