【正文】 ?公關等所需費用 ?與法律事務相關的支出 ?本部門人員差旅費 財務部應提供的資料 部門 資料 財務部 年度折舊計劃、利息支出 ?固定資產折舊 ?已借款項利息 ?本部門人員差旅費 人力資源部應提供的資料 部門 資料 人力資源部 年度工資計劃、培訓計劃及費用預算 ?全體員工工資、福利、獎金等預算 ?員工培訓支出預算 ?員工招聘支出 ?解決員工勞動關系爭議所需要的支出 ?人力資源部人員差旅費 投資部應提供的資料 部門 資料 投資部 年度投資計劃 ?年度投資總額 ?投資回報率 ?投資部人員差旅費 ?業(yè)務招待費 ?對所投資公司的審計、檢查等費用 ?投資過程中可能產生的其他費用 成套部應提供的資料 部門 資料 成套部 年度投標計劃、運作計劃及相關費用 ?中標額、合同額及利潤額預算 ?應收帳款額 ?部門人員差旅費 ?業(yè)務招待費 ?投標中發(fā)生的各項費用 ?售后服務所需支出 公司財務預算及計劃流程 總經理 管理 委員會 行政部 各部門 財務部 年度目標 總預算確定 審批 年度部門規(guī)劃 公司年度 工作計劃 重訂部門規(guī)劃 信息提供 工作計劃 收入、支出預算 預算審核、匯總、平衡 超額 是 否 公司年度 各項預算 實施 審批 ?每年 11月份，各相關部門制定銷售基準價格及采購基準價格 ?每年 11月 15日之前，各部門將編制好是財務預算草案及編制說明上交財務部 ?經批準的財務預算，于每年的 1月正式下達各部門 說明： 財務預算制定程序 市場運作部 ： ?產品目錄 ?銷量預測 ?倉庫管理費預算 供應管理部： ?采購價格 ?采購計劃 ?采購費用 市場運作部： ?銷售價格 各相關部門 管理委員會 管理委員會（由總經理及營銷總監(jiān)、市場運作部經理、銷售經理、供應管理部經理、財務經理等組成） ： ?從公司長遠利益、整體利益的角度對采購價格、銷售價格予以評價、修訂 財務部 財務部經理、成本會計等： ?核算公司毛利 ?協(xié)調相關部門 ?確定采購基準價格 ?確定銷售基準價格 （參照采購基準價格制定流程及銷售基準價格制定流程） 財務部 財務部經理、成本會計等： ?核算公司毛利 ?協(xié)調相關部門 ?確定采購基準價格 ?確定銷售基準價格 公司各部門 公司全體部門： ?本部門的費用預算 財務部： ?核算公司經營費用比例、管理費用比例、凈利潤 ?協(xié)調各部門費用預算 ?確定本年度各部門預算及公司整體預算 人力資源部： ?供應管理部人員工資 財務部： ?自建庫房折舊 采購價格 1：定制產品供應基準價格制定流程 市場運作部 總經理 供應管理部 財務部 供應管理 委員會 審批 產品工藝和 材料信息 產品目錄和 銷售預測 技術品管部 產品分類 基準價格 產品目錄 審核 歷年價格 數據 供應廠商和 市場信息 產品成本核算 制定標準價格 審核采購 標準價格 復核信息 有效性 備案 實施 注：供應管理委員會由供應管理部經理、市場運作部經理、財務人員、技術品管部人員、營銷總監(jiān)、總經理等人員組成。 財務預算編制工作期 指財務預算實際編制的時間。 其主要職責是：匯總、平衡各部門的年度財務預算；研究、編制集團的年度財務預算；對集團未來經營的持續(xù)增長做出預測 ；分解和下達各項財務預算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結和評價各部門的財務預算執(zhí)行情況 ?各部門應根據自身的業(yè)務情況，負責本部門的財務預算管理工作，編制、上報本部門的財務預算，檢查、分析、總結和上報本部門的財務預算執(zhí)行情況 公司實行 統(tǒng)一計劃 、 分級管理 的財務預算管理體制 ?統(tǒng)一計劃 ：指全公司的年度經營目標實行集中統(tǒng)一的管理原則 ?分級管理 ：指各項財務預算指標統(tǒng)一向各部門分解、下達；業(yè)經下達的財務預算指標由各部門負責落實 財務預算期和編制工作期 財務預算期 指財務預算的執(zhí)行期。華能財務管理設計 財務戰(zhàn)略 財務組織 財務管理 財務管理流程 財務戰(zhàn)略 投資戰(zhàn)略 籌資戰(zhàn)略 財務結構戰(zhàn)略 損益表預測 投資戰(zhàn)略 自有存貨投資分析 采購服務商 一體化企業(yè) 主要存貨： ?小批量產品 ?大批量產品 ?作為產品核心部件的原材料或半成品 2020年財務報表上的存貨金額來自于由于供應商未開發(fā)票而形成的“假存貨”或代理公司、子公司等的庫存 ?連接國內生產商與國外經銷商的中間商； ?不了解市場需求，不能預測市場風險； ?銷售規(guī)模小，每筆業(yè)務成交量小 無庫存戰(zhàn)略 ?市場的主導者； ?實行營銷戰(zhàn)略，對市場需求及風險做出預測； ?依靠品牌戰(zhàn)略，加強對供應商控制； ?銷售規(guī)模擴大，采購成本增加 保留適當庫存 存貨管理是要使存貨量能達到相對最優(yōu) ?不能及時供貨，損失訂單； ?采購成本高； ?商品漲價風險 ?儲存成本； ?資金占用； ?