【正文】 作中，按照工作內容，及時登記更新各種臺帳，如《勞務合同管理臺帳》、《勞務計價流水臺帳》、《單項工程計價臺帳》、《勞務隊結算臺帳》等。 嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。局機關執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農行開設賬戶 4 個（零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各 1 個）。 二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題 （一）貨幣資金循環(huán) 2021 年 5 月 17 日進點并立即進行現(xiàn)金盤點。 （三）采購與付款循環(huán) 由不良資產中“預付賬款”審計內容可以看出，公司采購業(yè)務員與供應商單線聯(lián)系，采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬，導致業(yè)務員離職后，與供應商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。 從 2021 大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲 80%、礦渣上漲 %、石灰石上漲 %、原煤上漲 %。公司擬在 2021年進行相應調整。因此該審計報告的構思是： 一、對前三年的收支作一總結，到底收支與財務狀況如何，包括凈資產的組成。其中：① 2021 年實現(xiàn)凈利潤 3,988, 元，②2021 年實現(xiàn)凈利潤 630, 元，③ 2021 年實現(xiàn)凈利潤 322,元，④ 2021 年 1 至 4 月凈利潤 1,319, 元。 截至 2021 年 4 月 30 日，實收資本 2,180, 元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金 2,750, 元，兩者不一致。 （三）審計的方式：就地審計或送達審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。經審計，系 1999 年至 2021 年 4 月從成本費用中 計提，其中應付工資大部份按 800 元 /月 /人的標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。收入組成：①通信工程及設計收入 34,087, 元，②器材銷售收入111,579, 元，③物管收入 250, 元 ,④委托代辦收入1,135, 元。根據(jù)規(guī)定，資產轉移手續(xù)辦理完畢后方可確認資產及進行相應攤銷處理。 資產使用部門未明確固定資產責任人。經抽查 5 種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進行調整，暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。 （二）銷售與收款循環(huán) 從隨機抽查的 21 份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：（ 1）均沒有填寫合同編號； （ 2）有 17份合同沒有填寫數(shù)量； （ 3）按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。 第五篇：公司財務收支情況報告 篇一：公司財務收支審計 報告關于公司 2021 財務審計報告山水審字（ 2021）第 2 號 一、基本情況 公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業(yè)，擁有年產 100 萬噸的熟料生產線一條，年產 50 萬噸的水泥磨各一臺。 我部嚴禁編制虛假未達賬項或存在長期掛賬的未達賬項。以期達到“及時發(fā)現(xiàn)、及時溝通、及時處理、不留死角”的目標，使公司保持良性運行的軌道。 （七）“小金庫”治理工作自查：項目部建立和完善了長期有效的“小金庫”防范機制，杜絕“小金庫”現(xiàn)象。 交通費存在非正規(guī)發(fā)票報銷現(xiàn)象。 對已出現(xiàn)的問題現(xiàn)場整改。 （四）物資設備采購自查：本項目暫未大宗采購物資。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費 用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。 你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。盤點時，現(xiàn)金賬面余額 11, 元，未入賬收入單據(jù) 318, 元，未入賬支出單據(jù) 289,490 元，經調整后賬面應存余額 40, 元。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。其次， 2021 的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。 （七）財務收支 ，企業(yè)的財務收支控制較好，費用報銷由申請人寫明事由，部門負責人、公司總經理及財務負責人簽字認可后，財務付款。 二、事務所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。 (二 )資產負債及所有者權益狀況 資產情況 截止 2021 年 4 月 30 日，貴公司資產總額 21,213, 元。 四、審計意見 我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司 2021 年 1 月 1日至 2021 年 4 月 30 日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。 五、應予調整的事項 （一）涉及稅收的調整事項 （二）損益類調整事項 （三）不涉及損益的重分類事項 （四）其他需要調整的事項 （上述調整事項應逐一列出內容，金額和調整分錄）以上調整共應增（減）利潤（軋抵后凈額） x 元。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報表風險的評估在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵?序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。 三、存在問題 截至 2021年 4月 30日，應付款項中應付工資余額 4,651,元 ,工會經費 248, 元，教育經費 202, 元，勞動保險費1,102, 元，福利費 147, 元，共計 6,351, 元。 二、審計情況 （一）財務收支情況 收入情況 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,，其中 2021年實現(xiàn)銷售收入 72,526,， 2021年 實 現(xiàn) 銷 售 收 入 67,487, 元， 2021 年