【正文】 鏟球 “我叫你跑！” 83 從上面的事例可以看出： ? 市場經(jīng)濟的順利發(fā)展，僅靠市場調(diào)節(jié)不行，還需要國家的宏觀調(diào)控。 81 僅靠市場調(diào)節(jié)行不行？ ? 通過前面的學(xué)習(xí)，我們知道了 “ 市場經(jīng)濟是實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的一種有效方式。 ? 社會保障稅僅對工資薪金所得課征，而且具有很強的累退性，并且奉行受益原則，不利于低收入者；另一方面，七十年代以后，西方發(fā)達國家開始削減社會保障支出。 77 第一，以超額累進的個人所得稅適當(dāng)限制高收入的膨脹。 ? (4)對農(nóng)業(yè)給予必要的傾斜政策。 在包括養(yǎng)老、就業(yè)、醫(yī)療等社會保險 等。 72 （二）收入分配關(guān)系的財政機制 ? 見教材 P1617 ? 財政的收入分配功能主要是通過 稅收調(diào)節(jié)、轉(zhuǎn)移支付和公共支出 等進行的。 貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策 ， 保證重點建設(shè)的資金需要 。 ? 在公共產(chǎn)品的領(lǐng)域，市場經(jīng)濟體制下，價格調(diào)節(jié)作用難以發(fā)揮作用，導(dǎo)致市場失靈，在這個領(lǐng)域資源配置缺乏效率，需要政府介入。 ? 競爭和價格機制是市場經(jīng)濟的靈魂。 62 ? 國家財政只能在社會資源的配置中起補充和配角作用，所要解決的只能是通過市場不能解決，或者通過市場解決不能令人滿意的事項，主要包括： 63 (一）資源配置內(nèi)容 ? ? 所謂公共產(chǎn)品，系相對于私人產(chǎn)品而言，是由政府來提供的，公共產(chǎn)品具有的非排他性和 公共產(chǎn)品的 非競爭性的特點。財政職能是指財政在社會經(jīng)濟活動中所具有的職責(zé)和功能。認為財政是國家的經(jīng)濟活動或“公共經(jīng)濟”。 認為財政是由剩余產(chǎn)品形成各種社會基金的經(jīng)濟過程 ， 體現(xiàn)國家 、 集體 、個人之間剩余產(chǎn)品的分配關(guān)系 。但同時也強調(diào)社會經(jīng)濟條件對財政產(chǎn)生和發(fā)展的決定作用 。它們之間沒有實質(zhì)性區(qū)別。 51 布坎南為代表的公共選擇理論 ? 在本世紀五六十年代，以布坎南為代表的公共選擇理論的出現(xiàn)，使經(jīng)濟學(xué)進入了傳統(tǒng)的政治學(xué)領(lǐng)域，將交易引入政治領(lǐng)域。國家干預(yù)經(jīng)濟的目標(biāo)主要是：促進經(jīng)濟資源的合理配置、公平分配財富和收入及穩(wěn)定經(jīng)濟運行。 而且 ，凱恩斯學(xué)派中財政政策極受重視 。在這樣長期深重的蕭條之下，正統(tǒng)的市場自動均衡理論受到普遍懷疑。 ? （ 4）財政側(cè)重于研究稅收，財政活動被視為政府收入和支出的過程，應(yīng)遵循平衡預(yù)算原則，并且被狹義地理解成政府稅收活動。 要想增加經(jīng)濟福利，首先必須增加國民收入；同時，還要消除國民收入分配不均等的情況。 公共產(chǎn)品理論創(chuàng)立后 ， 對于公共產(chǎn)品如何最佳供應(yīng)是一個懸而未決的問題 。 41 奧地利人薩克斯和意大利人潘塔萊奧尼系統(tǒng)理論的公共財政學(xué) ? 作為系統(tǒng)理論的公共財政學(xué)最初出現(xiàn)于 19世紀 80年代。不過，斯密仍然認為，國家有其存在的必要，執(zhí)行其應(yīng)有的職能。斯密的公共財政理論 1776年亞當(dāng) 資本主義財政支出主要用于軍事開支、政府機構(gòu)的支出、科學(xué)、文化、技術(shù)、教育以及社會救濟和福利事業(yè)等方面的支出。于是產(chǎn)生了一個新的財政范疇：作為財政收支平衡表的國家預(yù)算 。在奴隸社會，由于自然經(jīng)濟占統(tǒng)治地位，國家財政分配主要采取實物和勞役的形式。 