【正文】 品（低值易耗品）購(gòu)置支出 ?水電、電話、傳真等費(fèi)用 ?會(huì)議、職工活動(dòng)支出 ?報(bào)刊雜志、書(shū)籍等支出 ?車(chē)輛管理費(fèi)用支出 ?公關(guān)等所需費(fèi)用 ?與法律事務(wù)相關(guān)的支出 ?本部門(mén)人員差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)部應(yīng)提供的資料 部門(mén) 資料 財(cái)務(wù)部 年度折舊計(jì)劃、利息支出 ?固定資產(chǎn)折舊 ?已借款項(xiàng)利息 ?本部門(mén)人員差旅費(fèi) 人力資源部應(yīng)提供的資料 部門(mén) 資料 人力資源部 年度工資計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算 ?全體員工工資、福利、獎(jiǎng)金等預(yù)算 ?員工培訓(xùn)支出預(yù)算 ?員工招聘支出 ?解決員工勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議所需要的支出 ?人力資源部人員差旅費(fèi) 投資部應(yīng)提供的資料 部門(mén) 資料 投資部 年度投資計(jì)劃 ?年度投資總額 ?投資回報(bào)率 ?投資部人員差旅費(fèi) ?業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?對(duì)所投資公司的審計(jì)、檢查等費(fèi)用 ?投資過(guò)程中可能產(chǎn)生的其他費(fèi)用 成套部應(yīng)提供的資料 部門(mén) 資料 成套部 年度投標(biāo)計(jì)劃、運(yùn)作計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?中標(biāo)額、合同額及利潤(rùn)額預(yù)算 ?應(yīng)收帳款額 ?部門(mén)人員差旅費(fèi) ?業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?投標(biāo)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 ?售后服務(wù)所需支出 公司財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃流程 總經(jīng)理 管理 委員會(huì) 行政部 各部門(mén) 財(cái)務(wù)部 年度目標(biāo) 總預(yù)算確定 審批 年度部門(mén)規(guī)劃 公司年度 工作計(jì)劃 重訂部門(mén)規(guī)劃 信息提供 工作計(jì)劃 收入、支出預(yù)算 預(yù)算審核、匯總、平衡 超額 是 否 公司年度 各項(xiàng)預(yù)算 實(shí)施 審批 ?每年 11月份，各相關(guān)部門(mén)制定銷(xiāo)售基準(zhǔn)價(jià)格及采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格 ?每年 11月 15日之前，各部門(mén)將編制好是財(cái)務(wù)預(yù)算草案及編制說(shuō)明上交財(cái)務(wù)部 ?經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的 1月正式下達(dá)各部門(mén) 說(shuō)明： 財(cái)務(wù)預(yù)算制定程序 市場(chǎng)運(yùn)作部 ： ?產(chǎn)品目錄 ?銷(xiāo)量預(yù)測(cè) ?倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)預(yù)算 供應(yīng)管理部： ?采購(gòu)價(jià)格 ?采購(gòu)計(jì)劃 ?采購(gòu)費(fèi)用 市場(chǎng)運(yùn)作部： ?銷(xiāo)售價(jià)格 各相關(guān)部門(mén) 管理委員會(huì) 管理委員會(huì)（由總經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、市場(chǎng)運(yùn)作部經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理、供應(yīng)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等組成） ： ?從公司長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、整體利益的角度對(duì)采購(gòu)價(jià)格、銷(xiāo)售價(jià)格予以評(píng)價(jià)、修訂 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)等： ?核算公司毛利 ?協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén) ?確定采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格 ?確定銷(xiāo)售基準(zhǔn)價(jià)格 （參照采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格制定流程及銷(xiāo)售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程） 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)等： ?核算公司毛利 ?協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén) ?確定采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格 ?確定銷(xiāo)售基準(zhǔn)價(jià)格 公司各部門(mén) 公司全體部門(mén)： ?本部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)部： ?核算公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用比例、管理費(fèi)用比例、凈利潤(rùn) ?協(xié)調(diào)各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 ?確定本年度各部門(mén)預(yù)算及公司整體預(yù)算 人力資源部： ?供應(yīng)管理部人員工資 財(cái)務(wù)部： ?自建庫(kù)房折舊 采購(gòu)價(jià)格 1：定制產(chǎn)品供應(yīng)基準(zhǔn)價(jià)格制定流程 市場(chǎng)運(yùn)作部 總經(jīng)理 供應(yīng)管理部 財(cái)務(wù)部 供應(yīng)管理 委員會(huì) 審批 產(chǎn)品工藝和 材料信息 產(chǎn)品目錄和 銷(xiāo)售預(yù)測(cè) 技術(shù)品管部 產(chǎn)品分類(lèi) 基準(zhǔn)價(jià)格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價(jià)格 數(shù)據(jù) 供應(yīng)廠商和 市場(chǎng)信息 產(chǎn)品成本核算 制定標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 審核采購(gòu) 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 復(fù)核信息 有效性 備案 實(shí)施 注：供應(yīng)管理委員會(huì)由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場(chǎng)運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作期 指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。 