【正文】 作中，按照工作內(nèi)容，及時(shí)登記更新各種臺(tái)帳，如《勞務(wù)合同管理臺(tái)帳》、《勞務(wù)計(jì)價(jià)流水臺(tái)帳》、《單項(xiàng)工程計(jì)價(jià)臺(tái)帳》、《勞務(wù)隊(duì)結(jié)算臺(tái)帳》等。 嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)資金管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。局機(jī)關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算制度，在農(nóng)行開(kāi)設(shè)賬戶(hù) 4 個(gè)（零余額賬戶(hù)、基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和一般賬戶(hù)各 1 個(gè)）。 二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 （一）貨幣資金循環(huán) 2021 年 5 月 17 日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。 （三）采購(gòu)與付款循環(huán) 由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購(gòu)業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線(xiàn)聯(lián)系，采購(gòu)部門(mén)對(duì)供應(yīng)商信息沒(méi)有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無(wú)法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無(wú)法取得。 從 2021 大宗材料平均采購(gòu)價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢(shì)，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲 80%、礦渣上漲 %、石灰石上漲 %、原煤上漲 %。公司擬在 2021年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。因此該審計(jì)報(bào)告的構(gòu)思是： 一、對(duì)前三年的收支作一總結(jié)，到底收支與財(cái)務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。其中：① 2021 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 3,988, 元，②2021 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 630, 元，③ 2021 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 322,元，④ 2021 年 1 至 4 月凈利潤(rùn) 1,319, 元。 截至 2021 年 4 月 30 日，實(shí)收資本 2,180, 元，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金 2,750, 元，兩者不一致。 （三）審計(jì)的方式：就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。經(jīng)審計(jì)，系 1999 年至 2021 年 4 月從成本費(fèi)用中 計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按 800 元 /月 /人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入 34,087, 元，②器材銷(xiāo)售收入111,579, 元，③物管收入 250, 元 ,④委托代辦收入1,135, 元。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢后方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)行相應(yīng)攤銷(xiāo)處理。 資產(chǎn)使用部門(mén)未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。經(jīng)抽查 5 種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價(jià)的確定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或采購(gòu)價(jià)等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。 （二）銷(xiāo)售與收款循環(huán) 從隨機(jī)抽查的 21 份水泥買(mǎi)賣(mài)合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：（ 1）均沒(méi)有填寫(xiě)合同編號(hào)； （ 2）有 17份合同沒(méi)有填寫(xiě)數(shù)量； （ 3）按集團(tuán)規(guī)定水泥銷(xiāo)售不得賒欠，但在簽訂的銷(xiāo)售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。 第五篇：公司財(cái)務(wù)收支情況報(bào)告 篇一：公司財(cái)務(wù)收支審計(jì) 報(bào)告關(guān)于公司 2021 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告山水審字（ 2021）第 2 號(hào) 一、基本情況 公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn) 100 萬(wàn)噸的熟料生產(chǎn)線(xiàn)一條，年產(chǎn) 50 萬(wàn)噸的水泥磨各一臺(tái)。 我部嚴(yán)禁編制虛假未達(dá)賬項(xiàng)或存在長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)。以期達(dá)到“及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)溝通、及時(shí)處理、不留死角”的目標(biāo)，使公司保持良性運(yùn)行的軌道。 （七）“小金庫(kù)”治理工作自查：項(xiàng)目部建立和完善了長(zhǎng)期有效的“小金庫(kù)”防范機(jī)制，杜絕“小金庫(kù)”現(xiàn)象。 交通費(fèi)存在非正規(guī)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)象。 對(duì)已出現(xiàn)的問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)整改。 （四）物資設(shè)備采購(gòu)自查：本項(xiàng)目暫未大宗采購(gòu)物資。無(wú)以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi) 用、開(kāi)具陰陽(yáng)支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。 你局獨(dú)立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金賬面余額 11, 元，未入賬收入單據(jù) 318, 元，未入賬支出單據(jù) 289,490 元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額 40, 元。同時(shí)，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。其次， 2021 的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因。 （七）財(cái)務(wù)收支 ，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支控制較好，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由申請(qǐng)人寫(xiě)明事由，部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財(cái)務(wù)付款。 二、事務(wù)所非國(guó)家審計(jì)，有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深，但必需提出問(wèn)題。 (二 )資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況 資產(chǎn)情況 截止 2021 年 4 月 30 日，貴公司資產(chǎn)總額 21,213, 元。 四、審計(jì)意見(jiàn) 我們認(rèn)為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司 2021 年 1 月 1日至 2021 年 4 月 30 日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。 五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng) （一）涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng) （二）損益類(lèi)調(diào)整事項(xiàng) （三）不涉及損益的重分類(lèi)事項(xiàng) （四）其他需要調(diào)整的事項(xiàng) （上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤(rùn)（軋抵后凈額） x 元。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程 序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。 三、存在問(wèn)題 截至 2021年 4月 30日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額 4,651,元 ,工會(huì)經(jīng)費(fèi) 248, 元，教育經(jīng)費(fèi) 202, 元，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102, 元，福利費(fèi) 147, 元，共計(jì) 6,351, 元。 二、審計(jì)情況 （一）財(cái)務(wù)收支情況 收入情況 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入147,054,，其中 2021年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 72,526,， 2021年 實(shí) 現(xiàn) 銷(xiāo) 售 收 入 67,487, 元， 2021 年