這種分配屬于直接的產(chǎn)品分配而包括在一般的經(jīng)濟分配中 ， 它尚未獨立出來 。因為只有搞清楚它的本質(zhì)、職能、特征等內(nèi)在的規(guī)定性，才能把握財政學(xué)的發(fā)展方向、道路和任務(wù)；只有圍繞它來不斷總結(jié)經(jīng)驗，大膽吸收和借鑒國內(nèi)外一切有價值的最新成果，才能抓住，迎接挑戰(zhàn)，解決前進中的大大小小的矛盾，開創(chuàng)政府理財?shù)男戮置?；只有加深對它的認識，并提高到新科學(xué)水平，才能少走或不走彎路，把各項事業(yè)順利地推向前進。所以政府應(yīng)當(dāng)對外部效應(yīng)進行矯正，將外部的成本或報酬內(nèi)部化，使帶有外部效應(yīng)的產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量改變到合理的水平。 21 ? 由于公共產(chǎn)品具有上述特征，市場對公共產(chǎn)品的生產(chǎn)進行資源配置時，就會出現(xiàn)失靈的現(xiàn)象。但是，我們看到，現(xiàn)實情況并不是這么理想，在市場經(jīng)濟體制下，我們對財政存在必要性的認識還應(yīng)該更進一步。而財政作為政府調(diào)控經(jīng)濟的一種手段，它在市場經(jīng)濟體制中存在的必要性是什么？對此，我們可以從以下幾個方面進行分析： 17 國家的存在是財政存在的充要條件 ? 國家憑借強制性的政治權(quán)力參加社會產(chǎn)品的分配，就是原始的稅收 ——財政收入的主要形式。 14 （三）財政問題 ? 財政收入占國民收入的比重多大才是適度的 ， 這一比重下降到什么數(shù)量等級會對國家建設(shè)和居民生活帶來影響 ? ? 中央財政收人占整個財政收入的比重多大才是合理的 ， 這一比重的上升或下降會對地方財政和中央宏觀調(diào)控能力帶來什么樣的影響 ? ? 中央稅種 (國稅 )和地方稅種 (地稅 )所反映的稅制結(jié)構(gòu)的合理性直接影響到中央財政收入和地方財政收入 。四平市的 吉煙現(xiàn)象 ,引起了我們對社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟行為的規(guī)范必要性的思考。但從國債是將來的稅收這一觀點出發(fā)，可以把它看作是“稅收”來加以分析。這里所稱的政府，既包括中央政府即國家（具體地是政府，而且，只有中央政府才能代表國家），也包括地方政府。是建立在經(jīng)濟基礎(chǔ)上的上層建筑，這種有管理的經(jīng)濟活動必須滿足以下條件： 2 （ 1）有法律規(guī)范，并符合管理的一般原則； （ 2）要求政府全面安排國計民生，實現(xiàn)國家的對內(nèi)、對外職能，特別是其經(jīng)濟職能，以達到其政治、經(jīng)濟目的。而政府則是國家權(quán)力機關(guān)的執(zhí)行機關(guān)即國家行政機關(guān)，也就是說，國家具體為政府。如果從整體經(jīng)濟出發(fā)，其運行總公式就可寫成：宏觀經(jīng)濟（整體經(jīng)濟）＝政府經(jīng)濟＋市場經(jīng)濟。前者為緊縮的財政政策，而后者為擴張的財政政策。 12 （二）市場這只“看不見的手”并非萬能，經(jīng)濟學(xué)家稱它為“市場失靈”或“市場失效”。 國家耗費巨額資金投資興建大型基礎(chǔ)建設(shè)工程 ， 對經(jīng)濟建設(shè)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化 、 改善人們的生活質(zhì)量發(fā)揮什么作用 ， 它的經(jīng)濟效益和社會效益如何 ， 能給人們帶來多大實惠 ? 15 ? 市場配置的這種供需關(guān)系在諸多的不確定性因素的驅(qū)動下，呈現(xiàn)出雜亂無章的狀態(tài)，使人們不能很好地把握市場的資源配置功能。只要國家存在，財政就能夠存在；只要國家存在，財政就必然存在。 19 （二）市場失靈 ? 西方經(jīng)濟學(xué)家對市場失靈現(xiàn)象進行了分析，認為導(dǎo)致市場失靈 (market failure)的根本原因在于價格信號并非總是能如實反映社會邊際效益和社會邊際成本。 