【正文】 支出 ?公關(guān)等所需費用 ?與法律事務(wù)相關(guān)的支出 ?本部門人員差旅費 財務(wù)部應(yīng)提供的資料 部門 資料 財務(wù)部 年度折舊計劃、利息支出 ?固定資產(chǎn)折舊 ?已借款項利息 ?本部門人員差旅費 人力資源部應(yīng)提供的資料 部門 資料 人力資源部 年度工資計劃、培訓(xùn)計劃及費用預(yù)算 ?全體員工工資、福利、獎金等預(yù)算 ?員工培訓(xùn)支出預(yù)算 ?員工招聘支出 ?解決員工勞動關(guān)系爭議所需要的支出 ?人力資源部人員差旅費 投資部應(yīng)提供的資料 部門 資料 投資部 年度投資計劃 ?年度投資總額 ?投資回報率 ?投資部人員差旅費 ?業(yè)務(wù)招待費 ?對所投資公司的審計、檢查等費用 ?投資過程中可能產(chǎn)生的其他費用 成套部應(yīng)提供的資料 部門 資料 成套部 年度投標(biāo)計劃、運作計劃及相關(guān)費用 ?中標(biāo)額、合同額及利潤額預(yù)算 ?應(yīng)收帳款額 ?部門人員差旅費 ?業(yè)務(wù)招待費 ?投標(biāo)中發(fā)生的各項費用 ?售后服務(wù)所需支出 公司財務(wù)預(yù)算及計劃流程 總經(jīng)理 管理 委員會 行政部 各部門 財務(wù)部 年度目標(biāo) 總預(yù)算確定 審批 年度部門規(guī)劃 公司年度 工作計劃 重訂部門規(guī)劃 信息提供 工作計劃 收入、支出預(yù)算 預(yù)算審核、匯總、平衡 超額 是 否 公司年度 各項預(yù)算 實施 審批 ?每年 11月份，各相關(guān)部門制定銷售基準(zhǔn)價格及采購基準(zhǔn)價格 ?每年 11月 15日之前，各部門將編制好是財務(wù)預(yù)算草案及編制說明上交財務(wù)部 ?經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，于每年的 1月正式下達(dá)各部門 說明： 財務(wù)預(yù)算制定程序 市場運作部 ： ?產(chǎn)品目錄 ?銷量預(yù)測 ?倉庫管理費預(yù)算 供應(yīng)管理部： ?采購價格 ?采購計劃 ?采購費用 市場運作部： ?銷售價格 各相關(guān)部門 管理委員會 管理委員會（由總經(jīng)理及營銷總監(jiān)、市場運作部經(jīng)理、銷售經(jīng)理、供應(yīng)管理部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理等組成） ： ?從公司長遠(yuǎn)利益、整體利益的角度對采購價格、銷售價格予以評價、修訂 財務(wù)部 財務(wù)部經(jīng)理、成本會計等： ?核算公司毛利 ?協(xié)調(diào)相關(guān)部門 ?確定采購基準(zhǔn)價格 ?確定銷售基準(zhǔn)價格 （參照采購基準(zhǔn)價格制定流程及銷售基準(zhǔn)價格制定流程） 財務(wù)部 財務(wù)部經(jīng)理、成本會計等： ?核算公司毛利 ?協(xié)調(diào)相關(guān)部門 ?確定采購基準(zhǔn)價格 ?確定銷售基準(zhǔn)價格 公司各部門 公司全體部門： ?本部門的費用預(yù)算 財務(wù)部： ?核算公司經(jīng)營費用比例、管理費用比例、凈利潤 ?協(xié)調(diào)各部門費用預(yù)算 ?確定本年度各部門預(yù)算及公司整體預(yù)算 人力資源部： ?供應(yīng)管理部人員工資 財務(wù)部： ?自建庫房折舊 采購價格 1：定制產(chǎn)品供應(yīng)基準(zhǔn)價格制定流程 市場運作部 總經(jīng)理 供應(yīng)管理部 財務(wù)部 供應(yīng)管理 委員會 審批 產(chǎn)品工藝和 材料信息 產(chǎn)品目錄和 銷售預(yù)測 技術(shù)品管部 產(chǎn)品分類 基準(zhǔn)價格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價格 數(shù)據(jù) 供應(yīng)廠商和 市場信息 產(chǎn)品成本核算 制定標(biāo)準(zhǔn)價格 審核采購 標(biāo)準(zhǔn)價格 復(fù)核信息 有效性 備案 實施 注：供應(yīng)管理委員會由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 財務(wù)預(yù)算編制工作期 指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間。 其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門的年度財務(wù)預(yù)算；研究、編制集團(tuán)的年度財務(wù)預(yù)算；對集團(tuán)未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測 ；分解和下達(dá)各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各部門的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 ?