【正文】 置的目標(biāo) ? 經(jīng)濟(jì)學(xué)中，關(guān)于資源配置效率含義最嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕忉專彩亲钔ǔＫ褂玫慕忉屖?“帕累托效率”準(zhǔn)則，即如果社會(huì)資源的配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整都不可能在不使其他任何人境況變壞的情況下，而使任何一個(gè)人的境況更好，那么，這種資源配置的狀況就是最佳的，也就是具有效率的。 ? 在公共產(chǎn)品的領(lǐng)域，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，價(jià)格調(diào)節(jié)作用難以發(fā)揮作用，導(dǎo)致市場(chǎng)失靈，在這個(gè)領(lǐng)域資源配置缺乏效率，需要政府介入。由于公共產(chǎn)品特征所決定的，上述兩個(gè)方面的效率損失意味著在公共產(chǎn)品領(lǐng)域資源配置的市場(chǎng)失靈，必須由政府直接提供，即通過(guò)財(cái)政投資來(lái)解決社會(huì)公共產(chǎn)品的供給問(wèn)題。 66 （二）資源配置目標(biāo) ? 資源配置的必要性 ? 由于公共產(chǎn)品的存在，其特征歸納起來(lái)可以有兩點(diǎn)： （ 1）公共產(chǎn)品的非排他性； ? 公共產(chǎn)品的非排他性，使得人們完全有可能在不付任何代價(jià)的情況下，享受通過(guò)其他人的捐獻(xiàn)而提供的公共產(chǎn)品或勞務(wù)的效益，即免費(fèi)搭車。某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大，經(jīng)濟(jì)效益越好，亦即邊際成本不斷下降的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷力量。 ? 競(jìng)爭(zhēng)和價(jià)格機(jī)制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的靈魂。比如污染，一些企業(yè)排放的廢氣、廢水對(duì)社會(huì)造成不良后果，企業(yè)不承擔(dān)，在這種情況下，政府有責(zé)任采取包括財(cái)政在內(nèi)的非市場(chǎng)方式來(lái)糾正外部效應(yīng)問(wèn)題。 ? 所謂外部效應(yīng)，指的是私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人得益與社會(huì)得益之間的非一致性。 ? 公共產(chǎn)品最典型的如國(guó)防、秩序、安全等。 62 ? 國(guó)家財(cái)政只能在社會(huì)資源的配置中起補(bǔ)充和配角作用，所要解決的只能是通過(guò)市場(chǎng)不能解決，或者通過(guò)市場(chǎng)解決不能令人滿意的事項(xiàng)，主要包括： 63 (一）資源配置內(nèi)容 ? ? 所謂公共產(chǎn)品，系相對(duì)于私人產(chǎn)品而言，是由政府來(lái)提供的，公共產(chǎn)品具有的非排他性和 公共產(chǎn)品的 非競(jìng)爭(zhēng)性的特點(diǎn)。 ? 現(xiàn)代西方著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩繆爾森在 《 經(jīng)濟(jì)學(xué) 》 第十四版中明確指出，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)主要是出于三方面的考慮： ? 一是力圖矯正市場(chǎng)失靈，以提高效率； ? 二是規(guī)劃利用稅收和支出向特殊群體進(jìn)行收入再分配，以促進(jìn)公平； ? 三是依靠稅收、支出和貨幣量進(jìn)行調(diào)控，以支持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，包括減少失業(yè)，降低通貨膨脹，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。 ? 財(cái)政在國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中主要承擔(dān)三種職能： 61 一、資源配置職能 ? 【 資料引證 】 ? 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的主要配置都是市場(chǎng)，而不是政府。如果說(shuō)財(cái)政本質(zhì)概括了所有財(cái)政活動(dòng)形式的共性，那么對(duì)財(cái)政職能的正確理解將有利于財(cái)政運(yùn)行機(jī)制的正確構(gòu)筑。財(cái)政職能是指財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所具有的職責(zé)和功能。 ? 我國(guó)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的共性決定，財(cái)政職能必然定位于公共財(cái)政。但是若撇開(kāi)財(cái)政和國(guó)家的本質(zhì)聯(lián)系的討論，各家學(xué)說(shuō)也存在交叉和共同的地方，表現(xiàn)為： ? (1)承認(rèn)財(cái)政是一種分配； ? (2)承認(rèn)在國(guó)家產(chǎn)生之后，財(cái)政分配以國(guó)家為主體； ? (3)財(cái)政與經(jīng)濟(jì)、與社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程有內(nèi)在聯(lián)系。爭(zhēng)論的根本焦點(diǎn)在于從財(cái)政的起源來(lái)考察國(guó)家與財(cái)政的關(guān)系，或認(rèn)為財(cái)政與國(guó)家有本質(zhì)聯(lián)系，財(cái)政隨國(guó)家產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨國(guó)家消亡而消亡。