【正文】 作中，按照工作內(nèi)容，及時登記更新各種臺帳，如《勞務(wù)合同管理臺帳》、《勞務(wù)計(jì)價流水臺帳》、《單項(xiàng)工程計(jì)價臺帳》、《勞務(wù)隊(duì)結(jié)算臺帳》等。 嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。局機(jī)關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會計(jì)核算制度，在農(nóng)行開設(shè)賬戶 4 個（零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各 1 個）。 二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題 （一）貨幣資金循環(huán) 2021 年 5 月 17 日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。 （三）采購與付款循環(huán) 由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。 從 2021 大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲 80%、礦渣上漲 %、石灰石上漲 %、原煤上漲 %。公司擬在 2021年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。因此該審計(jì)報告的構(gòu)思是： 一、對前三年的收支作一總結(jié)，到底收支與財(cái)務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。其中：① 2021 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 3,988, 元，②2021 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 630, 元，③ 2021 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 322,元，④ 2021 年 1 至 4 月凈利潤 1,319, 元。 截至 2021 年 4 月 30 日，實(shí)收資本 2,180, 元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金 2,750, 元，兩者不一致。 （三）審計(jì)的方式：就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財(cái)務(wù)報表的總體列報。經(jīng)審計(jì)，系 1999 年至 2021 年 4 月從成本費(fèi)用中 計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按 800 元 /月 /人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入 34,087, 元，②器材銷售收入111,579, 元，③物管收入 250, 元 ,④委托代辦收入1,135, 元。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢后方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)行相應(yīng)攤銷處理。 資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。經(jīng)抽查 5 種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。 （二）銷售與收款循環(huán) 從隨機(jī)抽查的 21 份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：（ 1）均沒有填寫合同編號； （ 2）有 17份合同沒有填寫數(shù)量； （ 3）按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。 第五篇：公司財(cái)務(wù)收支情況報告 篇一：公司財(cái)務(wù)收支審計(jì) 報告關(guān)于公司 2021 財(cái)務(wù)審計(jì)報告山水審字（ 2021）第 2 號 一、基本情況 公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn) 100 萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn) 50 萬噸的水泥磨各一臺。 我部嚴(yán)禁編制虛假未達(dá)賬項(xiàng)或存在長期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)。以期達(dá)到“及時發(fā)現(xiàn)、及時溝通、及時處理、不留死角”的目標(biāo)，使公司保持良性運(yùn)行的軌道。 （七）“小金庫”治理工作自查：項(xiàng)目部建立和完善了長期有效的“小金庫”防范機(jī)制，杜絕“小金庫”現(xiàn)象。 交通費(fèi)存在非正規(guī)發(fā)票報銷現(xiàn)象。 對已出現(xiàn)的問題現(xiàn)場整改。 （四）物資設(shè)備采購自查：本項(xiàng)目暫未大宗采購物資。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi) 用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。 你局獨(dú)立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。盤點(diǎn)時，現(xiàn)金賬面余額 11, 元，未入賬收入單據(jù) 318, 元，未入賬支出單據(jù) 289,490 元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額 40, 元。同時，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險。其次， 2021 的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因。 （七）財(cái)務(wù)收支 ，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支控制較好，費(fèi)用報銷由申請人寫明事由，部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財(cái)務(wù)付款。 二、事務(wù)所非國家審計(jì)，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。 (二 )資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況 資產(chǎn)情況 截止 2021 年 4 月 30 日，貴公司資產(chǎn)總額 21,213, 元。 四、審計(jì)意見 我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司 2021 年 1 月 1日至 2021 年 4 月 30 日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定。 五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng) （一）涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng) （二）損益類調(diào)整事項(xiàng) （三）不涉及損益的重分類事項(xiàng) （四）其他需要調(diào)整的事項(xiàng) （上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額） x 元。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報表重大錯報表風(fēng)險的評估在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財(cái)務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程 序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。 三、存在問題 截至 2021年 4月 30日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額 4,651,元 ,工會經(jīng)費(fèi) 248, 元，教育經(jīng)費(fèi) 202, 元，勞動保險費(fèi)1,102, 元，福利費(fèi) 147, 元，共計(jì) 6,351, 元。 二、審計(jì)情況 （一）財(cái)務(wù)收支情況 收入情況 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,，其中 2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入 72,526,， 2021年 實(shí) 現(xiàn) 銷 售 收 入 67,487, 元， 2021 年