【正文】 管理部預(yù)算、市場運(yùn)作部庫存預(yù)算、財務(wù)部折舊預(yù)算、人力資源部工資預(yù)算等 財務(wù)部審核、匯總各部門預(yù)算后，分解各產(chǎn)品銷售成本，對產(chǎn)品成本形成各環(huán)節(jié)開支及各環(huán)節(jié)相互關(guān)系做出規(guī)定，進(jìn)行費(fèi)用控制 財務(wù)部要根據(jù)銷售收入和供應(yīng)管理預(yù)算對供應(yīng)管理部的各項開支制定成本標(biāo)準(zhǔn) ?人力資源部門提供本年度供應(yīng)管理部人員工資預(yù)算 產(chǎn)品價格與預(yù)計銷量確定產(chǎn)品銷售收入 ?要保證公司的總毛利率達(dá)到 %，各產(chǎn)品的毛利率可以有不同。 ?安全放賬限額：上一年度該代理商贏利的 ?甲級資質(zhì)客戶可放賬超過安全限額，乙級資質(zhì)客戶不得超過安全限額，丙級資質(zhì)客戶不予放賬 放賬額度 ?根據(jù)銷售季節(jié)核算，放賬周期最多不超過一個銷售周期 放賬周期 ?乙級以上資質(zhì)客戶可采用 T/T方式 ?丙級資質(zhì)客戶只能采用信用證方式 結(jié)算方式 應(yīng)收帳款日常管理 應(yīng)收帳款追蹤分析 帳齡分析 平均收賬期分析 壞帳準(zhǔn)備程度 客戶管理 ?緊密關(guān)注賒銷商品的銷售和變現(xiàn)情況，考察重點(diǎn)是金額大或信用差的客戶 ?業(yè)務(wù)部門隨時反饋該客戶本身以及當(dāng)?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化 ?財務(wù)部門及時提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料 ?分析企業(yè)尚有多少應(yīng)收帳款在信用期內(nèi) ?多少應(yīng)收帳款超過信用期 ?不同帳齡的過期帳款各占多少比例 ?多少應(yīng)收帳款將因拖欠時間過長而發(fā)生壞帳損失 ?計算具體客戶的平均收賬期、公司總體的平均收賬期 ?參考行業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)及時對收賬期進(jìn)行調(diào)整 ?建立壞帳準(zhǔn)備制度，賒銷后立即按規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備金 ?確定收不回的款項按規(guī)定沖銷應(yīng)收帳款 ?制定銷售人員對客戶的年訪問計劃，了解客戶發(fā)展的基本情況 ?設(shè)置客戶檔案，紀(jì)錄與其交易情況，及時調(diào)整對其的信用期限、額度、折扣率等 ?在貨款回收過程中，根據(jù)客戶付款情況及時對客戶進(jìn)行信用級別評價 應(yīng)收帳款管理流程 銷售部經(jīng)理 銷售業(yè)務(wù)員 總經(jīng)理 財務(wù)部 應(yīng)收帳款記賬 帳務(wù)處理 根據(jù)信用政策賒銷 催款 詳細(xì)資料及證明文件 客戶信息 按期收到貨款 否 匯報客戶情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶信息 是 情況說明及處理意見 帳務(wù)處理及評價客戶 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務(wù)處理及評價客戶 沖銷應(yīng)收帳款重新評價客戶 信用政策 業(yè)務(wù)支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料 獲知信息 財務(wù)管理內(nèi)容（四） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財務(wù)風(fēng)險管理 ?財務(wù)分析方法 華能成本管理是要對產(chǎn)品從虛擬生產(chǎn)投入到從倉庫出運(yùn)為止所發(fā)生各項費(fèi)用的管理 虛擬生產(chǎn)投入 運(yùn)至碼頭 ?若此模具是由華能所開 ?供應(yīng)商所給予的產(chǎn)品出廠價 ?采購人員工資等 ?采購人員差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?往倉庫運(yùn)費(fèi) ?質(zhì)檢人員差旅費(fèi) ?庫房租賃費(fèi) ?自建倉庫折舊 ?倉庫管理人員工資等 ?庫存損耗 ?倉庫的其他費(fèi)用 庫存費(fèi)用 質(zhì)檢費(fèi)用 采購費(fèi)用 采購價 模具折舊 + + + + = 華能虛擬一體化企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售成本 運(yùn)費(fèi) + ?