認(rèn)為財(cái)政是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或“公共經(jīng)濟(jì)”。 認(rèn)為財(cái)政是分配范疇 ， 是社會(huì)再生產(chǎn)的內(nèi)在環(huán)節(jié) ， 強(qiáng)調(diào)從社會(huì)再生產(chǎn)出發(fā)研究財(cái)政 。 財(cái)政現(xiàn)象的出現(xiàn)早于國(guó)家的產(chǎn)生 。 ? “ 公共需要論 ” 。 認(rèn)為財(cái)政是由剩余產(chǎn)品形成各種社會(huì)基金的經(jīng)濟(jì)過(guò)程 ， 體現(xiàn)國(guó)家 、 集體 、個(gè)人之間剩余產(chǎn)品的分配關(guān)系 。 但都不否認(rèn)國(guó)家在財(cái)政產(chǎn)生的發(fā)展過(guò)程中的重要意義 ， 承認(rèn)財(cái)政產(chǎn)生和消亡與國(guó)家產(chǎn)生和消亡之間的依附關(guān)系 。 認(rèn)為財(cái)政是貨幣資金運(yùn)動(dòng)的一種形式 ， 是社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)的一個(gè)環(huán)節(jié) 。 認(rèn)為財(cái)政是國(guó)家對(duì)價(jià)值的分配 ， 它體現(xiàn)的是國(guó)家以價(jià)值形式進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品的分配而形成的分配關(guān)系 ， 財(cái)政不僅與國(guó)家有本質(zhì)聯(lián)系而且與商品貨幣經(jīng)濟(jì)有本質(zhì)聯(lián)系 。但同時(shí)也強(qiáng)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件對(duì)財(cái)政產(chǎn)生和發(fā)展的決定作用 。 ? “ 國(guó)家分配論 ” 。” 55 （二）我國(guó)財(cái)政理論界對(duì)財(cái)政概念的認(rèn)識(shí) ? “貨幣關(guān)系論 ” 。在社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中，財(cái)政處于社會(huì)再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，而且和同處于分配環(huán)節(jié)的信貸分配、工資分配、價(jià)格分配、企業(yè)財(cái)務(wù)分配相比，有其特殊性，不是一般的社會(huì)產(chǎn)品分配。它們之間沒(méi)有實(shí)質(zhì)性區(qū)別。 ? 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政的職能應(yīng)該歸納為資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展三大職能。它既借鑒了西方財(cái)政理論界定財(cái)政是政府公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主張，又突出了政府為主體所體現(xiàn)的包括分配關(guān)系在內(nèi)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的表述。 52 二、財(cái)政學(xué)的基本概念 ? 財(cái)政是以政府為主體，為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，通過(guò)資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)所進(jìn)行的公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)管理及其所體現(xiàn)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 51 布坎南為代表的公共選擇理論 ? 在本世紀(jì)五六十年代，以布坎南為代表的公共選擇理論的出現(xiàn)，使經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)入了傳統(tǒng)的政治學(xué)領(lǐng)域，將交易引入政治領(lǐng)域。政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)往往又稱為公共經(jīng)濟(jì)。 50 補(bǔ)償性財(cái)政政策理論 ? 60年代，由于美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，又進(jìn)一步發(fā)展了凱恩斯的擴(kuò)張性政策，提出了以實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)為目標(biāo)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，即長(zhǎng)期財(cái)政赤字刺激政策。首先，凱恩斯的以 擴(kuò)張性赤字財(cái)政政策 來(lái)刺激有效需求、實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)的主張只是針對(duì)當(dāng)時(shí)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)蕭條而言的。國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)主要是：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資源的合理配置、公平分配財(cái)富和收入及穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。 