【正文】 （預(yù)計(jì)收入）美洲區(qū)（元）單位：元 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分解說(shuō)明 基本情況 ?2020年預(yù)計(jì)水泵市場(chǎng)預(yù)計(jì)銷售額 960萬(wàn)美元，約為 7939萬(wàn)元人民幣 ?其中中東銷售部預(yù)計(jì)銷售額 450萬(wàn)美元，東南亞銷售部預(yù)計(jì)銷售額 430萬(wàn)美元，美洲銷售部預(yù)計(jì)銷售額 80萬(wàn)美元 ?經(jīng)營(yíng)費(fèi)用控制：按公司預(yù)計(jì)銷售收入 7939萬(wàn)元人民幣的 5%核算本年度經(jīng)營(yíng)費(fèi)用額，共為 7939萬(wàn)元 *5%= 營(yíng)銷的五項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支配中 ?展覽費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)及樣品費(fèi)由三個(gè)銷售部門均分。在月 /年底按各產(chǎn)品采購(gòu)金額進(jìn)行分?jǐn)? ?運(yùn)費(fèi)與該產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)結(jié)合考察，加總于該產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中 ?供應(yīng)管理部提出質(zhì)檢次數(shù)要求，負(fù)擔(dān)質(zhì)檢人員的差旅費(fèi)。 ?存貨損耗在盤(pán)存時(shí)按實(shí)際損失價(jià)值加在損耗產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中 ?指由倉(cāng)庫(kù)或供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)運(yùn)至碼頭的運(yùn)費(fèi)，即國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi) ?此運(yùn)費(fèi)的預(yù)算額由市場(chǎng)運(yùn)作部作出（也由其聯(lián)系運(yùn)輸）。月 /年底按產(chǎn)品采購(gòu)金額分?jǐn)傆趲?kù)存各產(chǎn)品。 ?以市場(chǎng)部、供應(yīng)管理部和財(cái)務(wù)部預(yù)算的各產(chǎn)品價(jià)格作為基準(zhǔn)價(jià)格 ?采購(gòu)價(jià)與其運(yùn)費(fèi)（運(yùn)至倉(cāng)庫(kù)或者運(yùn)至碼頭）結(jié)合考察。此部分為固定支出，每月按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)平均分?jǐn)傊猎摼唧w產(chǎn)品的成本中。通過(guò)保證各產(chǎn)品的毛利率實(shí)行公司總毛利率。一般而言，一個(gè)產(chǎn)品的銷售金額越大其盈利率將越高，這是因?yàn)樵诓少?gòu)價(jià)格確定上的討價(jià)還價(jià)能力加強(qiáng)以及采購(gòu)費(fèi)用的規(guī)模成本效應(yīng)。 財(cái)務(wù)部提供： ?歷年產(chǎn)品的采購(gòu)價(jià)格 ?歷年原材料市場(chǎng)價(jià)格 核算產(chǎn)品銷售成本 ?產(chǎn)品銷售成本 =模具折舊 +采購(gòu)價(jià)格 +采購(gòu)費(fèi)用 +質(zhì)檢費(fèi)用 +庫(kù)存費(fèi)用 +運(yùn)費(fèi) ?產(chǎn)品毛利 =產(chǎn)品銷售收入 產(chǎn)品銷售成本 華能在管理用中目標(biāo)利潤(rùn)推算法對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行預(yù)算、分解后對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行費(fèi)用控制 總銷售收入預(yù)算 總銷售毛利率 % 產(chǎn)品銷售成本總額 =產(chǎn)品銷售收入 *% 銷售部門總預(yù)算；銷售、供應(yīng)、財(cái)務(wù)共同的產(chǎn)品價(jià)格制定 公司戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算；財(cái)務(wù)部控制 說(shuō)明：要編制月度及年度的各相關(guān)部門的成本預(yù)算 供應(yīng)管理部預(yù)算、市場(chǎng)運(yùn)作部庫(kù)存預(yù)算、財(cái)務(wù)部折舊預(yù)算、人力資源部工資預(yù)算等 財(cái)務(wù)部審核、匯總各部門預(yù)算后，分解各產(chǎn)品銷售成本，對(duì)產(chǎn)品成本形成各環(huán)節(jié)開(kāi)支及各環(huán)節(jié)相互關(guān)系做出規(guī)定，進(jìn)行費(fèi)用控制 財(cái)務(wù)部要根據(jù)銷售收入和供應(yīng)管理預(yù)算對(duì)供應(yīng)管理部的各項(xiàng)開(kāi)支制定成本標(biāo)準(zhǔn) ?