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信用社商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)管理辦法試行-文庫(kù)吧資料

2025-01-29 01:30本頁(yè)面
  

【正文】 在建項(xiàng)目 其中:實(shí)收資本 銷售收入 無(wú)形、遞延 及其他 未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 上年度凈現(xiàn)金流量 銀行借款 其 中 銀行存款 其中:信用社 信用社 他行 其中: 流動(dòng)資金短期 流動(dòng)資金中期 中長(zhǎng)期項(xiàng)目借款 逾期未還借款 信用社 拖欠 銀行 利息 農(nóng)村信用社 他行 他行 抵押和保證 備注: 已抵押財(cái)產(chǎn) 已提供保證 24 附件 2— 2: 擔(dān)保單位基本情況 單位:萬(wàn)元 擔(dān)保單位 信用等級(jí) 法人代表 開戶銀行 報(bào) 告 年 度 財(cái) 務(wù) 及 經(jīng) 營(yíng) 情 況 項(xiàng)目 年初 月 項(xiàng)目 年初 月 項(xiàng)目 年初 月 資產(chǎn)總額 負(fù)責(zé)及所有者 權(quán)益 資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)資產(chǎn) 流 動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)比率 應(yīng)收帳款 短期借款 速動(dòng)比率 存貨 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn) 率 其中:產(chǎn)成品 未交稅金 存貨周轉(zhuǎn)率 長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期負(fù)債 固定資產(chǎn)原 值 其中:長(zhǎng)期應(yīng)付 款 上年 同期 報(bào)告 期 固定資產(chǎn)凈值 所有者權(quán)益 銷售利潤(rùn)率 在建項(xiàng)目 其中:實(shí)收資本 銷售收入 無(wú)形、遞延及其他 未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 銀行借款總額 其中 銀行存款 其中:信用社 農(nóng)村信用 社 他行 流動(dòng)資金短期 流動(dòng)資金中期 中長(zhǎng)期項(xiàng)目借款 逾期未還借款 信用社 拖欠銀行利息 信用社 他行 他行 抵押和保證 備注: 已抵押財(cái)產(chǎn) 已提供保證 可擔(dān)保能力 25 附件 3: 商業(yè)匯票承兌審批表 單位:萬(wàn)元 申請(qǐng)人情況 申請(qǐng)人 法定代表人 所有制性質(zhì) 企業(yè)代碼 開戶銀行 賬號(hào) 貸款卡號(hào) 注冊(cè)資本 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍 資產(chǎn)總額 負(fù)債總額 資產(chǎn)負(fù)債率 凈資產(chǎn) 上年利潤(rùn) 本年利潤(rùn) 貸款總額 其中不良貸款 信用社貸款總額 其中不良貸款 申請(qǐng)承兌金額 期限 保證金數(shù)額 合同號(hào)碼 交易金額 交易商品名稱 還款資金來(lái)源 保證人情況 保證人 法定代表人 所有制性質(zhì) 企業(yè)代碼 資產(chǎn)總額 負(fù)債總額 資產(chǎn)負(fù)債率 凈資產(chǎn) 上年利潤(rùn) 本年利潤(rùn) 貸款總額 其中不良貸款 信用社貸款總額 其中不良貸款 抵質(zhì)押物 抵 (質(zhì) )押 人 抵質(zhì)押物 抵 (質(zhì) )押物權(quán)證號(hào)碼 評(píng)估金額 抵 (質(zhì) )押率 調(diào)查意見 調(diào)查人: 年 月 日 聯(lián)社審批委員會(huì)意見 主任: 年 月 日 26 附件 4: 銀行承兌協(xié)議 協(xié)議編號(hào): 出票人全稱: 收款人全稱: 開戶銀行: 開戶銀行: 帳號(hào): 帳號(hào): 匯票號(hào)碼: 匯票金額(大寫): 出票日期: 年 月 日 到期日期: 年 月 日 以上匯票經(jīng)承兌,出票人愿意遵守《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定及下列條款: 一、出票人于匯票到期日前將應(yīng)付票款足額交存承 兌社。 