【正文】 來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè) （ 計(jì)劃 ） ， 計(jì)劃與成果比較 （ 偏差 ） 兩個(gè)方面 下屬單體公司應(yīng)詳細(xì)分析如下經(jīng)營(yíng)指標(biāo) ， 從而揭示本企業(yè)的銷售 、 利潤(rùn)管理 、 成本管理 ， 生產(chǎn)管理 、 財(cái)務(wù)管理等方面 ， 圍繞企業(yè)整個(gè)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指標(biāo) ， 分析指標(biāo)體系 ， 對(duì)比偏差 ， 找出糾偏措施 。 主體不同，對(duì)于經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的要求也不同，因此，對(duì)應(yīng)不同的主體（ 債權(quán)人、企業(yè)所有者、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者） 應(yīng)制定不同的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系 二級(jí)管理平臺(tái)（新疆德隆、新疆屯河等） 上?？偛? 下屬單體公司（生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)） ● 考核指標(biāo) +財(cái)務(wù)分析 ● 基本經(jīng)營(yíng)指標(biāo) ● 產(chǎn)品市場(chǎng)目標(biāo) ● 經(jīng)營(yíng)能力目標(biāo) ● 資 源 配 置 與 資 產(chǎn) 勞 動(dòng) 效 率 目 標(biāo) ● 財(cái)務(wù)分析 ● 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ● 銷售 ● 生產(chǎn) ● 成本 ● 利潤(rùn) ● 財(cái)務(wù) 上述各項(xiàng)指標(biāo)體系的詳細(xì)分析 上海總部 、 二級(jí)管理平臺(tái) （ 新疆德隆 、 新疆屯河等 ） 下屬單體公司 （ 生產(chǎn) 、經(jīng)營(yíng)企業(yè) ） 屬不同的主體 ， 因此 ， 各自對(duì)指標(biāo)的要求是不同的 。 作為其垡的依據(jù) 。 因此 ， 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程必須了如指掌 。 ● 實(shí)現(xiàn)雄厚的資金實(shí)力和經(jīng)營(yíng)能力 。 ● 爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益與最高的盈利水平 。各級(jí)管理平臺(tái)共用一套分析指標(biāo)，分析重點(diǎn)不突出，特別是三級(jí)企業(yè)忙于應(yīng)付偏差分析，經(jīng)營(yíng)分析幾乎是空白 二級(jí)管理平臺(tái)（新疆德隆、新疆屯河等） 上?？偛? 下屬單位公司（生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)） 2020年度經(jīng)營(yíng)管理考核目標(biāo) 分 類 已確認(rèn)的目標(biāo) 完成日期 權(quán) 重 銷售收入 27528 萬(wàn)元 12 月 31 日 10% 凈利潤(rùn) 321 萬(wàn)元 12 月 31 日 1 0 % 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 2658 萬(wàn)元 12 月 31 日 5% 經(jīng)營(yíng) 新疆德隆集團(tuán)本部費(fèi)用控制 1202 萬(wàn)元 12 月 31 日 5% 融資 實(shí)現(xiàn)融資 1 億元 12 月 31 日 9% 吐魯番鉀鹽公司 投資 1950 萬(wàn)元，用于 布拉克礦山、小草湖礦山、精制加工廠基本建設(shè) 8 月 31 日 羅布泊鉀鹽公 司 投資 15293 萬(wàn)元，用于 一期一步工程采鹵、鹽田等 基本 建設(shè) （待批） 12 月 31 日 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 投資 西部旅游項(xiàng)目投資 2500 萬(wàn)元 , 用于控股吐魯番旅游公司 4 月 30 日 10 % 按總部要求完成 《 資產(chǎn)處置計(jì)劃 》 12 月 31 日 10 % 按總部要求完成 《清理內(nèi)部往來(lái)計(jì)劃》 1 2 月 31 日 10% 按照公司總部要求完成財(cái)務(wù)管理平臺(tái)升級(jí)并能熟練運(yùn)用 6 月 30 日 9% 完成羅布泊鉀鹽項(xiàng)目國(guó)家級(jí)立項(xiàng)報(bào)批工作 10 月 31 日 6% 完成生態(tài)項(xiàng)目國(guó)家級(jí)立項(xiàng)的報(bào)批工作 1 2 月 31 日 6% 集團(tuán)總部、集團(tuán)下屬 1 2 家企業(yè)完成 IS 900 1 2020 管理體系認(rèn)證或達(dá)到實(shí)質(zhì)性確認(rèn)階段 1 2 月 31 日 5 % 管 理 目 標(biāo) 完成并論證通過(guò) 西部旅游股份有限公司 戰(zhàn)略規(guī)劃 7 月 30 日 5 % 分 類 已確認(rèn)的目標(biāo) 完成日期 權(quán) 重 銷售收入 27528 萬(wàn)元 12 月 31 日 10% 凈利潤(rùn) 321 萬(wàn)元 12 月 31 日 1 0 % 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 2658 萬(wàn)元 12 月 31 日 5% 經(jīng)營(yíng) 新疆德隆集團(tuán)本部費(fèi)用控制 1202 萬(wàn)元 12 月 31 日 5% 融資 實(shí)現(xiàn)融資 1 億元 12 月 31 日 9% 吐魯番鉀鹽公司 投資 1950 萬(wàn)元，用于 布拉克礦山、小草湖礦山、精制加工廠基本建設(shè) 8 月 31 日 羅布泊鉀鹽公司 投 資 15293 萬(wàn)元，用于 一期一步工程采鹵、鹽田等 基本 建設(shè) （待批） 12 月 31 日 營(yíng) 目 標(biāo) 投資 西部旅游項(xiàng)目投資 2500 萬(wàn)元 , 用于控股吐魯番旅游公司 4 月 30 日 10 % 按總部要求完成 《 資產(chǎn)處置計(jì)劃 》 12 月 31 日 10 % 按總部要求完成 