產(chǎn)品運(yùn)輸至碼頭所產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi) 產(chǎn)品 說明：藍(lán)色框內(nèi)的內(nèi)容表示供應(yīng)管理部應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用（對于庫存費(fèi)用，若由于訂單簽訂后客戶毀約引起產(chǎn)品積壓損失，則由銷售部承擔(dān)該損失），紅色框內(nèi)的內(nèi)容表示應(yīng)由市場運(yùn)作部承擔(dān)的費(fèi)用 ?產(chǎn)品積壓引起的損失 成本管理中，需要對產(chǎn)品采購價格進(jìn)行細(xì)化分析 技術(shù)品管部提供： ?生產(chǎn)工藝變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?產(chǎn)品應(yīng)用材料變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?質(zhì)量要求的變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?技術(shù)變化及引起的產(chǎn)品成本變化 供應(yīng)管理部提供： ?供應(yīng)商生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力 ?供應(yīng)商的資產(chǎn)負(fù)債等情況 ?供應(yīng)商生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等情況 ?與供應(yīng)商談判中給予供應(yīng)商的利潤空間 ?產(chǎn)品原材料的市場價格及變化情況 ?市場化產(chǎn)品或元器件的市場價格及其變化情況 相關(guān)部門及時提供以下資料 分析采購價格的各因素 ?復(fù)核信息的準(zhǔn)確性 ?產(chǎn)品采購價格 =原材料 +供應(yīng)商直接人工 +供應(yīng)商其他生產(chǎn)成本 +供應(yīng)商管理費(fèi)用 +供應(yīng)商財務(wù)費(fèi)用 +供應(yīng)商其他費(fèi)用 +供應(yīng)商利潤 ?在與供應(yīng)商的合作關(guān)系中，主要關(guān)注原材料的變化情況、供應(yīng)商生產(chǎn)改進(jìn)、工藝、技術(shù)、應(yīng)用材料、質(zhì)量要求變化等引起的采購價格變化。 客戶評級： 甲級：經(jīng)營穩(wěn)定，自身財務(wù)狀況佳，誠信度高，有較長交易歷史，且歷史記錄佳 乙級：經(jīng)營穩(wěn)定，誠信度高，有一定交易歷史，歷史記錄佳。各類財務(wù)指標(biāo)。 采購價格 3：臨時采購價格確定流程 市場運(yùn)作 總經(jīng)理 供應(yīng)管理 財務(wù) 供應(yīng)管理 委員會 審批 質(zhì)量要求 臨時性的產(chǎn) 品采購要求 技術(shù)品管 供應(yīng)廠商和 市場信息 市場 價格建議 審核市場 價格 備案 實施 注：供應(yīng)管理委員會由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運(yùn)作部經(jīng)理、財務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 財務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系 商品銷售預(yù)算 （數(shù)量、單價、收入） 產(chǎn)品成本預(yù)算 （采購數(shù)量、單價及總額、采購費(fèi)用） 期末產(chǎn)品存貨余額預(yù)算（虛擬庫存金額） 長期銷售預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 （各項經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用） 資本支出預(yù)算 （固定資產(chǎn)更新、新建項目等） 預(yù)算現(xiàn)金流量表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算損益表 現(xiàn)金預(yù)算（現(xiàn)金流入、流出預(yù)算） 銷售預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 報表預(yù)算 財務(wù)預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料 部門 資料 市場運(yùn)作部 銷售部 行政部 技術(shù)品管部 供應(yīng)管理部 公司管理委員會 財務(wù)部 辦公室 投資部 年度經(jīng)營目標(biāo) 年度市場營銷計劃、儲運(yùn)及相關(guān)費(fèi)用 年度產(chǎn)品銷售計劃及相關(guān)費(fèi)用 存貨情況、年度產(chǎn)品采購計劃及相關(guān)費(fèi)用 年度產(chǎn)品開發(fā)計劃及相關(guān)費(fèi)用 年度工資計劃、培訓(xùn)計劃及費(fèi)用預(yù)算 年度折舊計劃、利息 年度投資計劃 年度辦公用品采購計劃、活動及相關(guān)費(fèi)用 成套部 年度投標(biāo)計劃、運(yùn)作計劃及相關(guān)費(fèi)用 公司管理委員會應(yīng)提供的資料 部門 資料 公司管理委員會 年度經(jīng)營目標(biāo) ?