供應(yīng)管理部提供本年度的采購(gòu)實(shí)際情況：各產(chǎn)品的采購(gòu)數(shù)量，采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格；采購(gòu)人員、質(zhì)檢人員發(fā)生的差旅費(fèi)；采購(gòu)人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)；庫(kù)存產(chǎn)品積壓引起的損失等 ?市場(chǎng)運(yùn)作部提供國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)、庫(kù)存費(fèi)用等情況 ?財(cái)務(wù)部門提供本年度倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)、模具折舊費(fèi)預(yù)算 ?人力資源部門提供本年度供應(yīng)管理部人員工資預(yù)算 產(chǎn)品價(jià)格與預(yù)計(jì)銷量確定產(chǎn)品銷售收入 ?要保證公司的總毛利率達(dá)到 %，各產(chǎn)品的毛利率可以有不同。 ?安全放賬限額：上一年度該代理商贏利的 ?甲級(jí)資質(zhì)客戶可放賬超過(guò)安全限額，乙級(jí)資質(zhì)客戶不得超過(guò)安全限額，丙級(jí)資質(zhì)客戶不予放賬 放賬額度 ?根據(jù)銷售季節(jié)核算，放賬周期最多不超過(guò)一個(gè)銷售周期 放賬周期 ?乙級(jí)以上資質(zhì)客戶可采用 T/T方式 ?丙級(jí)資質(zhì)客戶只能采用信用證方式 結(jié)算方式 應(yīng)收帳款日常管理 應(yīng)收帳款追蹤分析 帳齡分析 平均收賬期分析 壞帳準(zhǔn)備程度 客戶管理 ?緊密關(guān)注賒銷商品的銷售和變現(xiàn)情況，考察重點(diǎn)是金額大或信用差的客戶 ?業(yè)務(wù)部門隨時(shí)反饋該客戶本身以及當(dāng)?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化 ?財(cái)務(wù)部門及時(shí)提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料 ?分析企業(yè)尚有多少應(yīng)收帳款在信用期內(nèi) ?多少應(yīng)收帳款超過(guò)信用期 ?不同帳齡的過(guò)期帳款各占多少比例 ?多少應(yīng)收帳款將因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞帳損失 ?計(jì)算具體客戶的平均收賬期、公司總體的平均收賬期 ?參考行業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)對(duì)收賬期進(jìn)行調(diào)整 ?建立壞帳準(zhǔn)備制度，賒銷后立即按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金 ?確定收不回的款項(xiàng)按規(guī)定沖銷應(yīng)收帳款 ?制定銷售人員對(duì)客戶的年訪問(wèn)計(jì)劃，了解客戶發(fā)展的基本情況 ?設(shè)置客戶檔案，紀(jì)錄與其交易情況，及時(shí)調(diào)整對(duì)其的信用期限、額度、折扣率等 ?在貨款回收過(guò)程中，根據(jù)客戶付款情況及時(shí)對(duì)客戶進(jìn)行信用級(jí)別評(píng)價(jià) 應(yīng)收帳款管理流程 銷售部經(jīng)理 銷售業(yè)務(wù)員 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 應(yīng)收帳款記賬 帳務(wù)處理 根據(jù)信用政策賒銷 催款 詳細(xì)資料及證明文件 客戶信息 按期收到貨款 否 匯報(bào)客戶情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶信息 是 情況說(shuō)明及處理意見(jiàn) 帳務(wù)處理及評(píng)價(jià)客戶 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務(wù)處理及評(píng)價(jià)客戶 沖銷應(yīng)收帳款重新評(píng)價(jià)客戶 信用政策 業(yè)務(wù)支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料 獲知信息 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（四） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 華能成本管理是要對(duì)產(chǎn)品從虛擬生產(chǎn)投入到從倉(cāng)庫(kù)出運(yùn)為止所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用的管理 虛擬生產(chǎn)投入 運(yùn)至碼頭 ?若此模具是由華能所開(kāi) ?供應(yīng)商所給予的產(chǎn)品出廠價(jià) ?采購(gòu)人員工資等 ?采購(gòu)人員差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?往倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi) ?質(zhì)檢人員差旅費(fèi) ?庫(kù)房租賃費(fèi) ?自建倉(cāng)庫(kù)折舊 ?倉(cāng)庫(kù)管理人員工資等 ?庫(kù)存損耗 ?