【正文】 顯然 Q(*)/Q 值越低項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。則有 ＴＲ＝Ｐ *Ｑ Ｔ c=Fc+Vc=Fc+Vc*Q M=TRTc=(PVc)*QFc 計(jì)盈虧平衡點(diǎn)銷量為 Q(*)則有 (PVc)*Q(*)Fc=0 Q(*)=Fc/(PVc) Q(*)/Q=Fc/Qc(PV。 TR 為銷售收入， Tc 為總成本費(fèi)用， M 為盈利， Q 為銷售量， P 為產(chǎn)品售價(jià)， Fc 為固定成本 ， Vc 為變動(dòng)成本， V。 根據(jù)我公司第一年經(jīng)營(yíng)情況計(jì)算出的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV 為 。 根據(jù)我公司頭兩年盈利情況計(jì)算的投資回收期為 PT=50/=年 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV） : 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值考察項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。 它是考察項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)。i2 為較高的試算折現(xiàn)率。 )12()2()1( )1(1 iiiNP ViNP V iNP ViF IR R ???? i1 為較低的試算折現(xiàn)率。 ，當(dāng) FIRR=i。 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目所 占用資金的盈利率，是考察項(xiàng)目盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。 對(duì)于本項(xiàng)目來(lái)講主要是測(cè)定經(jīng)營(yíng)開始后的幾個(gè)年份，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者加入以及價(jià)格變動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的影響。 表八 預(yù)計(jì)公司前五年年收入表 單位：萬(wàn)元 年份 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 合計(jì) 每月平均 全年累計(jì) 每月平均 全年累計(jì) 哭吧 涂鴉室 宣泄室 音樂(lè)放松室 心靈驛站 特約經(jīng)營(yíng)收入 0 0 25 合計(jì) 星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 37 注： 預(yù)計(jì)本公司每年客流量為 （每人每小時(shí)按一人次計(jì)算），平均每人次每小時(shí)消費(fèi) 75元，本公司第一年保守收入為 萬(wàn)元，其中不含青少年消費(fèi)與心理咨詢費(fèi)。 資金來(lái)源：我們資金來(lái)源 10%（ 5 萬(wàn) ）為自己投資， 20%（ 10 萬(wàn) ）為以個(gè)人名義在銀行貸款，55%（ 萬(wàn) ）為項(xiàng)目吸引的風(fēng)險(xiǎn)投資， 15%（ 萬(wàn)）為公司采用融資租賃所節(jié)約的資金。 表五 預(yù)計(jì)裝修費(fèi)用 表 星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 36 單位：萬(wàn)元 裝修項(xiàng)目 哭吧 音樂(lè)放松室 涂鴉室 宣泄室 心靈驛站 服務(wù)臺(tái) 費(fèi)用額 金額合計(jì) 注 ： 裝修費(fèi)用 1015 萬(wàn)元 (以 100120 平方米為準(zhǔn) ) 表六 預(yù)計(jì)總資金需用表 單位：萬(wàn)元 資金分類 固定資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 裝修費(fèi)用 廣告費(fèi)用 意外（臨時(shí)）費(fèi)用 開辦費(fèi) 資金占用額 1 3 合計(jì) 50 注： 上表中資產(chǎn)包括所有預(yù)計(jì)的固定資產(chǎn)，流動(dòng)資 產(chǎn)。 （ 4）按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，我們采用雙倍余額遞減法的方法計(jì)算建筑物的折就費(fèi)用，時(shí)間為 10 年。 （ 2）正式雇員的平均每小時(shí)工資為 10 元，臨時(shí)雇員為每小時(shí) 5 元。辦公設(shè)備按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，我們采用雙倍余額遞減法的方法計(jì)算折舊費(fèi)，時(shí)間為 10 年。中心管理人員的投資和外界投資者的投資將用作初期固定資產(chǎn)的購(gòu)買費(fèi)用、流動(dòng)資金和開建費(fèi)用使用。 