48 ? 凱恩斯主義所主張的國(guó)家干預(yù)雖然強(qiáng)調(diào)國(guó)家調(diào)節(jié)和干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活，但仍然是以維護(hù)自由競(jìng)爭(zhēng)為前提的。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈泊認(rèn)為 ， 公共財(cái)政就其本身而言 ，表現(xiàn)了政府財(cái)政或預(yù)算程序中對(duì)資金籌集和支出而產(chǎn)生的貨幣流動(dòng)是現(xiàn)代財(cái)政分析的組成部分 ，但公共部門更重要的基本任務(wù)是對(duì)資源有效需求的分配 … 以及宏觀經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)完成的研究 。 凱恩斯學(xué)派認(rèn)為 ， 財(cái)政不僅僅是政府的收支活動(dòng) ， 它對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)有著極為重要的影響 ， 成為國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要政策工具 。 而且 ，凱恩斯學(xué)派中財(cái)政政策極受重視 。 47 凱恩斯的主要觀點(diǎn) ? 。凱恩斯主義的誕生標(biāo)志著國(guó)家走上了大規(guī)模干預(yù)經(jīng)濟(jì)的道路。凱恩斯用 “ 消費(fèi)傾向 ” 、 “ 資本邊際效率 ” 和對(duì)貨幣的 “ 流動(dòng)性偏好 ” 解釋了有效需求不足、供求失衡的問(wèn)題。在這樣長(zhǎng)期深重的蕭條之下，正統(tǒng)的市場(chǎng)自動(dòng)均衡理論受到普遍懷疑。公共財(cái)政的作用范圍急劇擴(kuò)張。經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)市場(chǎng)缺陷和政府干預(yù)作用的研究也就日益深化。尤其是分配不公和經(jīng)濟(jì)大幅度波動(dòng)更為突出，開(kāi)始直接威脅著資本主義制度的生存。 ? （ 4）財(cái)政側(cè)重于研究稅收，財(cái)政活動(dòng)被視為政府收入和支出的過(guò)程，應(yīng)遵循平衡預(yù)算原則，并且被狹義地理解成政府稅收活動(dòng)。 ? （ 2）政府財(cái)政和家庭財(cái)政之間具有某種相似性，都必須量入而出，實(shí)行平衡預(yù)算原則 。 44 斯密到凱恩斯 (J． M． Keynes) 的“古典財(cái)政時(shí)期。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)者還首次對(duì)外部性問(wèn)題作了系統(tǒng)研究，認(rèn)為光靠 “ 看不見(jiàn)的手 ” 是不能消除外部性問(wèn)題的，只有國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行適當(dāng)干預(yù)才能消除外部性。 要想增加經(jīng)濟(jì)福利，首先必須增加國(guó)民收入；同時(shí)，還要消除國(guó)民收入分配不均等的情況。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)提出了國(guó)民收入極大化和收入均等化兩個(gè)福利概念。 這為以后的公共選擇理論的創(chuàng)立奠定了基礎(chǔ) 。 威克塞爾明確提出了 “ 免費(fèi)搭車 ” 問(wèn)題并認(rèn)為公共產(chǎn)品的最佳供應(yīng)不應(yīng)該忽視設(shè)立切合實(shí)際的政治運(yùn)作程序 。 公共產(chǎn)品理論創(chuàng)立后 ， 對(duì)于公共產(chǎn)品如何最佳供應(yīng)是一個(gè)懸而未決的問(wèn)題 。也正因?yàn)槿绱?， 私人經(jīng)濟(jì)的效率原則也適用于公共經(jīng)濟(jì) ， 公共產(chǎn)品的生產(chǎn)和提供成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的組成部分 ， 成為彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷的必然活動(dòng) 。斯密等的勞動(dòng)價(jià)值論轉(zhuǎn)變?yōu)樾в脙r(jià)值論。這也使得公共服務(wù)成為具有價(jià)值的 “ 公共產(chǎn)品 ” 。 41 奧地利人薩克斯和意大利人潘塔萊奧尼系統(tǒng)理論的公共財(cái)政學(xué) ? 作為系統(tǒng)理論的公共財(cái)政學(xué)最初出現(xiàn)于 19世紀(jì) 80年代。不過(guò)，他還是提出了一些標(biāo)準(zhǔn)： (1)個(gè)人不具備正確評(píng)價(jià)事物利益的能力時(shí)需要政府干預(yù)，如兒童被要求接受初等教育； (2)個(gè)人缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)而簽署無(wú)法廢除的契約時(shí)，政府應(yīng)加以限制； (3)利益分歧的勞工與經(jīng)理人員談判時(shí)，政府應(yīng)加以調(diào)節(jié)； (4)政府對(duì)股份公司尤其是壟斷公司也應(yīng)加以調(diào)節(jié)。他指出政府可以插足干預(yù)的重要事例，包括提供保障人們生命、人身和財(cái)產(chǎn)安全的法律體系和制度，以及鑄幣、制定度量衡標(biāo)準(zhǔn)、繪制地圖和航海圖、道路、路燈、港口、燈塔和堤壩的建造。 40 約翰 不過(guò)，斯密仍然認(rèn)為，國(guó)家有其存在的必要，執(zhí)行其應(yīng)有的職能。 39 二、公共財(cái)政理論溯源 （一）自由資本主義時(shí)期的公共財(cái)政理論 因此，政府應(yīng)當(dāng)盡量縮小其職能，實(shí)行“廉價(jià)政府”，執(zhí)行“守夜人”的角色。