小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解析-文庫吧資料
2024-09-09 11:22本頁面
【正文】 年度匯算清繳后，主管稅務機關將核實企業(yè)是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。 企業(yè)所得稅季報（ B類）填寫注意 上年應納稅所得額≤20萬，預繳時累積應納稅所得額 ≤20萬，按 照應納稅所得額x15%填寫 上年應納稅所得額≤20萬，預繳時累計應納稅所得額超過 20萬但丌超過 30萬的，以及上年應納稅所得額超 20萬但丌超過 30萬的，按 照應納稅所得額x5%填寫 第 17行 第 18行 本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據。丌符合規(guī)定條件、已按規(guī)定計算減免企業(yè)所得稅預繳的，在年度匯算清繳時要按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。 本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據。 （二）定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于 20萬元（含 20萬元）的，本年度預繳企業(yè)所得稅時，累計應納稅所得額丌超過 20萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過 20萬元的，丌享受其中的減半 定額征稅的小型微利企業(yè)，由主管稅務機關根據優(yōu)惠政策規(guī)定相應調減定額。 應納所得稅＝ 50%20%＝ （元） 會計分錄： 計提所得稅： 借：所得稅費 貸：應交稅費 —— 所得稅 結轉所得稅費用： 借：本年利潤 貸：所得稅費 繳稅： 借：應交稅費 —— 所得稅 貸：銀行存款 本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據。 公告規(guī)定核定征收企業(yè)也享受（含定率和定額征收） 本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據。 國家稅務總局公告 2020年第 17號 國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告 一、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企 二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務機關審核批準。 非居民企業(yè)丌享受。 本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據。（ 減低稅率政策 ） 《 企業(yè)所得稅法實施條例 》 規(guī)定： 從事國家非限制和禁止行業(yè) 《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定： ： 所得額 ≤30萬元 從業(yè)人數 ≤100人 資產總額 ≤3000萬元 ： 所得額 ≤30萬元 從業(yè)人數 ≤80人 資產總額 ≤1000萬元 二、企業(yè)所得稅范疇內的小微企業(yè) 本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據。 廣義上的小微企業(yè) 建筑業(yè) 營業(yè)收入 300— 6000萬元 丏資產總額 300— 5000萬元 小型 營業(yè)收入 300萬元以下 或資產總額 300萬元以下 微型 餐飲業(yè) 從業(yè)人員 10人以下 或營業(yè)收入 100萬元以下 從業(yè)人員 10— 100人 丏營業(yè)收入 100— 1000萬元 租賃和
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