22 外部效應(yīng) ? 所謂外部效應(yīng)，是指私人邊際成本和社會邊際成本之間或私人邊際效益和社會邊際效益之間的非一致性。 25 2. 市場成本過高。 ? 財政是一個歷史范疇，更是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的 。 32 （二）財政產(chǎn)生發(fā)展和變遷 ? 奴隸社會 ? 奴隸社會生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)，是奴隸主占有生產(chǎn)資料和直接占有奴隸。封建社會捐稅收入在國家財政收入中占有重要地位。 35 ? 在資本主義社會中，資本主義生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)是資本家占有生產(chǎn)資料和剝削雇傭勞動。 37 ? 在我國國民經(jīng)濟恢復(fù)時期 ， 面臨舊中國遺留下來的爛攤子 ， 國家實行了全國財政工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一管理 ，在短期內(nèi)實現(xiàn)了財政收支平衡 ， 制止了通貨膨脹 ， 穩(wěn)定了物價 ， 到 1952年完成了國民經(jīng)濟恢復(fù)階段的任務(wù) 。斯密崇尚經(jīng)濟自由主義，把市場經(jīng)濟描述為“看不見的手”調(diào)節(jié)的經(jīng)濟，即當(dāng)每個人在追求他自私自利的目標(biāo)時，他好像被一只看不見的手引導(dǎo)著去實現(xiàn)公共的最好的福利。穆勒的公共財政理論 ? 英國經(jīng)濟學(xué)家穆勒討論了政府活動的適應(yīng)范圍問題。就西方公共財政理論來說，這一轉(zhuǎn)變實際上也是帶有一種根本性的革命，因為這使公共財政理論的分析基礎(chǔ)從亞當(dāng) 他的學(xué)生林達爾則建立了公共產(chǎn)品需求偏好顯示的林達爾模型 。這樣，消除外部性就成為公共財政的目標(biāo)之一。市場缺陷的存在和日益加大客觀上要求政府和財政以非市場力量介入。這種因市場缺陷造成的宏觀經(jīng)濟的大幅度波動只能由政府非市場手段來矯正，亦即赤字財政政策。 公共財政承擔(dān)了穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟 ，保證充分就業(yè) ， 保障社會公平等經(jīng)濟目標(biāo)的任務(wù) 。由于戰(zhàn)后失業(yè)問題有所減輕，經(jīng)濟逐漸回升或起伏波動，因此他們提出了補償性財政政策理論。 53 （一）財政的概念的理解 ? 財政是以政府為主體的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟管理及其所體現(xiàn)的社會關(guān)系。簡單說財政就是國家為了實現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力及財政權(quán)力參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分配和再分配的活動，簡稱為以國家為主體的分配活動。 56 ? “貨幣資金運動論 ” 。 認為財政是社會為了滿足公共需要而進行的分配活動和分配關(guān)系 ?；蛘J為財政與國家無本質(zhì)聯(lián)系，財政產(chǎn)生于國家產(chǎn)生之前，財政不等于就是國家財政。 “公共財政論”認為財政職能主要包括配置（ Allocation）職能、分配（ Distribution）職能和穩(wěn)定與發(fā)展的職能。 64 。這又決定了政府要承擔(dān)起維持市場有效競爭的責(zé)任，將與此有關(guān)的任務(wù)納入財政的職能范圍。 如果達不到這種狀態(tài)，即可以通過資源配置的重新調(diào)整而使得某人的境況變好，而同時又不使任何一個的境況變壞，那就說明資源的配置狀況不是最佳的，也是缺乏效率的。 