公司年度總銷售額目標(biāo) ?每一個區(qū)域市場的銷售額目標(biāo) ?公司毛利潤額 ?公司凈利潤額 ?公司研發(fā)投入 ?公司生產(chǎn)投入（即模具投入） ?公司總營銷費(fèi)用 ?新產(chǎn)品銷售額、利潤額及營銷費(fèi)用 ?對建筑物投資額 ?對外投資額 市場運(yùn)作部應(yīng)提供的資料 部門 資料 市場運(yùn)作部 年度市場營銷計劃及相關(guān)費(fèi)用 ?各產(chǎn)品銷售價格、數(shù)量 ?市場調(diào)研費(fèi)用 ?促銷方式及費(fèi)用 ?產(chǎn)品國外注冊費(fèi)用 ?展覽費(fèi) ?樣品費(fèi) ?國內(nèi)運(yùn)費(fèi) ?庫存費(fèi)用（除管庫人員工資等費(fèi)用以及倉庫折舊） ?貨物出運(yùn)各項費(fèi)用（國際運(yùn)費(fèi)、報關(guān)、配載等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用） ?客戶投訴處理發(fā)生的費(fèi)用 ?本部門人員國內(nèi)差旅費(fèi) ?本部門人員涉外費(fèi) 銷售部應(yīng)提供的資料 部門 資料 銷售部 年度產(chǎn)品銷售計劃及相關(guān)費(fèi)用 ?年度本區(qū)域市場銷售總額及對各客戶的銷售額 ?應(yīng)收帳款 ?客戶走訪費(fèi)用 ?國內(nèi)差旅費(fèi) ?業(yè)務(wù)招待費(fèi) 供應(yīng)管理部應(yīng)提供的資料 部門 資料 供應(yīng)管理部 存貨情況、年度產(chǎn)品采購計劃及相關(guān)費(fèi)用 ?各產(chǎn)品采購價格、數(shù)量 ?庫存產(chǎn)品積壓引起的損失 ?供應(yīng)業(yè)務(wù)員以及質(zhì)檢人員的差旅費(fèi) ?供應(yīng)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 技術(shù)品管部應(yīng)提供的資料 部門 資料 技術(shù)品管部 年度產(chǎn)品開發(fā)計劃及相關(guān)費(fèi)用 ?新產(chǎn)品開發(fā)所需的各項設(shè)備、材料金額 ?開新模具需投入的金額 ?檢測設(shè)備所需投入 ?技術(shù)開發(fā)人員差旅費(fèi) ?技術(shù)認(rèn)證費(fèi)用 ?專利申請費(fèi)用 辦公室應(yīng)提供的資料 部門 資料 辦公室 年度辦公用品采購計劃、活動及相關(guān)費(fèi)用 ?購置固定資產(chǎn)支出 ?固定資產(chǎn)租賃費(fèi) ?固定資產(chǎn)維修費(fèi) ?辦公用品（低值易耗品）購置支出 ?水電、電話、傳真等費(fèi)用 ?會議、職工活動支出 ?報刊雜志、書籍等支出 ?車輛管理費(fèi)用支出 ?公關(guān)等所需費(fèi)用 ?與法律事務(wù)相關(guān)的支出 ?本部門人員差旅費(fèi) 財務(wù)部應(yīng)提供的資料 部門 資料 財務(wù)部 年度折舊計劃、利息支出 ?固定資產(chǎn)折舊 ?已借款項利息 ?本部門人員差旅費(fèi) 人力資源部應(yīng)提供的資料 部門 資料 人力資源部 年度工資計劃、培訓(xùn)計劃及費(fèi)用預(yù)算 ?全體員工工資、福利、獎金等預(yù)算 ?員工培訓(xùn)支出預(yù)算 ?員工招聘支出 ?解決員工勞動關(guān)系爭議所需要的支出 ?人力資源部人員差旅費(fèi) 投資部應(yīng)提供的資料 部門 資料 投資部 年度投資計劃 ?年度投資總額 ?投資回報率 ?投資部人員差旅費(fèi) ?業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?對所投資公司的審計、檢查等費(fèi)用 ?投資過程中可能產(chǎn)生的其他費(fèi)用 成套部應(yīng)提供的資料 部門 資料 成套部 年度投標(biāo)計劃、運(yùn)作計劃及相關(guān)費(fèi)用 ?中標(biāo)額、合同額及利潤額預(yù)算 ?應(yīng)收帳款額 ?部門人員差旅費(fèi) ?業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?投標(biāo)中發(fā)生的各項費(fèi)用 ?售后服務(wù)所需支出 公司財務(wù)預(yù)算及計劃流程 總經(jīng)理 管理 委員會 行政部 各部門 財務(wù)部 年度目標(biāo) 總預(yù)算確定 審批 年度部門規(guī)劃 公司年度 工作計劃 重訂部門規(guī)劃 信息提供 工作計劃 收入、支出預(yù)算 預(yù)算審核、匯總、平衡 超額 是 否 公司年度 各項預(yù)算 實施 審批 ?每年 11月份，各相關(guān)部門制定銷售基準(zhǔn)價格及采購基準(zhǔn)價格 ?每年 11月 15日