【正文】 ）單位：元 經(jīng)營費用分解說明 基本情況 ?2023年預計水泵市場預計銷售額 960萬美元，約為 7939萬元人民幣 ?其中中東銷售部預計銷售額 450萬美元，東南亞銷售部預計銷售額 430萬美元，美洲銷售部預計銷售額 80萬美元 ?經(jīng)營費用控制：按公司預計銷售收入 7939萬元人民幣的 5%核算本年度經(jīng)營費用額，共為 7939萬元 *5%= 營銷的五項費用實際支配中 ?展覽費、市場調研費及樣品費由三個銷售部門均分。在月 /年底按各產(chǎn)品采購金額進行分攤 ?運費與該產(chǎn)品采購價結合考察，加總于該產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中 ?供應管理部提出質檢次數(shù)要求，負擔質檢人員的差旅費。 ?存貨損耗在盤存時按實際損失價值加在損耗產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中 ?指由倉庫或供應商倉庫運至碼頭的運費，即國內運費 ?此運費的預算額由市場運作部作出（也由其聯(lián)系運輸）。月 /年底按產(chǎn)品采購金額分攤于庫存各產(chǎn)品。 ?以市場部、供應管理部和財務部預算的各產(chǎn)品價格作為基準價格 ?采購價與其運費（運至倉庫或者運至碼頭）結合考察。此部分為固定支出，每月按固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費平均分攤至該具體產(chǎn)品的成本中。通過保證各產(chǎn)品的毛利率實行公司總毛利率。一般而言，一個產(chǎn)品的銷售金額越大其盈利率將越高，這是因為在采購價格確定上的討價還價能力加強以及采購費用的規(guī)模成本效應。 財務部提供： ?歷年產(chǎn)品的采購價格 ?歷年原材料市場價格 核算產(chǎn)品銷售成本 ?產(chǎn)品銷售成本 =模具折舊 +采購價格 +采購費用 +質檢費用 +庫存費用 +運費 ?產(chǎn)品毛利 =產(chǎn)品銷售收入 產(chǎn)品銷售成本 華能在管理用中目標利潤推算法對產(chǎn)品成本進行預算、分解后對相關部門進行費用控制 總銷售收入預算 總銷售毛利率 % 產(chǎn)品銷售成本總額 =產(chǎn)品銷售收入 *% 銷售部門總預算；銷售、供應、財務共同的產(chǎn)品價格制定 公司戰(zhàn)略規(guī)劃預算；財務部控制 說明：要編制月度及年度的各相關部門的成本預算 供應管理部預算、市場運作部庫存預算、財務部折舊預算、人力資源部工資預算等 財務部審核、匯總各部門預算后，分解各產(chǎn)品銷售成本，對產(chǎn)品成本形成各環(huán)節(jié)開支及各環(huán)節(jié)相互關系做出規(guī)定，進行費用控制 財務部要根據(jù)銷售收入和供應管理預算對供應管理部的各項開支制定成本標準 ?供應管理部提供本年度的采購實際情況：各產(chǎn)品的采購數(shù)量，采購基準價格；采購人員、質檢人員發(fā)生的差旅費；采購人員業(yè)務招待費；庫存產(chǎn)品積壓引起的損失等 ?市場運作部提供國內運費、庫存費用等情況 ?財務部門提供本年度倉庫折舊費、模具折舊費預算 ?人力資源部門提供本年度供應管理部人員工資預算 產(chǎn)品價格與預計銷量確定產(chǎn)品銷售收入 ?要保證公司的總毛利率達到 %，各產(chǎn)品的毛利率可以有不同。 ?安全放賬限額：上一年度該代理商贏利的 ?甲級資質客戶可放賬超過安全限額，乙級資質客戶不得超過安全限額，丙級資質客戶不予放賬 放賬額度 ?根據(jù)銷售季節(jié)核算，放賬周期最多不超過一個銷售周期 放賬周期 ?乙級以上資質客戶可采用 T/T方式 ?丙級資質客戶只能采用信用證方式 結算方式 應收帳款日常管理 應收帳款追蹤分析 帳齡分析 平均收賬期分析 壞帳準備程度 客戶管理 ?緊密關注賒銷商品的銷售和變現(xiàn)情況，考察重點是金額大或信用差的客戶 ?業(yè)務部門隨時反饋該客戶本身以及當?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化 ?