倉(cāng)庫(kù)的其他費(fèi)用 庫(kù)存費(fèi)用 質(zhì)檢費(fèi)用 采購(gòu)費(fèi)用 采購(gòu)價(jià) 模具折舊 + + + + = 華能虛擬一體化企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售成本 運(yùn)費(fèi) + ?產(chǎn)品運(yùn)輸至碼頭所產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi) 產(chǎn)品 說(shuō)明：藍(lán)色框內(nèi)的內(nèi)容表示供應(yīng)管理部應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用（對(duì)于庫(kù)存費(fèi)用，若由于訂單簽訂后客戶毀約引起產(chǎn)品積壓損失，則由銷售部承擔(dān)該損失），紅色框內(nèi)的內(nèi)容表示應(yīng)由市場(chǎng)運(yùn)作部承擔(dān)的費(fèi)用 ?產(chǎn)品積壓引起的損失 成本管理中，需要對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行細(xì)化分析 技術(shù)品管部提供： ?生產(chǎn)工藝變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?產(chǎn)品應(yīng)用材料變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?質(zhì)量要求的變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?技術(shù)變化及引起的產(chǎn)品成本變化 供應(yīng)管理部提供： ?供應(yīng)商生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力 ?供應(yīng)商的資產(chǎn)負(fù)債等情況 ?供應(yīng)商生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等情況 ?與供應(yīng)商談判中給予供應(yīng)商的利潤(rùn)空間 ?產(chǎn)品原材料的市場(chǎng)價(jià)格及變化情況 ?市場(chǎng)化產(chǎn)品或元器件的市場(chǎng)價(jià)格及其變化情況 相關(guān)部門及時(shí)提供以下資料 分析采購(gòu)價(jià)格的各因素 ?復(fù)核信息的準(zhǔn)確性 ?產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格 =原材料 +供應(yīng)商直接人工 +供應(yīng)商其他生產(chǎn)成本 +供應(yīng)商管理費(fèi)用 +供應(yīng)商財(cái)務(wù)費(fèi)用 +供應(yīng)商其他費(fèi)用 +供應(yīng)商利潤(rùn) ?在與供應(yīng)商的合作關(guān)系中，主要關(guān)注原材料的變化情況、供應(yīng)商生產(chǎn)改進(jìn)、工藝、技術(shù)、應(yīng)用材料、質(zhì)量要求變化等引起的采購(gòu)價(jià)格變化。 客戶評(píng)級(jí)： 甲級(jí)：經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，自身財(cái)務(wù)狀況佳，誠(chéng)信度高，有較長(zhǎng)交易歷史，且歷史記錄佳 乙級(jí)：經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，誠(chéng)信度高，有一定交易歷史，歷史記錄佳。各類財(cái)務(wù)指標(biāo)。 采購(gòu)價(jià)格 3：臨時(shí)采購(gòu)價(jià)格確定流程 市場(chǎng)運(yùn)作 總經(jīng)理 供應(yīng)管理 財(cái)務(wù) 供應(yīng)管理 委員會(huì) 審批 質(zhì)量要求 臨時(shí)性的產(chǎn) 品采購(gòu)要求 技術(shù)品管 供應(yīng)廠商和 市場(chǎng)信息 市場(chǎng) 價(jià)格建議 審核市場(chǎng) 價(jià)格 備案 實(shí)施 注：供應(yīng)管理委員會(huì)由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場(chǎng)運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營(yíng)銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系 商品銷售預(yù)算 （數(shù)量、單價(jià)、收入） 產(chǎn)品成本預(yù)算 （采購(gòu)數(shù)量、單價(jià)及總額、采購(gòu)費(fèi)用） 期末產(chǎn)品存貨余額預(yù)算（虛擬庫(kù)存金額） 長(zhǎng)期銷售預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 （各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用） 資本支出預(yù)算 （固定資產(chǎn)更新、新建項(xiàng)目等） 預(yù)算現(xiàn)金流量表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算損益表 現(xiàn)金預(yù)算（現(xiàn)金流入、流出預(yù)算） 銷售預(yù)算 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 