所謂“看不見(jiàn)的手”就是市場(chǎng)機(jī)制對(duì)資源的有效配置。亞當(dāng) 斯密的公共財(cái)政理論 1776年亞當(dāng) 改革開(kāi)放后 ， 特別是黨的 “ 十四大 ” 指明了我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制 ， 1994年相繼出臺(tái)了多項(xiàng)改革措施 ， 這些重大措施正促使集中計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的 生產(chǎn)建設(shè)型財(cái)政向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政型轉(zhuǎn)變 ，發(fā)展了社會(huì)主義財(cái)政 。1953年我國(guó)進(jìn)入了有計(jì)劃地大規(guī)模經(jīng)濟(jì)建設(shè)時(shí)期 ， 國(guó)家利用財(cái)政的稅收 、 上繳利潤(rùn)和折舊基金的形式 ， 直接參與國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)品分配 ， 把國(guó)有企業(yè)為社會(huì)創(chuàng)造的那部分價(jià)值和一部分補(bǔ)償基金集中到國(guó)家手中 ， 形成財(cái)政收入 ， 然后又通過(guò)基本建設(shè)投資 、 增撥企業(yè)流動(dòng)資金等形式 ， 將財(cái)政收入有計(jì)劃地分配給國(guó)有企業(yè) ， 以滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要 。 財(cái)政支出主要用于發(fā)展經(jīng)濟(jì)和改善人民生活 、 提高人們的生活質(zhì)量 。資本主義財(cái)政支出主要用于軍事開(kāi)支、政府機(jī)構(gòu)的支出、科學(xué)、文化、技術(shù)、教育以及社會(huì)救濟(jì)和福利事業(yè)等方面的支出。赤字出現(xiàn)是資本主義國(guó)家財(cái)政的經(jīng)常現(xiàn)象，為增加收入彌補(bǔ)赤字，解決財(cái)政上的困難，資本主義國(guó)家不僅直接依據(jù)政治權(quán)力增發(fā)國(guó)債和加重稅收負(fù)擔(dān)，而且國(guó)家還把發(fā)行貨幣、實(shí)行通貨膨脹政策作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的重要手段。財(cái)政分配普遍采取貨幣形式，稅收是資本主義國(guó)家最基本的財(cái)政收入。 封建社會(huì)國(guó)家的財(cái)政支出 ， 主要用于戰(zhàn)爭(zhēng)支出 、 王室官吏俸祿支出 ， 以及封建文化 、 宗教等支出 ， 隨著封建社會(huì)商品經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)達(dá) ， 稅收的范圍也不斷擴(kuò)大 ， 種類不斷增多 ，國(guó)家財(cái)政分配在采取實(shí)物形式的同時(shí) ， 逐漸大量采取貨幣形式 。于是產(chǎn)生了一個(gè)新的財(cái)政范疇：作為財(cái)政收支平衡表的國(guó)家預(yù)算 。 同時(shí) ， 資產(chǎn)階級(jí)利用日益增強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)力量 ， 在為封建國(guó)家提供財(cái)政幫助的過(guò)程中 ， 從政治上同封建統(tǒng)治階級(jí)進(jìn)行斗爭(zhēng) 。 34 資本主義社會(huì) 財(cái)政 在封建社會(huì)末期 ， 產(chǎn)生了新興的資產(chǎn)階級(jí) ， 當(dāng)時(shí)他們?cè)谡紊咸幱跓o(wú)權(quán)地位 ， 但卻掌握著強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)力量 。這就決定了封建制國(guó)家財(cái)政的收入來(lái)源，主要是官產(chǎn)收入和諸侯的貢賦收入，其次，是向農(nóng)民、手工業(yè)者、商人征收的田賦、捐稅收入，以及對(duì)酒、鹽等專賣的收入和采伐、漁獵、鑄幣的專利收入。在奴隸社會(huì)，由于自然經(jīng)濟(jì)占統(tǒng)治地位，國(guó)家財(cái)政分配主要采取實(shí)物和勞役的形式。在奴隸社會(huì)，除奴隸外，還有自由民。在奴隸制國(guó)家里，君主是最大的奴隸主，君主個(gè)人的收入，同國(guó)家的收入不分，生產(chǎn)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)剝削和生產(chǎn)過(guò)程以外的超經(jīng)濟(jì)剝削是結(jié)合在一起的。 財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)政治條件 ， ? 這是指只有在國(guó)家產(chǎn)生后 ， 才需要有獨(dú)立的 、 為滿足社會(huì)公眾的需求而進(jìn)行的再分配 ， 財(cái)政分配才能從一般的經(jīng)濟(jì)分配中獨(dú)立出來(lái) 。 這種分配屬于直接的產(chǎn)品分配而包括在一般的經(jīng)濟(jì)分配中 ， 它尚未獨(dú)立出來(lái) 。 31 （一）財(cái)政的產(chǎn)生的兩個(gè)條件 財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件 ， ? 只有當(dāng)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定階段 ， 有剩余方面存在的時(shí)候 ， 才有可能產(chǎn)生財(cái)政； ? 在原始社會(huì)初期 ， 社會(huì)生產(chǎn)力水平極低 ， 沒(méi)有剩余產(chǎn)品 ，