財務部門及時提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應收帳款詳細資料 ?分析企業(yè)尚有多少應收帳款在信用期內 ?多少應收帳款超過信用期 ?不同帳齡的過期帳款各占多少比例 ?多少應收帳款將因拖欠時間過長而發(fā)生壞帳損失 ?計算具體客戶的平均收賬期、公司總體的平均收賬期 ?參考行業(yè)的有關數(shù)據(jù)及時對收賬期進行調整 ?建立壞帳準備制度，賒銷后立即按規(guī)定計提壞帳準備金 ?確定收不回的款項按規(guī)定沖銷應收帳款 ?制定銷售人員對客戶的年訪問計劃，了解客戶發(fā)展的基本情況 ?設置客戶檔案，紀錄與其交易情況，及時調整對其的信用期限、額度、折扣率等 ?在貨款回收過程中，根據(jù)客戶付款情況及時對客戶進行信用級別評價 應收帳款管理流程 銷售部經(jīng)理 銷售業(yè)務員 總經(jīng)理 財務部 應收帳款記賬 帳務處理 根據(jù)信用政策賒銷 催款 詳細資料及證明文件 客戶信息 按期收到貨款 否 匯報客戶情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶信息 是 情況說明及處理意見 帳務處理及評價客戶 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務處理及評價客戶 沖銷應收帳款重新評價客戶 信用政策 業(yè)務支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶應收帳款詳細資料 獲知信息 財務管理內容（四） ?預算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應收帳款管理 ?成本管理 ?財務風險管理 ?財務分析方法 華能成本管理是要對產(chǎn)品從虛擬生產(chǎn)投入到從倉庫出運為止所發(fā)生各項費用的管理 虛擬生產(chǎn)投入 運至碼頭 ?若此模具是由華能所開 ?供應商所給予的產(chǎn)品出廠價 ?采購人員工資等 ?采購人員差旅費、業(yè)務招待費 ?往倉庫運費 ?質檢人員差旅費 ?庫房租賃費 ?自建倉庫折舊 ?倉庫管理人員工資等 ?庫存損耗 ?倉庫的其他費用 庫存費用 質檢費用 采購費用 采購價 模具折舊 + + + + = 華能虛擬一體化企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售成本 運費 + ?產(chǎn)品運輸至碼頭所產(chǎn)生的運費 產(chǎn)品 說明：藍色框內的內容表示供應管理部應承擔的費用（對于庫存費用，若由于訂單簽訂后客戶毀約引起產(chǎn)品積壓損失，則由銷售部承擔該損失），紅色框內的內容表示應由市場運作部承擔的費用 ?產(chǎn)品積壓引起的損失 成本管理中，需要對產(chǎn)品采購價格進行細化分析 技術品管部提供： ?生產(chǎn)工藝變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?產(chǎn)品應用材料變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?質量要求的變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?技術變化及引起的產(chǎn)品成本變化 供應管理部提供： ?供應商生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力 ?供應商的資產(chǎn)負債等情況 ?供應商生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等情況 ?與供應商談判中給予供應商的利潤空間 ?產(chǎn)品原材料的市場價格及變化情況 ?市場化產(chǎn)品或元器件的市場價格及其變化情況 相關部門及時提供以下資料 分析采購價格的各因素 ?復核信息的準確性 ?