存貨過時、自然損耗 存貨數量過小 存貨數量過大 存貨管理 確定自有存貨種類、確定最佳存貨量 2020年預計銷售收入 7500萬元，銷售成本 ； 但需庫存產品的銷售收入約占總銷售收入的 70%左右，故需庫存產品銷售收入為 5250萬元，銷售成本 4436萬元，建議： 2020年 需庫存產品周轉次數 =需庫存產品成本 /平均存貨 =30次 2020年預計實際自有平均存貨金額為 145萬元 建議占庫存總金額比例 市場價格變化較大或需控制的產品關鍵零部件 控制產品核心技術；降低采購成本 關鍵元器件或半成品 占公司總銷售額 %的產品 降低采購成本 小批量產品 80% 占公司總銷售額 15%以上且單價 600元的產品為大批量產品 及時滿足市場需要，擴大銷售 大批量產品 建議持有庫存產品種類 持有該庫存原因 8% 12% 2020年建議：自有平均存貨金額為 145萬元 自有庫存周轉次數 =全部銷售成本 /平均存貨 =43次 存貨周轉次數應逐年減少 存貨周轉 次數變動 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 減少存貨周轉次數的前提： ?公司對終端市場需求越來越了解 ?銷售過程中能有效控制經銷商 存貨周轉次數最低控制在 20次 投資戰(zhàn)略 應收帳款投資分析 采購服務商 一體化企業(yè) ?無目標客戶定位 ?無營銷規(guī)劃，不能預測及規(guī)避市場風險 ?缺乏對經銷商的有效控制，在某種程度上受經銷商控制 企業(yè)戰(zhàn)略 財務戰(zhàn)略 保守的信用政策，嚴格控制應收帳款，對經銷商信用期間為 45天，應收帳款周轉率偏高 適當開放的信用政策，適當延長對經銷商信用期間，降低應收帳款周轉率 ?能把握市場需求 ?通過營銷戰(zhàn)略規(guī)劃，預測市場風險 ?依靠品牌戰(zhàn)略有效控制渠道經銷商 良好的應收帳款管理能夠促進公司的業(yè)務發(fā)展 ?擴大銷售規(guī)模 ?增強市場競爭力 ?減少庫存成本 ?壞帳損失 ?機會成本 ?管理成本 ?增加現金折扣成本 ?增加風險 正面效果 負面效果 持有應收帳 款 ? 確定信用標準 ?確定信用期限 ?現金折扣政策 ?收賬政策 ?應收帳款追蹤分析 應收帳款管理 適當放寬預付、應收賬款制度，對合作伙伴提供一定的信用支持 向經銷商提供一定的信用 向供應商提供一定的資金融通 對經銷商進行 ABC分類，向 A類客戶提供一定標準內的信用 對供應商進行 ABC分類，向 A類供應商提供一定的資金融通 投資戰(zhàn)略 2020年對外投資情況 年初余額 期末余額累計投資收益當年投資收益華龍文化傳播有限公司 聯(lián)營公司 14% 1994年11月 140000 140000 0 115000 140000華能貝海公司 控股公司 50% 1993年8月 870000 633106 0華能紡織機械廠 控股公司 95% 1996年1月 950000 0 0 950000 0華能工程公司 全資子公司 100% 1995年3月 1500500 0 0 1500500 0華能工具公司 控股公司 95% 1996年1月 950000 0 0 950000 0華能化工公司 聯(lián)營公司 26% 1995年2月 260000 0寧波海天股份有限公司 聯(lián)營公司 % 1994年7月 900000 900000 900000 1314000 225000寧波華義化妝棉有限公司 控股公司 80% 1995年11月 800000 1619959 1619959 0舟山華能經濟貿易有限公司 控股公司 51% 1996年11月 510000 0合計 6880500 4298752 4031252 1510248 85000投資收益帳面余額項目 投資類型 股權比例 投資日期 投資成本單位：元 2020年長期投資情況 資料來源：財務部 投資戰(zhàn)略 對外投資分析 進行對外投資時要加強財務投資風險控制 ?不輕易投入與公司主營業(yè)務無關的投資項目 ?加強對已選定的投資項目的財務評估和建議 ?加強對投資項目管理過程中的財務監(jiān)督和財務分析 ?不提供業(yè)務合作伙伴以外企業(yè)的擔保、借款 籌資戰(zhàn)略 籌資方式比較 商業(yè)信用 （應付、預收等款項安排） 股票上市 內部擴股 發(fā)行債券 長期借款 短期借款 手續(xù)方便；公司可靈活安排借、還款 利 籌資方式 弊 適用情況 銀行有借款額限制； 籌資成本高 經營中突發(fā)性事件引起周轉不靈 籌資速度相對教快；籌資成本低 財務風險大；銀行的限制條款多 主要用于固定資產投資 資金成本低；籌資額大；債券利息可抵稅 各種限制較多；手續(xù)復雜 固定資產投資及其他投資；公司擴大經營規(guī)模 財務風險相對??；籌資額大 各種限制較多；手續(xù)復雜 各種限制更多；手續(xù)更為復雜 固定資產投資及其他投資；公司擴大經營規(guī)模 固定資產投資及其他投資；公司擴大經營規(guī)模 財務風險相對??；籌資額大 成本很??；籌資靈活 與本公司信譽相關；與本公司規(guī)模相關 經營中周轉不靈 籌資資方式選擇：經營中當出現周轉不靈或需要進行大額投資時，在自有資金不能滿足的情況下，應選擇適當的籌資方式 ?日常經營 ?存貨投資 ?應收帳款投資 ?自建倉庫 ?測試中心投資 ?研發(fā)中心投資 ?設立海外辦事處 ?參股投資供應商