《清理內(nèi)部往來(lái)計(jì)劃》 1 2 月 31 日 10% 按照公司總部要求完成財(cái)務(wù)管理平臺(tái)升級(jí)并能熟練運(yùn)用 6 月 30 日 9% 完成羅布泊鉀鹽項(xiàng)目國(guó)家級(jí)立項(xiàng)報(bào)批工作 10 月 31 日 6% 完成生態(tài)項(xiàng)目國(guó)家級(jí)立項(xiàng)的報(bào)批工作 1 2 月 31 日 6% 集團(tuán)總部、集團(tuán)下屬 1 2 家企業(yè)完成 IS 90 01 2020 管理體系認(rèn)證或達(dá)到實(shí)質(zhì)性確認(rèn)階段 1 2 月 31 日 5 % 管 理 目 經(jīng) 標(biāo) 完成并論證通過(guò) 西部旅游股份有限公司 戰(zhàn)略規(guī)劃 7 月 30 日 5 % 管理體系 偏差分析 執(zhí)行目標(biāo)考核體系 據(jù)此進(jìn)行偏差分析 二級(jí)管理平臺(tái)（新疆德隆、新疆屯河等） 上?？偛? 下屬單位公司（生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)） 偏差分析存在一套指標(biāo)體系循環(huán)使用的情況 報(bào)告內(nèi)容 ■ 當(dāng)前非企業(yè)經(jīng)營(yíng)（偏差）分析工作存在的主要問(wèn)題 ■非 SBU企業(yè)經(jīng)營(yíng)（偏差）分析指標(biāo)體系 ■非 SBU生產(chǎn)型企業(yè)經(jīng)營(yíng)（偏差）分析內(nèi)容 ■ 當(dāng)前非 SBU企業(yè)存在的主要問(wèn)題 ■ 非 企業(yè)經(jīng)營(yíng)（偏差）分析指標(biāo)體系經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分兩類 基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（基礎(chǔ)數(shù)據(jù)） 評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 用來(lái)衡量評(píng)價(jià)企 業(yè)效益好壞、資 產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)劣通用 語(yǔ)言 在年度經(jīng)營(yíng)管理 計(jì)劃中詳細(xì)的體現(xiàn) 銷售分析：主要指標(biāo)： 適銷率 銷售率 產(chǎn)品 計(jì)量單位 計(jì)劃單位售價(jià) 期初產(chǎn)成品庫(kù)存量 本期完工入庫(kù)產(chǎn)量 實(shí)際數(shù) 期末產(chǎn)成品庫(kù)存量 銷售量占入庫(kù)量 % 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 甲產(chǎn)品 件乙產(chǎn)品 件丙產(chǎn)品 件丁產(chǎn)品 件 合 計(jì) 件 適銷率 產(chǎn)品 單價(jià) 產(chǎn)品產(chǎn)量 產(chǎn)品銷售量 期末產(chǎn)成品庫(kù)存量 銷售量占產(chǎn)量 % 計(jì)劃 實(shí)際 實(shí)際為計(jì)劃 % 數(shù)量 金額 產(chǎn)量 金額 數(shù)量 金額 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 丙產(chǎn)品 丁產(chǎn)品 合 計(jì) 銷售率 基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（基礎(chǔ)數(shù)據(jù)） 評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 指標(biāo)分類舉例 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)分析的前提：需要建立一套完整的、能正確反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益的指標(biāo)體系 熟悉本行業(yè)指標(biāo)體系 對(duì)應(yīng)本企業(yè)建立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益的指標(biāo) 對(duì)比計(jì)劃和行業(yè)指標(biāo)，找出偏差 全面評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，核算企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 揭示企業(yè)物質(zhì)運(yùn)動(dòng)，資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程及其成果 反映企業(yè)狀況指標(biāo) 產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量產(chǎn)值、銷貨合同完成率、產(chǎn)品銷售收入、銷售品種結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)占有率、工業(yè)增加值增長(zhǎng)率 反映企業(yè)狀況指標(biāo) 反映人力利用水平狀況指標(biāo) 工人勞動(dòng)生產(chǎn)率、 工時(shí)利用率 反映人力利用水平狀況指標(biāo)反映人力利用水平狀況指標(biāo) 單位產(chǎn)品材料 能源消耗量 生產(chǎn)設(shè)備利用率 材料利用率 反映物力利用水平狀況指標(biāo) 反映財(cái)務(wù)利用水平狀況指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 所有者權(quán)益構(gòu)成比率 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率、資本金利用率 反映財(cái)務(wù)利用水平狀況指標(biāo)反映勞動(dòng)耗費(fèi)水平指標(biāo) 單位產(chǎn)品制造成本、 單位產(chǎn)品總經(jīng)營(yíng)成本、 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 反映勞動(dòng)耗費(fèi)水平指標(biāo)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總效果指標(biāo) 銷售利潤(rùn)率 權(quán)益報(bào)酬率 資本報(bào)酬 市盈率 投資收益股票