產(chǎn)品采購價格 =原材料 +供應商直接人工 +供應商其他生產(chǎn)成本 +供應商管理費用 +供應商財務費用 +供應商其他費用 +供應商利潤 ?在與供應商的合作關系中，主要關注原材料的變化情況、供應商生產(chǎn)改進、工藝、技術、應用材料、質量要求變化等引起的采購價格變化。 客戶評級： 甲級：經(jīng)營穩(wěn)定，自身財務狀況佳，誠信度高，有較長交易歷史，且歷史記錄佳 乙級：經(jīng)營穩(wěn)定，誠信度高，有一定交易歷史，歷史記錄佳。各類財務指標。 采購價格 3：臨時采購價格確定流程 市場運作 總經(jīng)理 供應管理 財務 供應管理 委員會 審批 質量要求 臨時性的產(chǎn) 品采購要求 技術品管 供應廠商和 市場信息 市場 價格建議 審核市場 價格 備案 實施 注：供應管理委員會由供應管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務人員、技術品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 財務預算內容及其之間的關系 商品銷售預算 （數(shù)量、單價、收入） 產(chǎn)品成本預算 （采購數(shù)量、單價及總額、采購費用） 期末產(chǎn)品存貨余額預算（虛擬庫存金額） 長期銷售預算 費用預算 （各項經(jīng)營費用、管理費用、財務費用） 資本支出預算 （固定資產(chǎn)更新、新建項目等） 預算現(xiàn)金流量表 預算資產(chǎn)負債表 預算損益表 現(xiàn)金預算（現(xiàn)金流入、流出預算） 銷售預算 經(jīng)營預算 報表預算 財務預算所需相關部門提供的資料 部門 資料 市場運作部 銷售部 行政部 技術品管部 供應管理部 公司管理委員會 財務部 辦公室 投資部 年度經(jīng)營目標 年度市場營銷計劃、儲運及相關費用 年度產(chǎn)品銷售計劃及相關費用 存貨情況、年度產(chǎn)品采購計劃及相關費用 年度產(chǎn)品開發(fā)計劃及相關費用 年度工資計劃、培訓計劃及費用預算 年度折舊計劃、利息 年度投資計劃 年度辦公用品采購計劃、活動及相關費用 成套部 年度投標計劃、運作計劃及相關費用 公司管理委員會應提供的資料 部門 資料 公司管理委員會 年度經(jīng)營目標 ?公司年度總銷售額目標 ?每一個區(qū)域市場的銷售額目標 ?公司毛利潤額 ?公司凈利潤額 ?公司研發(fā)投入 ?公司生產(chǎn)投入（即模具投入） ?公司總營銷費用 ?新產(chǎn)品銷售額、利潤額及營銷費用 ?對建筑物投資額 ?對外投資額 市場運作部應提供的資料 部門 資料 市場運作部 年度市場營銷計劃及相關費用 ?各產(chǎn)品銷售價格、數(shù)量 ?市場調研費用 ?促銷方式及費用 ?產(chǎn)品國外注冊費用 ?展覽費 ?樣品費 ?國內運費 ?庫存費用（除管庫人員工資等費用以及倉庫折舊） ?貨物出運各項費用（國際運費、報關、配載等發(fā)生的相關費用） ?客戶投訴處理發(fā)生的費用 ?本部門人員國內差旅費 ?本部門人員涉外費 銷售部應提供的資料 部門 資料 銷售部 年度產(chǎn)品銷售計劃及相關費用 ?年度本區(qū)域市場銷售總額及對各客戶的銷售額 ?應收帳款 ?客戶走訪費用 ?國內差旅費 ?業(yè)務招待費 供應管理部應提供的資料 部門 資料 供應管理部 存貨情況、年度產(chǎn)品采購計劃及相關費用 ?各產(chǎn)品采購價格、數(shù)量 ?庫存產(chǎn)品積壓引起的損失 ?供應業(yè)務員以及質檢人員的差旅費 ?供應業(yè)務員的業(yè)務招待費 技術品管部應提供的資料 部門 資料 技術品管部 年度產(chǎn)品開發(fā)計劃及相關費用 ?新產(chǎn)品開發(fā)所需的各項設備、材料金額 ?開新模具需投入的金額 ?檢測設備所需投入 ?技術開發(fā)人員差旅費 ?技術認證費用 ?專利申請費用 辦公室應提供的資料 部門 資料 辦公室 年度辦公用品采購計劃、活動及相關費用 ?購置固定資產(chǎn)支出 ?固定資產(chǎn)租賃費 ?固定資產(chǎn)維修費 ?辦公用