其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門(mén)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；研究、編制集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；對(duì)集團(tuán)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)增長(zhǎng)做出預(yù)測(cè) ；分解和下達(dá)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 ?各部門(mén)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報(bào)本部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報(bào)本部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 公司實(shí)行 統(tǒng)一計(jì)劃 、 分級(jí)管理 的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制 ?統(tǒng)一計(jì)劃 ：指全公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則 ?分級(jí)管理 ：指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各部門(mén)分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí) 財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期 財(cái)務(wù)預(yù)算期 指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。華能財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)組織 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理流程 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 投資戰(zhàn)略 籌資戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略 損益表預(yù)測(cè) 投資戰(zhàn)略 自有存貨投資分析 采購(gòu)服務(wù)商 一體化企業(yè) 主要存貨： ?小批量產(chǎn)品 ?大批量產(chǎn)品 ?作為產(chǎn)品核心部件的原材料或半成品 2023年財(cái)務(wù)報(bào)表上的存貨金額來(lái)自于由于供應(yīng)商未開(kāi)發(fā)票而形成的“假存貨”或代理公司、子公司等的庫(kù)存 ?連接國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商與國(guó)外經(jīng)銷(xiāo)商的中間商； ?不了解市場(chǎng)需求，不能預(yù)測(cè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)； ?銷(xiāo)售規(guī)模小，每筆業(yè)務(wù)成交量小 無(wú)庫(kù)存戰(zhàn)略 ?市場(chǎng)的主導(dǎo)者； ?實(shí)行營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略，對(duì)市場(chǎng)需求及風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)測(cè)； ?依靠品牌戰(zhàn)略，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商控制； ?銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大，采購(gòu)成本增加 保留適當(dāng)庫(kù)存 存貨管理是要使存貨量能達(dá)到相對(duì)最優(yōu) ?不能及時(shí)供貨，損失訂單； ?采購(gòu)成本高； ?商品漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn) ?儲(chǔ)存成本； ?資金占用； ?存貨過(guò)時(shí)、自然損耗 存貨數(shù)量過(guò)小 存貨數(shù)量過(guò)大 存貨管理 確定自有存貨種類(lèi)、確定最佳存貨量 2023年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入 7500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本 ； 但需庫(kù)存產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入約占總銷(xiāo)售收入的 70%左右，故需庫(kù)存產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為 5250萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本 4436萬(wàn)元，建議： 2023年 需庫(kù)存產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) =需庫(kù)存產(chǎn)品成本 /平均存貨 =30次 2023年預(yù)計(jì)實(shí)際自有平均存貨金額為 145萬(wàn)元 建議占庫(kù)存總金額比例 市場(chǎng)價(jià)格變化較大或需控制的產(chǎn)品關(guān)鍵零部件 控制產(chǎn)品核心技術(shù)；降低采購(gòu)成本 關(guān)鍵元器件或半成品 占公司總銷(xiāo)售額 %的產(chǎn)品 降低采購(gòu)成本 小批量產(chǎn)品 80% 占公司總銷(xiāo)售額 15%以上且單價(jià) 600元的產(chǎn)品為大批量產(chǎn)品 及時(shí)滿足市場(chǎng)需要，擴(kuò)大銷(xiāo)售 大批量產(chǎn)品 建議持有庫(kù)存產(chǎn)品種類(lèi) 持有該庫(kù)存原因 8% 12% 2023年建議：自有平均存貨金額為 145萬(wàn)元 自有庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù) =全部銷(xiāo)售成本 /平均存貨 =43次 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)逐年減少 存貨周轉(zhuǎn) 次數(shù)變動(dòng) 2023年 2023年 2023年 2023年 2023年 減少存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的前提： ?公司對(duì)終端市場(chǎng)需求越來(lái)越了解 ?