教育機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度(參考版)
2024-12-19 23:05本頁(yè)面
【正文】 。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。 2. 為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款、暫 付款、借款等。 6. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作 第十條 加強(qiáng)資產(chǎn)管理 1. 資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 4. 做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)（錢）相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。 第九條 出納崗位職責(zé) 1. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符 2. 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù) 存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持收支兩條線。 2. 按要求予編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府部門規(guī)定的工作 3. 做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。會(huì)計(jì)人員調(diào)離時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額。 第七條 學(xué)校按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真搞好日常會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作。任何人不得隱匿、截留任何收入。 第六條 加強(qiáng)收入管理，確保應(yīng)當(dāng)收取的各項(xiàng)收入足額收取。根據(jù)“確保必需、突出重點(diǎn)、效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出。任何人不得虛列虛報(bào)任何支出。所有報(bào)銷憑證，必須真實(shí)可靠，有經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)分管財(cái) 務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可報(bào)銷。任何人不得違 反規(guī)定，亂開(kāi)支，亂借支。學(xué)校重大開(kāi)支須經(jīng)董事會(huì)集體討論決定。 第四條 嚴(yán)格開(kāi)支審批制度。 第三條 學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)紀(jì)律，任何人都不得違反。財(cái)務(wù)室配置會(huì)計(jì)一名，出納一名。具體財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。 第一條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、 職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。 第五章 支出管理 第 15 條 支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入，將對(duì)直接責(zé)任人員（如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等）給予 100— 500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。 學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書(shū)面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。 五、其他 財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。 新生：家長(zhǎng)選擇就讀方式 —— 招生辦辦理入學(xué)手續(xù) —— 家長(zhǎng)繳費(fèi)（現(xiàn)金 /存折 /銀行轉(zhuǎn)賬） —— 總務(wù)制作就讀卡片 —— 學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)提供服務(wù) —— 家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式 —— 財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi) —— 總務(wù)更改就讀卡片 —— 學(xué)部 /總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。 其他費(fèi)用 的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。 對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。 其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。 學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長(zhǎng)代為收取，電話磁卡費(fèi)由總 務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。 二、收費(fèi)人員的規(guī)定 教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。 學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)（即代收款項(xiàng)），用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。 第 13 條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入； 各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。 二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。 第四章 收入管理 第 11 條 收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。 第 10 條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。如因故未獲批準(zhǔn)，校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況
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