【正文】 此，內(nèi)控手冊(cè) 由控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制點(diǎn)以及相關(guān)業(yè)務(wù)流 程之現(xiàn)時(shí)控制標(biāo)準(zhǔn)組成；控制目標(biāo)和對(duì)應(yīng)關(guān)鍵控制點(diǎn)組成控制矩陣，是內(nèi)控手冊(cè) 的核心內(nèi)容之一 。 李寧集團(tuán) 正逐步 建立內(nèi)部 控制體系的 控制標(biāo)準(zhǔn)。 內(nèi)部控制手冊(cè)的編制流程 李寧集團(tuán) 致力于 建立健全集團(tuán) 內(nèi)部控制制度，以提升公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平 ，從而 更好的適應(yīng)企業(yè)改革、發(fā) 展的需要。具體來(lái)說(shuō)，內(nèi)控手冊(cè)的編制過(guò)程中，是基于現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性的目標(biāo)，通過(guò)明確控制目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、確定關(guān)鍵控制活動(dòng)的各項(xiàng)工作，確定現(xiàn)時(shí)的控制標(biāo)準(zhǔn)，并將其用書面的形式明確固定下來(lái)。流程圖中各種符號(hào)和圖形的含義請(qǐng)見(jiàn) “流程圖圖標(biāo) 說(shuō)明 ”。本手冊(cè)中的針對(duì)控制目標(biāo)的關(guān)鍵控制活動(dòng)用 粗斜體 列示。 7． 附件 ：流程圖、涉及的表單樣本、參考檢查清單等 關(guān)鍵控制點(diǎn) 關(guān)鍵控制點(diǎn)指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中為降低 李寧集團(tuán) 所面臨的風(fēng)險(xiǎn)、達(dá)成控制目標(biāo)而需要加以控制的關(guān)鍵活動(dòng)，是與內(nèi)部控制目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)主要的內(nèi)部控制措施。 5． 參考文件：涉及的 李寧集團(tuán)的 政策或國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)文件的名稱 。 流程描述 流程描述內(nèi)容主要包括： 1． 綜述：介紹該流程所涉及主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 的 概括性 描述。 本內(nèi)控手冊(cè)暫未包括 人力資源管理、 IT信 息安全和電子商務(wù)、固定資產(chǎn)管理等領(lǐng)域 的控制標(biāo)準(zhǔn)。 其他說(shuō)明事項(xiàng) 本手冊(cè)旨在歸納所涉及業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制 之控制 標(biāo)準(zhǔn) ， 所以將難以涵蓋 偶然發(fā)生的例外事項(xiàng) ，或業(yè)務(wù)活動(dòng) 中涉及的 所有 管理政策、管理報(bào)表或單據(jù)的格式和內(nèi)容的設(shè)計(jì)以及技術(shù)指標(biāo)的制定。 所以 ，內(nèi)控手冊(cè)和流程操作手冊(cè)中的部分內(nèi)容 ，特別是在 關(guān)鍵控制點(diǎn) 上應(yīng)當(dāng)保持一致 。因此，兩者的出發(fā)點(diǎn)和關(guān)注的角度不同，要求達(dá)到的目的也不 完全 一致。 具體詳見(jiàn) 下文的“ 內(nèi)部控制手冊(cè)的編制和更新流程 ” 章節(jié)。 內(nèi)控手冊(cè)應(yīng)由各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的管理層負(fù)責(zé)依照內(nèi)控手冊(cè)的 控制標(biāo)準(zhǔn) 實(shí)施內(nèi) 控活動(dòng)， 并對(duì)內(nèi)控 活動(dòng)設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果和效率 負(fù)責(zé) 。對(duì)于今后李寧 集團(tuán) 新設(shè)、收購(gòu)、兼并的公司，其對(duì)本內(nèi) 控 手冊(cè)的適用范圍和適用程度，應(yīng)由 內(nèi)控委員會(huì) 決定。所以，內(nèi)控手冊(cè)中的以上這些內(nèi)容構(gòu)成了李寧集團(tuán)的主要業(yè)務(wù)循環(huán)之控制標(biāo)準(zhǔn)匯編 。 李寧有限公司于二零零四年六月二十八日在香港聯(lián)合交易所有限公司主板上市。本公司為投資控股公司，其附屬公司主要從事品牌推廣、設(shè)計(jì)、制造及銷售體育相關(guān)鞋類、服裝及配件。 值得注意的是，內(nèi)部控制手冊(cè)是基于業(yè)務(wù)流程中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制管理；而 企業(yè) 管治則 是從更高的層面 關(guān)注 上市公司的股東和董事會(huì) 對(duì)上市公司 管理層 的有效監(jiān)督 (Oversee)，因此，內(nèi)控手冊(cè) 本身并不能 成為 企業(yè) 管治的 措施設(shè)計(jì)和 有效實(shí)施 的全部?jī)?nèi)容 。 內(nèi)部控制的良好與否 是上市公司 的董事會(huì)的公司管治中，對(duì)其 內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)有效性發(fā)表意見(jiàn)的 重要依據(jù) 之一 。有關(guān)檢討應(yīng)涵蓋所有重要的監(jiān)控方面，包括財(cái)務(wù)監(jiān)控、運(yùn)作監(jiān)控以合規(guī)監(jiān)控等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理功能。 相關(guān)法律法規(guī)的要求 根據(jù)香港 聯(lián)交所 的要求，香港的上市公司均應(yīng)遵守 《上市規(guī)則》和《 企業(yè)管治 常規(guī)守則》 ，并且董事會(huì)應(yīng) 確保上市公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)穩(wěn)健妥善而且有效，以保障股東的投資及上市公司 的資產(chǎn) 。內(nèi)控手冊(cè)以 此為基礎(chǔ)，對(duì)涉及企業(yè)流程方面的內(nèi)控進(jìn)行明確和改善 ，以此加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制管理 。例如， 美國(guó)的證券交易委員會(huì) (. Securities and Exchange Commission)在 2020 年依據(jù)COSO內(nèi)部控制框架的思想，制定了 《薩班斯 ― 奧克法案》（ SarbanesOxley Act），要求美國(guó)上市公司必須提供對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)控發(fā)表意見(jiàn)。