銷(xiāo)售過(guò)程中能有效控制經(jīng)銷(xiāo)商 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)最低控制在 20次 投資戰(zhàn)略 應(yīng)收帳款投資分析 采購(gòu)服務(wù)商 一體化企業(yè) ?無(wú)目標(biāo)客戶(hù)定位 ?無(wú)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃，不能預(yù)測(cè)及規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ?缺乏對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的有效控制，在某種程度上受經(jīng)銷(xiāo)商控制 企業(yè)戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 保守的信用政策，嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款，對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商信用期間為 45天，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率偏高 適當(dāng)開(kāi)放的信用政策，適當(dāng)延長(zhǎng)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商信用期間，降低應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ?能把握市場(chǎng)需求 ?通過(guò)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略規(guī)劃，預(yù)測(cè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ?依靠品牌戰(zhàn)略有效控制渠道經(jīng)銷(xiāo)商 良好的應(yīng)收帳款管理能夠促進(jìn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展 ?擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模 ?增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 ?減少庫(kù)存成本 ?壞帳損失 ?機(jī)會(huì)成本 ?管理成本 ?增加現(xiàn)金折扣成本 ?增加風(fēng)險(xiǎn) 正面效果 負(fù)面效果 持有應(yīng)收帳 款 ? 確定信用標(biāo)準(zhǔn) ?確定信用期限 ?現(xiàn)金折扣政策 ?收賬政策 ?應(yīng)收帳款追蹤分析 應(yīng)收帳款管理 適當(dāng)放寬預(yù)付、應(yīng)收賬款制度，對(duì)合作伙伴提供一定的信用支持 向經(jīng)銷(xiāo)商提供一定的信用 向供應(yīng)商提供一定的資金融通 對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行 ABC分類(lèi)，向 A類(lèi)客戶(hù)提供一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的信用 對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行 ABC分類(lèi)，向 A類(lèi)供應(yīng)商提供一定的資金融通 投資戰(zhàn)略 2023年對(duì)外投資情況 年初余額 期末余額累計(jì)投資收益當(dāng)年投資收益華龍文化傳播有限公司 聯(lián)營(yíng)公司 14% 1994年11月 140000 140000 0 115000 140000華能貝海公司 控股公司 50% 1993年8月 870000 633106 0華能紡織機(jī)械廠 控股公司 95% 1996年1月 950000 0 0 950000 0華能工程公司 全資子公司 100% 1995年3月 1500500 0 0 1500500 0華能工具公司 控股公司 95% 1996年1月 950000 0 0 950000 0華能化工公司 聯(lián)營(yíng)公司 26% 1995年2月 260000 0寧波海天股份有限公司 聯(lián)營(yíng)公司 % 1994年7月 900000 900000 900000 1314000 225000寧波華義化妝棉有限公司 控股公司 80% 1995年11月 800000 1619959 1619959 0舟山華能經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司 控股公司 51% 1996年11月 510000 0合計(jì) 6880500 4298752 4031252 1510248 85000投資收益帳面余額項(xiàng)目 投資類(lèi)型 股權(quán)比例 投資日期 投資成本單位：元 2023年長(zhǎng)期投資情況 資料來(lái)源：財(cái)務(wù)部 投資戰(zhàn)略 對(duì)外投資分析 進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)控制 ?不輕易投入與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的投資項(xiàng)目 ?加強(qiáng)對(duì)已選定的投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估和建議 ?加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目管理過(guò)程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)分析 ?不提供業(yè)務(wù)合作伙伴以外企業(yè)的擔(dān)保、借款 籌資戰(zhàn)略 籌資方式比較 商業(yè)信用 （應(yīng)付、預(yù)收等款項(xiàng)安排） 股票上市 內(nèi)部擴(kuò)股 發(fā)行債券 長(zhǎng)期借款 短期借款 手續(xù)方便；公司可靈活安排借、還款 利 籌資方式 弊 適用情況 銀行有借款額限制； 籌資成本高 經(jīng)營(yíng)中突發(fā)性事件引起周轉(zhuǎn)不靈 籌資速度相對(duì)教快；籌資成本低 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大；銀行的限制條款多 主要用于固定資產(chǎn)投資 資金成本低；籌資額大；債券利息可抵稅 各種限制較多；手續(xù)復(fù)雜 固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)小；籌資額大 各種限制較多；手續(xù)復(fù)雜 各種限制更多；手續(xù)更為復(fù)雜 固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模 固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)??；籌資額大 成本很?。换I資靈活 與本公司信譽(yù)相關(guān)；與本公司規(guī)模相關(guān) 經(jīng)營(yíng)中周轉(zhuǎn)不靈 籌資資方式選擇：經(jīng)營(yíng)中當(dāng)出現(xiàn)周轉(zhuǎn)不靈或需要進(jìn)行大額投資時(shí)，在自有資金不能滿足的情況下，應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式 ?日常經(jīng)營(yíng)