表三 預(yù)計(jì)低值易耗品（資產(chǎn)）資金占用表 單位：元 名稱 單價(jià) 數(shù)量 合計(jì)金額 飲水機(jī) 150 1 150 毛絨玩具 40 若干 400 星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 35 沙發(fā) 1500 4 6000 電視 1000 2 2021 影碟機(jī) 300 2 600 大鼓 500 2 1000 鈴鼓 50 4 200 顏料 5 若干 100 毛筆 若干 50 調(diào)色板 3 若干 18 假人 (或沙袋 ) 500 2 1000 充氣工具 5 6 30 拳擊手套 150 4 600 氣球 若干 10 紫外線消毒燈 100 10 1000 合計(jì) 13158 表四 預(yù)計(jì)公司期間費(fèi)用（經(jīng)營(yíng)成本及費(fèi)用）表 單位：萬(wàn)元 時(shí)間：一年 費(fèi)用名稱 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其他 管理人員（年薪） 服務(wù)人員（月薪 +獎(jiǎng)金） 折舊 廣告費(fèi) 營(yíng)銷人員（含日常費(fèi)用） 借款利息 投資回收金（投資回報(bào)率 10%） 待攤費(fèi)用（攤銷期 3年） 營(yíng)業(yè)外支出 工資 + 人數(shù) 4 6 4 總計(jì) 14 9 12 8 3 注 ： 目前市場(chǎng)的商業(yè)利率為 11%，銀行利率為 %（本利率是通過(guò)，中國(guó)人民銀行 2021 年 3 月 7日至 2021 年 3 月 7 日一年時(shí)間，中國(guó)人民銀行公布的利率加權(quán)平均所得）。 、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi)等費(fèi)用，我們?yōu)闇p少資金占用，采取通過(guò)他人代理領(lǐng)取執(zhí)照辦理稅務(wù)登記的方法減少費(fèi)用支出。而泉城路店面目前的月租金則已達(dá)到 400 元 /平方米。其中專有技術(shù)所占股份為 25%，投資者所占股份為 35%，風(fēng)險(xiǎn)投資者所占股份為 40%。 我們的資金來(lái)源： 10%（ 5 萬(wàn)）為自己投資， 20%（ 10 萬(wàn)）為以個(gè)人名義在銀行貸款， 55%（ 萬(wàn)）為項(xiàng)目吸引的風(fēng)險(xiǎn)投資， 15%（ 萬(wàn)）為公司采用融資租賃款。店內(nèi)的環(huán)境及設(shè)備均為來(lái)訪者情緒宣泄準(zhǔn)備，包括哭吧、音樂(lè)放松室、涂鴉室、玩偶室、心靈驛站五種服務(wù)室。 九、財(cái)務(wù)分析 本公司是一個(gè)以心理學(xué)專業(yè)知識(shí)為依托為客戶提供情緒發(fā)泄場(chǎng)所的服務(wù)性公司。專家坐診時(shí)采用他們自己的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并且心理輔導(dǎo)和咨詢費(fèi)用全有他們個(gè)人收取，我們只為來(lái)訪者收取少許的登記手續(xù)費(fèi)用。 外聘 為保證我們員工的專業(yè)素質(zhì)，我們會(huì)聘請(qǐng)心理輔導(dǎo)界的名師、專家為我們員工培訓(xùn)并預(yù)約坐診。 對(duì)本 公司 的職工制定一個(gè)終身教育規(guī)劃 ，尤其對(duì)年輕職工，應(yīng)有一個(gè)針對(duì)性較強(qiáng)的計(jì)劃，根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)，將短期專職培訓(xùn)和長(zhǎng)期業(yè)余培訓(xùn)相結(jié)合，讓職工根據(jù)公司發(fā)展不斷調(diào)整自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，不斷用新知識(shí)武裝自己的頭腦，以適應(yīng)公司的發(fā)展。 對(duì)職工的批評(píng)要實(shí)事求是，因勢(shì)利導(dǎo)，尤其對(duì)年輕人，應(yīng)采用鼓勵(lì)與批評(píng)相結(jié)合， 以鼓勵(lì)為主； 對(duì)有一定能力的職工，讓他獨(dú)立負(fù)責(zé)一項(xiàng)工作，給職給權(quán)，給他一個(gè)發(fā)揮才能的空間 ； 以人為本的思想是 我們公司 管理的靈魂， 公司 領(lǐng)導(dǎo)者 要 真正關(guān)心職工，實(shí)事求是地幫助職工解決生活、工作的困難 ； 創(chuàng)造一種公司文化，使公司文化成為一種凝固劑，把公司員工緊緊地團(tuán)結(jié)在公司內(nèi)，也是為職工創(chuàng)造寬松環(huán)境的內(nèi)容。