報(bào)表預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料 部門 資料 市場(chǎng)運(yùn)作部 銷售部 行政部 技術(shù)品管部 供應(yīng)管理部 公司管理委員會(huì) 財(cái)務(wù)部 辦公室 投資部 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 年度市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃、儲(chǔ)運(yùn)及相關(guān)費(fèi)用 年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 存貨情況、年度產(chǎn)品采購(gòu)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 年度產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 年度工資計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算 年度折舊計(jì)劃、利息 年度投資計(jì)劃 年度辦公用品采購(gòu)計(jì)劃、活動(dòng)及相關(guān)費(fèi)用 成套部 年度投標(biāo)計(jì)劃、運(yùn)作計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 公司管理委員會(huì)應(yīng)提供的資料 部門 資料 公司管理委員會(huì) 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ?公司年度總銷售額目標(biāo) ?每一個(gè)區(qū)域市場(chǎng)的銷售額目標(biāo) ?公司毛利潤(rùn)額 ?公司凈利潤(rùn)額 ?公司研發(fā)投入 ?公司生產(chǎn)投入（即模具投入） ?公司總營(yíng)銷費(fèi)用 ?新產(chǎn)品銷售額、利潤(rùn)額及營(yíng)銷費(fèi)用 ?對(duì)建筑物投資額 ?對(duì)外投資額 市場(chǎng)運(yùn)作部應(yīng)提供的資料 部門 資料 市場(chǎng)運(yùn)作部 年度市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?各產(chǎn)品銷售價(jià)格、數(shù)量 ?市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用 ?促銷方式及費(fèi)用 ?產(chǎn)品國(guó)外注冊(cè)費(fèi)用 ?展覽費(fèi) ?樣品費(fèi) ?國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi) ?庫(kù)存費(fèi)用（除管庫(kù)人員工資等費(fèi)用以及倉(cāng)庫(kù)折舊） ?貨物出運(yùn)各項(xiàng)費(fèi)用（國(guó)際運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)、配載等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用） ?客戶投訴處理發(fā)生的費(fèi)用 ?本部門人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi) ?本部門人員涉外費(fèi) 銷售部應(yīng)提供的資料 部門 資料 銷售部 年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?年度本區(qū)域市場(chǎng)銷售總額及對(duì)各客戶的銷售額 ?應(yīng)收帳款 ?客戶走訪費(fèi)用 ?國(guó)內(nèi)差旅費(fèi) ?業(yè)務(wù)招待費(fèi) 供應(yīng)管理部應(yīng)提供的資料 部門 資料 供應(yīng)管理部 存貨情況、年度產(chǎn)品采購(gòu)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?各產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量 ?庫(kù)存產(chǎn)品積壓引起的損失 ?供應(yīng)業(yè)務(wù)員以及質(zhì)檢人員的差旅費(fèi) ?供應(yīng)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 技術(shù)品管部應(yīng)提供的資料 部門 資料 技術(shù)品管部 年度產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所需的各項(xiàng)設(shè)備、材料金額 ?開(kāi)新模具需投入的金額 ?檢測(cè)設(shè)備所需投入 ?技術(shù)開(kāi)發(fā)人員差旅費(fèi) ?技術(shù)認(rèn)證費(fèi)用 ?專利申請(qǐng)費(fèi)用 辦公室應(yīng)提供的資料 部門 資料 辦公室 年度辦公用品采購(gòu)計(jì)劃、活動(dòng)及相關(guān)費(fèi)用 ?購(gòu)置固定資產(chǎn)支出 ?固定資產(chǎn)租賃費(fèi) ?固定資產(chǎn)維修費(fèi) ?辦公用品（低值易耗品）購(gòu)置支出 ?水電、電話、傳真等費(fèi)用 ?會(huì)議、職工活動(dòng)支出 ?報(bào)刊雜志、書(shū)籍等支出 ?車輛管理費(fèi)用支出