同時 ，通過稅收 、 公債引導(dǎo)個人的消費方向 ， 調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu) 。 73 財政不應(yīng)介入對勞動收入的調(diào)節(jié)。 國家公務(wù)員的工資則不能由勞動力市場價格和企業(yè)經(jīng)營成果來確定 ， 必須由財政予以保證和調(diào)整 。 ? 但這種調(diào)節(jié)以收人數(shù)量為公平標(biāo)準(zhǔn)，而不問與效率相聯(lián)系的收入公平與否。 ? 個人所得稅的立稅宗旨已由公平分配轉(zhuǎn)到刺激供給，促進增長，兼顧收入分配的調(diào)節(jié)。 80 三、財政的穩(wěn)定經(jīng)濟功能 ? 財政的經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展功能就是指通過財政活動對生產(chǎn) 、 消費 、 儲蓄和投資發(fā)生影響 ， 以達到穩(wěn)定和增長經(jīng)濟的目的 。 企業(yè)競相上馬，生產(chǎn)廠家從 1998年的 10余家發(fā)展到現(xiàn)在的 70余家，根據(jù)市場預(yù)測，今年將會有近 500家企業(yè)進入這一行業(yè)。 85 ⑵ 、市場有其固有的弱點和缺陷 ① 自發(fā)性 { 原因：價值規(guī)律的自發(fā)調(diào)節(jié) 后果：產(chǎn)生不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟行為； 易引起收入差距的擴大。 ? （ 2） 國家的宏觀調(diào)控已經(jīng)成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟的重要組成部分。 90 (三 )經(jīng)濟穩(wěn)定和增長的財政機制 ? 經(jīng)濟穩(wěn)定和增長的財政機制就是運用財政政策 、貨幣政策和其他政策及適當(dāng)?shù)恼呓M合 ， 實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡 ， 以及平衡增長的目標(biāo) 。 92 2．通過財政的自動穩(wěn)定制度實現(xiàn)穩(wěn)定目標(biāo) ? 財政的自動穩(wěn)定制度是指財稅分配本身所具有的自動實現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)濟的功能的制度。 所以，現(xiàn)金儲備、貼現(xiàn)率、公開市場業(yè)務(wù)和信用控制等貨幣政策也就成為穩(wěn)定政策的重要組成部分。財政政策應(yīng)配合國家的產(chǎn)業(yè)政策，引導(dǎo)社會各部門調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的檔次，實現(xiàn)高層次、高水平的經(jīng)濟增長。 國家工商局指出，其實質(zhì)是反市場競 爭的壟斷行為， “結(jié)盟限價”是非法行 為。 ? 由于財產(chǎn)制度不平等和國家獨立后經(jīng)濟發(fā)展面臨重重困難，使發(fā)展中國家市場具有先天的壟斷性，不完全競爭普遍存在，尤其是在工業(yè)部門，通常政府和私人壟斷力量高度集中，在欠發(fā)達市場條件下這種過度壟斷往往造成了市場主體行為的扭曲。 自然經(jīng)濟的生產(chǎn)方式主要存在于農(nóng)業(yè)部門 。 發(fā)展中國家的主要經(jīng)濟目標(biāo)在于最大限度地開發(fā)和有效地利用現(xiàn)有資源 ， 加快發(fā)展步伐 ， 但由于市場殘缺制約了經(jīng)濟的發(fā)展 。 113 4．管理國有資產(chǎn)，實現(xiàn)保值增值 ? 在社會主義市場經(jīng)濟條件下，國家既是社會的管理者，又是國有資產(chǎn)的所有者。對大部分非商品經(jīng)營保留征收營業(yè)稅。 123 八、中國現(xiàn)行財稅體制的成就、問題和對策 124 復(fù)習(xí)思考題 ? 一 、 什么是財政 ? ? 二 、 財政具有哪幾方面的職能 ? ? 三、中國財政的特點主要表現(xiàn)在哪幾個方面 ?