自 1992 年以后， COSO委員會(huì)陸續(xù)發(fā)布了關(guān)于內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性文件，即《內(nèi)部控制整體框架》 (Internal ControlIntegrated Framework)和《公司風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架》 (Enterprise Risk ManagementIntegrated Framework)。 COSO模型 是由 COSO委員會(huì)創(chuàng)立的。 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊(cè) 1．．． 總總總 則則則 及及及 說(shuō)說(shuō)說(shuō) 明明明 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊(cè) 目 錄 內(nèi)部控制手冊(cè)的編制目的 ........................................................................................................................................ 3 內(nèi)部控制手冊(cè)編制基礎(chǔ)及相關(guān)法律背景 ............................................................................................................... 3 編制基礎(chǔ) ........................................................................................................................................................... 3 相關(guān)法律法規(guī)的要求 ...................................................................................................................................... 3 內(nèi)控手冊(cè)適用范圍 ..................................................................................................................................................... 3 內(nèi)部控制手冊(cè)使用說(shuō)明 ............................................................................................................................................ 4 內(nèi)控手冊(cè)的定位 ............................................................................................................................................... 4 內(nèi)控手冊(cè)的應(yīng)用和執(zhí)行 .................................................................................................................................. 4 內(nèi)控手冊(cè)與流程操作手冊(cè)的區(qū)別 .................................................................................................................. 4 其他說(shuō)明事項(xiàng) ................................................................................................................................................... 5 內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容簡(jiǎn)介 ............................................................................................................................................ 5 流程描述 ........................................................................................................................................................... 5 關(guān)鍵控制點(diǎn) ....................................................................................................................................................... 6 流程圖 ................................................................................................................................................................ 6 內(nèi)部控制手冊(cè)的編制和更新流程 ............................................................................................................................ 8 內(nèi)控手冊(cè)的編制要求 ...................................................................................................................................... 8 內(nèi)部控制手冊(cè)的編制流程 .............................................................................................................................. 8 內(nèi)部控制手冊(cè)的更新要求 ..............................................................................................