企業(yè)家憑借人力資本獲取企業(yè)的事實(shí)上的控制權(quán)，是勞動(dòng)邏輯的體現(xiàn)；而股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的實(shí)行，則是勞動(dòng)邏輯與資本邏 輯的有機(jī)統(tǒng)一，是人力資本產(chǎn)權(quán)與物質(zhì)資本產(chǎn)權(quán)的融合。 ： 當(dāng)員工持股后 ,必然提高了對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)關(guān)切度，起到了自我激勵(lì)、自我約束的作用 。：這是對(duì)職工違反規(guī)章制度，給公司造成危害的行為，給予的經(jīng)濟(jì)懲罰。 ：這是根據(jù)職工對(duì)公司額外貢獻(xiàn)的大小，用貨幣形式付給職工的獎(jiǎng)賞。 按勞分配至少應(yīng)包括下面幾項(xiàng)內(nèi)容： ：這是公司職工勞動(dòng)報(bào)酬的最基本部分，是職工生活的主要來(lái)源。積極引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的員工激勵(lì)機(jī)制理念為我所用。 培訓(xùn) 作為人力資源開發(fā)的重要途徑，為滿足公司發(fā)展對(duì)高素質(zhì)人才的需求， 將短期專職培訓(xùn)和長(zhǎng)期業(yè)余培訓(xùn)相結(jié)合， 把崗前培訓(xùn)和在崗培訓(xùn)放在重要位置，通過(guò)崗前培訓(xùn)使員工盡快適應(yīng)工作，通過(guò)在崗培訓(xùn)不斷提高員工素質(zhì) ，讓職工根據(jù)公司發(fā)展不斷調(diào)整自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，不斷用新知識(shí)武裝自己的頭腦，以適應(yīng)公司的發(fā)展。 招聘 高層管理人員的選用，公司使用內(nèi)部選拔與外部聘用相結(jié)合的方式。本公司對(duì)從業(yè)人員有較高的素質(zhì)要求和專業(yè)要求，這是公司屹立于競(jìng)爭(zhēng)之巔，創(chuàng)收盈利的基礎(chǔ)。搞好崗位輪換和人員晉升工作，向總經(jīng)理推薦各方面的人才。 財(cái)務(wù)部 星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 30 負(fù)責(zé)公司的帳務(wù)處理，編制報(bào) 表，納稅申報(bào)及投資活動(dòng)的可行性分析，定期向總經(jīng)理提交財(cái)務(wù)報(bào)告，分析財(cái)務(wù)狀況并提出建議。市場(chǎng)部應(yīng)制定可行的市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略，建立一支高效的營(yíng)銷隊(duì)伍，使本公司的服務(wù)能迅速為廣大用戶所接受。若不能勝任，股東會(huì)有權(quán)將其解聘。 八 、 機(jī)構(gòu)設(shè)置及人力資源管理 (一 )機(jī)構(gòu)設(shè)置 總經(jīng) 理 負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，制定公司基本管理制度，提請(qǐng)聘任或解聘公司副總經(jīng)理及部門經(jīng)理。 綜合以上優(yōu)勢(shì)，本公司具備堅(jiān)實(shí)的專業(yè)技術(shù)力量，這種優(yōu)勢(shì)不是其他同類公司所能比擬的。在研發(fā)方面，山東師范星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 29 大學(xué)教科院的張文新院長(zhǎng)、劉海燕教授能夠幫助我們提供國(guó)際上最新的情緒心理研究資料研究。 除了團(tuán)隊(duì)的現(xiàn)有資源，我們還擁有山東師范大學(xué)教育科學(xué)學(xué)院心理學(xué)系作為堅(jiān)強(qiáng)的后盾。 陳 亮 ：教育科學(xué)學(xué)院應(yīng)用心理學(xué) 2021 級(jí)本科生 焦 亭： 教育科學(xué)學(xué)院應(yīng)用心理學(xué) 2021 級(jí)本科生 胡藝馨： 教育科學(xué)學(xué)院應(yīng)用心理學(xué) 2021 級(jí)本科生 以上三名成員是心理學(xué)專業(yè)的三名本科生，三人學(xué)習(xí)成績(jī)優(yōu)秀，心理學(xué)方面的基本 理論和基本知識(shí)扎實(shí)，受到心理學(xué)科學(xué)思維和科學(xué)實(shí)驗(yàn)的基本訓(xùn)練，具有良好的科學(xué)素養(yǎng)。能夠根據(jù)公司的需要進(jìn)行設(shè)計(jì)制作，熟練掌握多種電腦制作軟件，能夠高效率地完成工作。 胥 振： 山東建筑工程大學(xué)商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué) 2021 級(jí)本科生 熟練掌握管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論、基本知識(shí)，掌握會(huì)計(jì)學(xué)的定性、定量分析方法，熟悉國(guó)內(nèi)外與會(huì)計(jì)相關(guān)的方針、政策和法規(guī)，以及國(guó)際會(huì)計(jì)慣例，具有較強(qiáng)的語(yǔ)言與文字表達(dá)、信息獲取能力及分析和解決會(huì)計(jì)問(wèn)題的基本能力。 