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小學(xué)財(cái)務(wù)收支自查情況與整改措施-文庫(kù)吧資料

2025-04-24 03:45本頁(yè)面
  

【正文】 整安排行為, 2021 年 分別以投資濰坊山水公司 500 萬(wàn)元和投資青島黃島山水公司 2400 萬(wàn)元的名義劃款2900 萬(wàn)元,創(chuàng)新公司未見(jiàn)相關(guān)投資協(xié)議及合同,對(duì)該投資不清楚,造成創(chuàng)新公司長(zhǎng)期投資“名存實(shí)無(wú)”的虛賬。 這個(gè)問(wèn)題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步研究。 采用實(shí)地盤(pán)存制以存擠耗,計(jì)量準(zhǔn)確性較低,數(shù)據(jù)可調(diào),成本控制不嚴(yán),掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問(wèn)題,使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。大宗原燃材料的消耗量確定,采用實(shí)地盤(pán)存制“以存擠耗”,盤(pán) 點(diǎn)方法采用目測(cè)尺量等,盤(pán)點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。其次, 2021 的大修費(fèi)用增多,也是成本上升的一方面原因。經(jīng)詢(xún)問(wèn),目前倉(cāng)庫(kù)并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬,倉(cāng)庫(kù)工作人員過(guò)少(僅三人),工作量較大,加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計(jì)用資料,所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被忽視。 經(jīng)抽查盤(pán)點(diǎn) 2021 年 5 月 22 日消耗性材料,存在倉(cāng)庫(kù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)賬面金額不一致現(xiàn)象。大宗材料基本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額。 材料核算,目前采用實(shí)際成本法。電耗成本按各車(chē)間抄表數(shù)分配,供電局與抄表總數(shù)之間差異,在“管理費(fèi)用”中核算,不再進(jìn)行分配。經(jīng)審核,輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修,其成本費(fèi)用通過(guò)“生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本”歸集,化驗(yàn)室費(fèi)用通過(guò)“制造費(fèi)用”歸集。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。同時(shí),容易形成糾紛,構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。因合同主體仍為公司本身,且業(yè)務(wù)員與客戶(hù)形成單 線(xiàn)聯(lián)系,大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手,很容易牽涉訴訟事項(xiàng),形成潛在風(fēng)險(xiǎn),并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂。經(jīng)詢(xún)問(wèn),系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資,再收款。 現(xiàn)金賬實(shí)不符,且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí),現(xiàn)金長(zhǎng)短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。 在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范,存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象,如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等。支票未經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序,印鑒分離形同虛設(shè)。 銀行印鑒與支票未分離,或分離形同虛設(shè)。盤(pán)盈現(xiàn)金 元,經(jīng)詢(xún)問(wèn)系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及 平時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致。盤(pán)點(diǎn)時(shí),現(xiàn)金賬面余額 11, 元,未入賬收入單據(jù) 318, 元,未入賬支出單據(jù) 289,490 元,經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額 40, 元。此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》(報(bào)批稿)及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定 ,并參照 2021 年 1 月 1 日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。廠區(qū)占地面積 200 余畝,擁有從業(yè)人員近 200 人。 下屬個(gè)企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅意識(shí),及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。 五、審 計(jì)建議 市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時(shí)切實(shí)規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作,不能違背國(guó)家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)管。預(yù)算收支詳見(jiàn)附表。從審計(jì)的情況來(lái)看,由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)較少,在追加的經(jīng)費(fèi)中,除一部分帶帽的資金外,有相當(dāng)一部分是彌補(bǔ)機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)?,F(xiàn)局機(jī)關(guān)在職人員 88人,離退休人員 65人,內(nèi)設(shè)計(jì)財(cái)科、辦公室、人教科、水政科、水???、建管科、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室 8 個(gè)科室。 你局獨(dú)立核算的下屬單位有:市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。 第四篇:財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)范本 財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)范本 一、基本情況 市水利局是隸屬于市政府的正縣級(jí)行政單位,其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策,擬定并組織實(shí)施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃,統(tǒng)一負(fù)責(zé)、管理全市水資源、水利工程建設(shè)、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。 1我 部嚴(yán)禁任何洗錢(qián)行為。對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額較大(單筆金額 1 萬(wàn) 元以上、每月累計(jì)報(bào)銷(xiāo)金額 5 萬(wàn)元以上)或報(bào)銷(xiāo)頻率較高(每月5 次以上)人員費(fèi)用使用的合規(guī)性迸行分析監(jiān)控,并向員工公開(kāi)信息,發(fā)揮員工監(jiān)督作用。 我部嚴(yán)格執(zhí)行車(chē)險(xiǎn)見(jiàn)費(fèi)出單,大力推進(jìn)非車(chē)險(xiǎn)見(jiàn)費(fèi)出單,嚴(yán)禁未收到現(xiàn)金而先 代墊刷卡、待收取保費(fèi)后再?gòu)墓就嘶貛⒖ǖ馁Y金行為。 國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符,核算規(guī)范,無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。無(wú)串戶(hù)使用資金、混淆使用賬戶(hù),無(wú)使用支出戶(hù)、費(fèi)用戶(hù)收取保費(fèi)收入等各類(lèi)收入,無(wú)任何收入戶(hù)資金發(fā)生除支付銀行結(jié)算費(fèi)、上劃資金以外的支出的行為;保費(fèi)全額入賬,無(wú)一切形式的凈保費(fèi)結(jié)算。 非稅收入征收合法合規(guī),無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。無(wú)以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi) 用、開(kāi)具陰陽(yáng)支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無(wú)違規(guī)以虛假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)獲取費(fèi)用。 三、認(rèn)真自查,及時(shí)整改 我部按照《財(cái)經(jīng)紀(jì)律十五條禁令》及處罰實(shí)施細(xì)則,開(kāi)展“整頓財(cái)經(jīng)紀(jì)律、排查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”活動(dòng),對(duì) 本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查整改。 二、嚴(yán)格清查,不走過(guò)場(chǎng) 成立整改小組后,我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神,對(duì)照文件內(nèi)容進(jìn)行自查,制定了相應(yīng)工作的方案,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。 五、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守廉潔自律規(guī)定情況 我項(xiàng)目部嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司下發(fā)的《四項(xiàng)基本制度》,不存在領(lǐng) 導(dǎo)人員濫用職權(quán)安插親屬包工隊(duì)、機(jī)械設(shè)備為本人及親屬謀取利益的行為,所有勞務(wù)隊(duì)、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃單位的選用、單價(jià)談判等要經(jīng)常項(xiàng)目部黨委、領(lǐng)導(dǎo)班子集團(tuán)上會(huì)討論,然后按照會(huì)議結(jié)果錄用勞務(wù)隊(duì)、 材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃單位。 四、重大經(jīng)濟(jì)決策情況 重大經(jīng)濟(jì)決策自查:項(xiàng)目部“三重一大”事項(xiàng)嚴(yán)格按公司黨組[2021]60 號(hào)文要求,重大檢查事項(xiàng),重要設(shè)備購(gòu)置、大宗物資采購(gòu)及人事的任用都嚴(yán)格召開(kāi)黨工委會(huì)議進(jìn)行集體討論研究決定,無(wú)違法違規(guī)問(wèn)題。 (六)公用文書(shū)自查:集團(tuán)公司、工程公司的項(xiàng)目任職
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