【正文】 ，如個別月份有“樊忠欽”報電話費，后附發(fā)票臺頭為“濟南靈巖水泥有限公司”。僅 2021，余熱發(fā)電項目領(lǐng)用材料 46, 元，增加“其他應(yīng)收款”，未計提相應(yīng)稅金。 ，按 2021 年計提工資額計算，應(yīng)補提工會經(jīng)費 59, 元。 二、事務(wù)所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責 ,我們的責任是發(fā)表審計意見。貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。 成本費用情況 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447, 元 ， 營 業(yè) 費 用 6,155, 元 ， 管 理 費 用5,558, 元，財務(wù)費用 204, 元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731, 元 ， 營 業(yè) 外 收 支 凈 額 465, 元 ， 所 得 稅2,123, 元 。 (二 )資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況 資產(chǎn)情況 截止 2021 年 4 月 30 日，貴公司資產(chǎn)總額 21,213, 元。其中：應(yīng)付賬款 4,270, 元，應(yīng)付福利費 228, 元，未交稅金 86, 元 ,其 他應(yīng)交款 3, 元 ,其他應(yīng)付款 7,971,元。資本公積的形成情況 :① 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日增加資本公積 3,037, 元，均系所得稅減免金額，② 1999 年結(jié)轉(zhuǎn)83, 元 ,系勞服司遺留。 截至 2021年 4月 30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額 155,元。 四、審計意見 我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司 2021 年 1 月 1日至 2021 年 4 月 30 日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。 一、管理層對財務(wù)報表的責任 按照企業(yè)會計準則和《 xx 會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是 abc公司管理當局的責任。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 五、應(yīng)予調(diào)整的事項 （一）涉及稅收的調(diào)整事項 （二）損益類調(diào)整事項 （三）不涉及損益的重分類事項 （四）其他需要調(diào)整的事項 （上述調(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額） x 元。 損益情況的審計逐個科目說明。 負債的審計逐個科目說明。 四、審計的范圍、重點和方法 （一）審計的范圍 母公司 子公司 （二）審計的重點 企業(yè)在一定時期的財務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時點資產(chǎn)、負債對財務(wù)收支的影響。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報表風險的評估在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵?序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。 二、注冊會計師的責任 我們的責任是在害施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。附送： 2021 年 4 月 30 日資產(chǎn)負債表； 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30日損益表； 固定資產(chǎn)明細表； 應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表； 應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進行核算。 三、存在問題 截至 2021年 4月 30日，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額 4,651,元 ,工會經(jīng)費 248, 元，教育經(jīng)費 202, 元，勞動保險費1,102, 元，福利費 147, 元，共計 6,351, 元。 所有者權(quán)益情況截止 2021 年 4 月 30 日，貴公司所有者權(quán)益總額 8,653, 元。 固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表見附件。 利潤實現(xiàn)情況 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，貴公司累計實收凈利潤3,623, 元。 二、審計情況 （一）財務(wù)收支情況 收入情況 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,，其中 2021年實現(xiàn)銷售收入 72,526,， 2021年 實 現(xiàn) 銷 售 收 入 67,487, 元， 2021 年 實 現(xiàn) 銷 售 收 入6,636, 元， 2021 年 1 至 4 月實現(xiàn)銷售收入 404, 元。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。財務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。 （八）稅務(wù)風險篇二：經(jīng)典財務(wù)收支審計報告該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結(jié)，以于對凈資產(chǎn)作出分配。 年 11 月購入靈巖水泥廠的土地使用權(quán)，財產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認為無形資產(chǎn)。 ，公司未做材料銷售處理，未計提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。以前也有類似事項，涉及 金額 1,116,300 元。按照集團規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按 5 年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限 10年計提折舊。 (六 )固定資產(chǎn) 管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進行編號管理。 這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤 點方法采用目測尺量等，盤點結(jié)果參考化驗室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少（僅三人），工作量較大，加上為集團上市準備審計