電大財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)資料小抄(參考版)
2025-05-18 04:30本頁(yè)面
【正文】 （ 1－ ） ] 100%=25% 。 [（ 2021+3000）247。[（ 2021+3000） 247。 解：（ 1）應(yīng)收賬款年末余額 =1000247。年末計(jì)算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為 5次，銷(xiāo)售凈利率為 25%，資產(chǎn)負(fù)債率為 60%。 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /固定資產(chǎn)凈值 = （ 800/400） ╳ 100%= 200% 18．某公司的有關(guān)資料為：流動(dòng)負(fù)債為 300萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn) 500萬(wàn)元，其中，存貨為200萬(wàn)元，現(xiàn)金為 100萬(wàn)元，短期投資為100萬(wàn)元，應(yīng)收帳款凈額為 50萬(wàn)元，其他流動(dòng)資產(chǎn)為 50萬(wàn)元。 解：變動(dòng)成本率 =160/200=80%， 貢獻(xiàn)毛益率 = 1變動(dòng)成本率 = 180%=20% 16．某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，年固定成本為 30萬(wàn)元，單位銷(xiāo)售價(jià)格為 150元，單位變動(dòng)成本為 120元，求保本銷(xiāo)售量和保本銷(xiāo)售額。 解：股票價(jià)值 = 11╳ 2=22元 ,股票價(jià)格 = 10╳ 2=20元 ABC公司的股票，每股面值為 100元，公司要求的最低報(bào)酬率為20%，預(yù)計(jì) ABC公司的股票未來(lái)三年的股利呈零增長(zhǎng)，每股股利 20元，預(yù)計(jì)從第四年起轉(zhuǎn)為正常增長(zhǎng)，增長(zhǎng)率為 10%，要求：計(jì)算 ABC公司股票的價(jià)值。如果固定成本增加 50萬(wàn)元，求新的總杠桿系數(shù)。 10000元，年初應(yīng)收帳款 8460元，本年末流動(dòng)比率為 3，速動(dòng)比例為 ，存貨周轉(zhuǎn)率為 4次，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為 18000元，公司銷(xiāo)售 成本率為80％求：公司的本年銷(xiāo)售額是多少？ 解： ① 流動(dòng)負(fù)債＝ 18000/3＝ 6000元 , 期末存貨＝ 180006000╳ ＝ 10200元 平均存貨＝（ 10000+10200） /2＝ 10100元 銷(xiāo)貨成本＝ 10100╳ 4＝ 40400元 銷(xiāo)售額＝ 40400/＝ 50500元 2021年銷(xiāo)售收入為 125萬(wàn)元，賒銷(xiāo)比例為 60％，期初應(yīng)收帳款余額為 12萬(wàn)元，期末應(yīng)收帳款余額為 3萬(wàn)元， 要求：計(jì)算該公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)。要求： （ 1）計(jì)算確定該項(xiàng)目的稅后現(xiàn)金流量； （ 2）計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值； （ 3）如果不考慮其他因素，你認(rèn)為該項(xiàng)目是否被接受。該項(xiàng)目有效期為三年，項(xiàng)目結(jié)束收回流動(dòng)資金 600元。 解：普通股的資本成本=(600 14%)/[600 (13%)]+2% = % ，該項(xiàng)目投資總額為 6000元，其中 5400元用于設(shè)備投資，600元用于流動(dòng)資金墊付，預(yù)期該項(xiàng)目當(dāng)年投產(chǎn)后可使銷(xiāo)售收入增加為第一年3000元，第二年 4500元，第三年 6000元。 解：資 本成本 =[（ 1000 12%） （ 133%） ]/ [1200（ 13%） ] = 2021萬(wàn)元，負(fù)債和權(quán)益籌資額的比例為 2:3，債務(wù)利率為 12％，當(dāng)前銷(xiāo)售額 1000萬(wàn)元，息稅前利潤(rùn)為 200萬(wàn)，求財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。 200萬(wàn)元，期限為 1年，名義利率為 10％，利息 20萬(wàn)元，按照貼現(xiàn)法付息，求該項(xiàng)借款的實(shí)際利率。求該企業(yè)向銀行支付 的承諾費(fèi)用。因?yàn)?，放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成 本，對(duì)于要現(xiàn)金折扣來(lái)說(shuō)，又是享受現(xiàn)金折扣的收益，所以應(yīng)選擇大于貸款利率而且利用現(xiàn)金折扣收益較高的信用條件。要求： (1) 計(jì)算企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本； (2) 若企業(yè) 準(zhǔn)備放棄折扣，將付款日推遲到第 50天，計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本； (3) 若另一家供應(yīng)商提供 (1／ 20， N／ 30)的信用條件，計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本； (4) 若企業(yè)準(zhǔn)備要折扣，應(yīng)選擇哪一家。 2021年 1月 1日存款賬戶余額=1000 =1331(元 )其中， 1331是利率為 10%，期數(shù)為 3的復(fù)利終值系數(shù)。 五、綜合計(jì)算題 1..某人在 2021年 1月 1日存入銀行 1000元，年利率為 10%。由于企業(yè)證券的風(fēng)險(xiǎn)較高，因此，其抵押代用率不及政府債券 與金融債券。相對(duì)于政府債券和金融債券，企業(yè)債券與企業(yè)股票的風(fēng)險(xiǎn)與收益相對(duì)要高些，尤其是股票的風(fēng)險(xiǎn)與收益都遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于政府債券和金融債券。但由于政府債券和金融債券的風(fēng)險(xiǎn)小，所以收益率也較低。在我國(guó)，這兩種投資方式可視為無(wú)差異投資。 ？ 答：證券投資主要分為四種類(lèi) 型，即政府債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資和股票投資。 ③ 圖示分析法。 ② 指標(biāo)分析法。投資理論認(rèn)為，投資時(shí)機(jī)判斷的方法主要有： ① 因素分析法。只要符合任何一條即可按壞賬損失處理。 2。按規(guī)定，確定壞賬損失的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩條： 1。應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率應(yīng)當(dāng)成為控制收現(xiàn)進(jìn)度的基本標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)榈陀谶@個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)就會(huì)出現(xiàn)中斷。（ 3）應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率是適應(yīng) 企業(yè)現(xiàn)金收支匹配關(guān)系的需要，所制定出的有效收現(xiàn)的賬款應(yīng)占全部應(yīng)收賬款的百分比，是二者應(yīng)當(dāng)保持的最低的結(jié)構(gòu)狀態(tài)。應(yīng)收賬款的結(jié)構(gòu)是指企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)，將發(fā)生在外各筆應(yīng)收賬款按照開(kāi)票周期進(jìn)行歸類(lèi)（即確定賬齡），并計(jì)算出各賬齡應(yīng)收賬款的余額占總計(jì)余額的比重。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行追蹤分析，有利于賒銷(xiāo)企業(yè)準(zhǔn)確預(yù)期壞賬可能性，提高收賬效率，降低壞帳損失。（ 1）應(yīng)收賬款的追蹤分析的重點(diǎn)應(yīng)放在賒銷(xiāo)商品的銷(xiāo)售與變現(xiàn)方面。 21．簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款日常管理。（ 2）非貼現(xiàn)法中，用以判斷方案是否可行的標(biāo)準(zhǔn)有的是以經(jīng)驗(yàn)或主觀判斷為基礎(chǔ)來(lái)確定的，缺乏客觀依據(jù)。
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