第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。 第二十四條 對(duì)工作人員有下列情況的,按照《河北省 農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀(jì)行為處理暫行辦法》處理: (一)對(duì)于空白匯票憑證因保管不善造成票據(jù)丟失; (二)在調(diào)查、評(píng)審辦理銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)過(guò)程中,經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)與出票人惡意串通、隱瞞事實(shí)誤導(dǎo)審查的; (三)違規(guī)審批(咨詢)未按要求落實(shí)保證金的票據(jù)承兌業(yè)務(wù)或擅自動(dòng)用保證金的。 第二十二條 出票人有下列情形之一,承兌社有權(quán)暫停為其辦理銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù): (一)銀行承兌匯票到期未交付或未足額交付票面金額的; (二)未以真實(shí)交易為基礎(chǔ)簽發(fā)銀行承兌匯票的; (三)以非法手段騙取承兌匯票的。承兌社從專夾中抽出該份第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議核對(duì),并認(rèn)真審查匯票的真?zhèn)危瑹o(wú)誤后,在匯票備注欄注明“逾期付款”字樣,由持票人按規(guī)定在匯票的正面簽章后,由持票人填制付款或匯兌憑證辦理轉(zhuǎn)匯或付款手續(xù)。 (八)喪失銀行承兌匯票的付款處理 銀行承兌匯票喪失,失票人在承兌社所在法院辦理公示催告到期后,憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明向承兌社請(qǐng)示付 款時(shí),信用社經(jīng)審查確未支付的,應(yīng)根據(jù)人民法院出具的證明,抽出專夾保管的一聯(lián)匯票卡片,核對(duì)無(wú)誤后,將款項(xiàng)付給失票人。信用社自收到《掛失止付通知書》之日起 12 日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書的,自第 13 日起,《掛失止付通知 19 書》失效。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后 3 日內(nèi),依法向人民法院申請(qǐng)公示催告,或 者向人民法院提起訴訟。承兌社接到掛失止付通知書,應(yīng)從專夾中抽出第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議核對(duì)相符確未付款的,方可辦理。第一、二聯(lián)匯票作為 6011 應(yīng)收承兌匯票貸方憑證和 6012 承兌匯票借方憑證,同時(shí)銷記登記簿。對(duì)未獲償付的墊款部分,視同不良貸款進(jìn)行管理,加強(qiáng)催收工作。 (五)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員接到會(huì)計(jì)部門的墊款通知后,及時(shí)填寫《商業(yè)匯票承兌墊款通知書》(見附件 9),加蓋信用社公章后送 18 達(dá)出票人和擔(dān)保人。 (四)對(duì)正常解付的承兌匯票由會(huì)計(jì)部門及時(shí)將劃付票款憑證復(fù)印件送達(dá)信貸業(yè)務(wù)部門,由信貸內(nèi)勤人員在臺(tái)賬上對(duì)該筆承兌匯票予以注銷,辦理向抵押人、出質(zhì)人退還抵押物、質(zhì)物的手續(xù)。 經(jīng)審查無(wú)誤,應(yīng)于匯票到期日或到期日之后的見票當(dāng)日,按照委托收款付款的手續(xù)處理。 