各部門應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本部門的財務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報本部門的財務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報本部門的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 公司實行 統(tǒng)一計劃 、 分級管理 的財務(wù)預(yù)算管理體制 ?統(tǒng)一計劃 ：指全公司的年度經(jīng)營目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理原則 ?分級管理 ：指各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各部門分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期 財務(wù)預(yù)算期 指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。華能財務(wù)管理設(shè)計 財務(wù)戰(zhàn)略 財務(wù)組織 財務(wù)管理 財務(wù)管理流程 財務(wù)戰(zhàn)略 投資戰(zhàn)略 籌資戰(zhàn)略 財務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略 損益表預(yù)測 投資戰(zhàn)略 自有存貨投資分析 采購服務(wù)商 一體化企業(yè) 主要存貨： ?小批量產(chǎn)品 ?大批量產(chǎn)品 ?作為產(chǎn)品核心部件的原材料或半成品 2022年財務(wù)報表上的存貨金額來自于由于供應(yīng)商未開發(fā)票而形成的“假存貨”或代理公司、子公司等的庫存 ?連接國內(nèi)生產(chǎn)商與國外經(jīng)銷商的中間商； ?不了解市場需求，不能預(yù)測市場風(fēng)險； ?銷售規(guī)模小，每筆業(yè)務(wù)成交量小 無庫存戰(zhàn)略 ?市場的主導(dǎo)者； ?實行營銷戰(zhàn)略，對市場需求及風(fēng)險做出預(yù)測； ?依靠品牌戰(zhàn)略，加強對供應(yīng)商控制； ?銷售規(guī)模擴(kuò)大，采購成本增加 保留適當(dāng)庫存 存貨管理是要使存貨量能達(dá)到相對最優(yōu) ?不能及時供貨，損失訂單； ?采購成本高； ?商品漲價風(fēng)險 ?儲存成本； ?資金占用； ?存貨過時、自然損耗 存貨數(shù)量過小 存貨數(shù)量過大 存貨管理 確定自有存貨種類、確定最佳存貨量 2022年預(yù)計銷售收入 7500萬元，銷售成本 ； 但需庫存產(chǎn)品的銷售收入約占總銷售收入的 70%左右，故需庫存產(chǎn)品銷售收入為 5250萬元，銷售成本 4436萬元，建議： 2022年 需庫存產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) =需庫存產(chǎn)品成本 /平均存貨 =30次 2022年預(yù)計實際自有平均存貨金額為 145萬元 建議占庫存總金額比例 市場價格變化較大或需控制的產(chǎn)品關(guān)鍵零部件 控制產(chǎn)品核心技術(shù)；降低采購成本 關(guān)鍵元器件或半成品 占公司總銷售額 %的產(chǎn)品 降低采購成本 小批量產(chǎn)品 80% 占公司總銷售額 15%以上且單價 600元的產(chǎn)品為大批量產(chǎn)品 及時滿足市場需要，擴(kuò)大銷售 大批量產(chǎn)品 建議持有庫存產(chǎn)品種類 持有該庫存原因 8% 12% 2022年建議：自有平均存貨金額為 145萬元 自有庫存周轉(zhuǎn)次數(shù) =全部銷售成本 /平均存貨 =43次 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)逐年減少 存貨周轉(zhuǎn) 次數(shù)變動 2022年 2022年 2022年 2022年 2022年 減少存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的前提： ?公司對終端市場需求越來越了解 ?銷售過程中能有效控制經(jīng)銷商 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)最低控制在 20次 投資戰(zhàn)略 應(yīng)收帳款投資分析 采購服務(wù)商 一體化企業(yè) ?無目標(biāo)客戶定位 ?無營銷規(guī)劃，不能預(yù)測及規(guī)避市場風(fēng)險 ?缺乏對經(jīng)銷商的有效控制，在某種程度上受經(jīng)銷商控制 企業(yè)戰(zhàn)略 財務(wù)戰(zhàn)略 保守的信用政策，嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款，對經(jīng)銷商信用期間為 45天，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率偏高 適當(dāng)開放的信用政策，適當(dāng)延長對經(jīng)銷商信用期間，降低應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ?能把握市場需求 ?通過營銷戰(zhàn)略規(guī)劃，預(yù)測市場風(fēng)險 ?依靠品牌戰(zhàn)略有效控制渠道經(jīng)銷商 良好的應(yīng)收帳款管理能夠促進(jìn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展 ?擴(kuò)大銷售規(guī)模 ?增強市場競爭力 ?減少庫存成本 ?壞帳損失 ?機會成本 ?管理成本 ?增加現(xiàn)金折扣成本 ?增加風(fēng)險 正面效果 負(fù)面效果 持有應(yīng)收帳 款 ? 確定信用標(biāo)準(zhǔn) ?確定信用期限 ?現(xiàn)金折扣政策 ?收賬政策 ?應(yīng)收帳款追蹤分析 應(yīng)收帳款管理 適當(dāng)放寬預(yù)付、應(yīng)收賬款制度，對合作伙伴提供一定的信用支持 向經(jīng)銷商提供一定的信用 向供應(yīng)商提供一定的資金融通 對經(jīng)銷商進(jìn)行 ABC分類，向 A類客戶提供一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的信用 對供應(yīng)商進(jìn)行 ABC分類，向 A類供應(yīng)商提供一定的資金融通 投資戰(zhàn)略 2022年對外投資情況 年初余額 期末余額累計投資收益當(dāng)年投資收益華龍文化傳播有限公司 聯(lián)營公司 14% 1994年11月 140000 140000 0 115000 140000華能貝海公司 控股公司 50% 1993年8月 870000 633106 0華能紡織機械廠 控股公司 95% 1996年1月 950000 0 0 950000 0華能工程公司 全資子公司 100% 1995年3月 1500500 0 0 1500500 0華能工具公司 控股公司 95% 1996年1月 950000 0 0 950000 0華能化工公司 聯(lián)營公司 26% 1995年2月 260000 0寧波海天股份有限公司 聯(lián)營公司 % 1994年7月 900000 900000 900000 1314000 225000寧波華義化妝棉有限公司 控股公司 80% 1995年11月 800000 1619959 1619959 0舟山華能經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司 控股公司 51% 1996年11月 510000 0合計 6880500 4298752 4031252 1510248 85000投資收益帳面余額項目 投資類型 股權(quán)比例 投資日期 投資成本單位：元 2022年長期投資情況 資料來源：財務(wù)部 投資戰(zhàn)略 對外投資分析 進(jìn)行對外投資時要加強財務(wù)投資風(fēng)險控制 ?不輕易投入與公司主營業(yè)務(wù)無關(guān)的投資項目 ?加強對已選定的投資項目的財務(wù)評估和建議 ?加強對投資項目管理過程中的財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)分析 ?不提供業(yè)務(wù)合作伙伴以外企業(yè)的擔(dān)保、借款 籌資戰(zhàn)略 籌資方式比較 商業(yè)信用 （應(yīng)付、預(yù)收等款項安排） 股票上市 內(nèi)部擴(kuò)股 發(fā)行債券 長期借款 短期借款 手續(xù)方便；公司可靈活安排借、還款 利 籌資方式 弊 適用情況 銀行有借款額限制； 籌資成本高 經(jīng)營中突發(fā)性事件引起周轉(zhuǎn)不靈 籌資速度相對教快；籌資成本低 財務(wù)風(fēng)險大；銀行的限制條款多 主要用于固定資產(chǎn)投資 資金成本低；籌資額大；債券利息可抵稅 各種限制較多；手續(xù)復(fù)雜 固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模 財務(wù)風(fēng)險相對小；籌資額大 各種限制較多；手續(xù)復(fù)雜 各種限制更多；手續(xù)更為復(fù)雜 固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模 固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模 財務(wù)風(fēng)險相對??；籌資額大 成本很小；籌資靈活 與本公司信譽相關(guān)；與本公司規(guī)模相關(guān) 經(jīng)營中周轉(zhuǎn)不靈 籌資資方式選擇：經(jīng)營中當(dāng)出現(xiàn)周轉(zhuǎn)不靈或需要進(jìn)行大額投資時，在自有資金不能滿足的情況下，應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式 ?日常經(jīng)營 ?存貨投資 ?應(yīng)收帳款投資 ?自建倉庫 ?測試中心投資 ?研發(fā)中心投資 ?設(shè)立海外辦事處 ?參股投資