姜能志 ：教育科學(xué)學(xué)院應(yīng)用心理學(xué) 2021 級(jí)研究生 性格活潑開朗，具有中醫(yī)的專業(yè)背景，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)敏感性和洞察力。 韓 磊： 教育科學(xué)學(xué)院應(yīng)用心理學(xué) 2021 級(jí)研究生 心理專業(yè)知識(shí)過(guò)硬，自本科于山東師范大學(xué)心理咨詢室做助理，積累了大量的心理測(cè)驗(yàn)及心理輔導(dǎo)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在心理測(cè)驗(yàn)服務(wù)方面可獨(dú)當(dāng)一面。 曹 娜 ：教育科學(xué)學(xué)院基礎(chǔ)心理學(xué) 2021 級(jí)研究生 形象氣質(zhì)具佳，擁有良好的口頭表達(dá)能力和溝通能力。 七、團(tuán)隊(duì)介紹 我們的團(tuán)隊(duì)名稱為星輝團(tuán)隊(duì)， 團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)業(yè)理念是“ 依托專業(yè)知識(shí)，講求團(tuán)結(jié)協(xié)作，傾情服務(wù)社會(huì)” 。在此階段可以考慮連鎖經(jīng)營(yíng)的銷售方式。并且在努力增加顧客人數(shù)的同時(shí)注重對(duì)品牌的宣傳，為做成一個(gè)成熟的品牌打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 市場(chǎng)占有期：此階段，顧客人數(shù)急劇上升，利潤(rùn)迅速增大，這種利潤(rùn)的激增，會(huì)刺激眾多競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的加入，此階段，我們 將采取以下措施： ⑴ 從質(zhì)量、包裝上下工夫，維護(hù)品牌形象； 星輝團(tuán)隊(duì) “減壓艙”心靈氧吧商業(yè)計(jì)劃書 26 ⑵ 從員工素質(zhì)上，加強(qiáng)員工培訓(xùn)力度，形成自己的服務(wù)特色； ⑶ 價(jià)格策略：由于獲利的增加，可適當(dāng)調(diào)整價(jià)位，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，為成熟階段打下基礎(chǔ)； ⑷ 從促銷上：改變廣告宣傳力度，著重于服務(wù)的信義度和美譽(yù)度，努力成為消費(fèi)者首選。我們將針對(duì)市場(chǎng)導(dǎo)入期、市場(chǎng)占有期、品牌成長(zhǎng)期、品牌成熟期、市場(chǎng)衰退期五個(gè)不同的階段出臺(tái)不同的政策，以保證銷售的正常運(yùn)行。 宣傳方式有以下幾種途徑：建立自己的網(wǎng)頁(yè)，介紹自己的特點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)，并定期發(fā)布心理健康知識(shí)和情緒調(diào)節(jié)技巧；在當(dāng)?shù)匕l(fā)行量較大的報(bào)紙上刊登廣告；在目標(biāo)人群較集中的單位、公司門口分發(fā)宣傳單，貼海 報(bào)等形式進(jìn)行宣傳；選擇影響力較大的公司，向他們提供一定數(shù)量的免費(fèi)體驗(yàn)券，以達(dá)到“發(fā)展一群、吸引一群、帶動(dòng)一群”的目的。開業(yè)階段的主要目的便是打開知名度。開業(yè)早期階段，知名度不高，客流量有限是公司最大的困擾。 會(huì)員制服務(wù)，針對(duì)消費(fèi)次數(shù)較多的 顧客群，我們推出會(huì)員制服務(wù)，消費(fèi)期間享受會(huì)員優(yōu)惠待遇。 與高校聯(lián)手，不定期的邀請(qǐng)相關(guān)專業(yè)的教授、碩士生導(dǎo)師、博士生導(dǎo)師到我公司進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提升我公司職員的專業(yè)水平，以便為大眾提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。 （四）開業(yè)后經(jīng)營(yíng)策略 派出專門的市場(chǎng)開拓人員與影響力較大的公司、企業(yè)、單位的管理部門洽談，將情緒體 驗(yàn)券作為職工福利，爭(zhēng)取獲得團(tuán)體定購(gòu)的機(jī)會(huì)。 開業(yè)后第一周前來(lái)體驗(yàn)的顧客可參加刮獎(jiǎng)活動(dòng)。 （三）開業(yè)優(yōu)惠 開業(yè)前 3天將所有服務(wù)室向顧客開