匯票到期日,付款人的賬戶有足夠票款支付時(shí),會(huì)計(jì)分錄為: 借:利息支出 匯票保證金利息支出(按保證金存放時(shí) 間計(jì)算,下同) 貸:保證金 出票人保證金戶 借:保證金 出票人保證金戶 借:活期存款 出票人戶(匯票金額與保證金差額) 貸:應(yīng)解匯款 出票人戶 同時(shí) 借:承兌匯票 貸:應(yīng)收承兌匯票 匯票到期日,付款人賬戶無(wú)款或不足支付時(shí),承兌信用社除向持票人無(wú)條件付款外,同時(shí)將墊付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入出票人的逾期貸款戶,并按照有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息。 第二十條 匯票到期解付或墊款 信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員至少在銀行承兌匯票到期前 10 天,查看出票人在信用社(營(yíng)業(yè)部)的賬戶存款情況,并向出票人和擔(dān)保人送達(dá) 15 《商業(yè)匯票到期備付款通知書》(見附件 8),通知出票人將款項(xiàng)存入開戶社。 在上述幾點(diǎn)中,應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下情況:對(duì)工業(yè)企業(yè)要了解掌握其產(chǎn)品銷售情況,銷售貨款回籠情況,銷售貨款是否通過(guò)信用社結(jié)算;對(duì)商業(yè)零售企業(yè)要了解分析其在信用社結(jié)算資金流量及余額有無(wú)大起大落;對(duì)物資貿(mào)易和批發(fā)企業(yè)要跟蹤所購(gòu)貨物銷售情況,貨物到貨有無(wú)問(wèn)題,監(jiān)控貨款回籠存入信用社;對(duì)施工企業(yè)主要檢查工程款撥付是否及時(shí),是否通過(guò)信用社結(jié)算。 第十九條 事后檢查 商業(yè)匯票承兌后,信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)出票人的資金流向、到期支付匯票資金能力及擔(dān)保情況進(jìn)行檢查和分析,了解企業(yè)經(jīng)營(yíng) 14 狀況變化,跟蹤商品交易執(zhí)行情況及貨款回籠情況,以防止發(fā)生資金墊付,跟蹤檢查應(yīng)每月進(jìn)行一次。 銀行承兌匯票作為重要空白憑證,保管、領(lǐng)用、作廢嚴(yán)格按《河北省農(nóng)村信用社重要空白憑證管理暫行辦法》 的規(guī) 定執(zhí)行。 會(huì)計(jì)記賬人員收到票據(jù)管理員填制的應(yīng)收承兌匯票及承兌匯票借貸方傳票后,要認(rèn)真審查,確認(rèn)無(wú)誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)記載。 復(fù)查無(wú)誤后,由營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)主管編押,印章管理員在匯票第二 13 聯(lián) “承兌人簽章”處加蓋匯票專用章和標(biāo)識(shí)碼,并在“復(fù)核人”處加蓋個(gè)人名章,將匯票第二、二聯(lián)交給出票人財(cái)務(wù)人員,將匯票第一聯(lián)、承兌協(xié)議、申請(qǐng)審批書交票據(jù)管理人員。同時(shí)按票面金額計(jì)算、收取手續(xù)費(fèi)。票據(jù)管理員接到承兌匯票后核對(duì)印鑒、帳號(hào)等內(nèi)容。之后,與出票人財(cái)務(wù)人員一同將承兌匯票交票據(jù)管理員。 12 經(jīng)辦信貸員審核。票據(jù)填寫無(wú)誤并加蓋出票人預(yù)留印簽后由經(jīng)辦信貸員審核。 出票人出票。出票人領(lǐng)用空白憑證份數(shù)與承兌協(xié)議是否一致等。 票據(jù)管理員審核以下內(nèi)容 :協(xié)議書是否正式簽訂 。 出票人履行其他約定的義務(wù)。 在正式簽署《銀行承兌協(xié)議》的同時(shí),要簽訂協(xié)議中約定的《商業(yè)匯票承兌保證書》或抵(質(zhì))押合同(見附件 7)。 收取保證金時(shí),會(huì)計(jì)分錄為: 借:活期存款 出票人戶 貸:保證金 出票人保證金戶 (二)落實(shí)承兌條件 已交存保證金擔(dān)保的,由出票人出具“銀行承兌匯票保證金交款單”,客戶保證金必須專戶存儲(chǔ),不得挪用,不得提前支取。正式辦理保證金存入手續(xù),并簽訂《銀行承兌協(xié)議》(一式三份,格式
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