【正文】 各部門在辦理各項業(yè)務(wù)時應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票；（1）取得時，經(jīng)辦人員要收到兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，（2）報銷時，經(jīng)辦人只需粘貼發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)送至財務(wù)部會計處（月末抵扣聯(lián)需進行月末認證）；注：、抹、畫、寫字，否則認證通不過，公司會損失一部分稅金；，需我公司提供的相關(guān)材料（開票資料、國稅的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件），經(jīng)辦人可至財務(wù)部領(lǐng)取。第三條差旅費報銷單填制要求填寫出差部門、出差人、報銷日期、出差事由、起止時間及地點、交通工具、交通費、合計金額（大、小寫）、報銷人、所附單據(jù)張數(shù)；多人一同出差，出差人欄應(yīng)填寫詳細；在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列；根據(jù)后附原始票據(jù)依次填寫住宿費、餐費、交通費；在其他費用欄下方依次填寫各費用金額。將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，將各票據(jù)在粘貼紙上由上而下、自左至右、均勻排列橫向粘貼，不得將票據(jù)顛倒粘貼，不得以票貼票，不得將票據(jù)貼到粘貼單外；裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄的現(xiàn)象，也不要把所有的票據(jù)集中粘貼在粘貼紙的某一側(cè)；如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼；票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單；對于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼，超出部分應(yīng)進行縱向和橫向的折疊；粘貼原始發(fā)票單據(jù)及附件只能用適量的膠水或固體膠棒粘貼。粘貼時，；在票據(jù)粘貼單的范圍內(nèi)將票據(jù)按類分別粘貼，不可超出紙張邊緣；不符合規(guī)定要求的報銷票據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理粘貼。例：電話費（1—2月份）；部門：為明確部門費用支出，發(fā)生的費用按部門報銷，不同部門員工共同發(fā)生的費用填寫報據(jù)時按部門劃分金額；支付方式：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬包括“電匯”及“轉(zhuǎn)賬支票”；如核銷個人借款，在支付方式下方填寫“沖賬”附件張數(shù)：報據(jù)后所附原始憑證的合計張數(shù)，要求準確填寫；審批手續(xù)齊全：簽字齊全的審批手續(xù)。第七章報銷票據(jù)的整理、粘貼要求第一條報據(jù)填寫標準報據(jù)填寫標準：報銷部門、報銷日期，報銷金額大、小寫，用途（費用類別），附件張數(shù)，經(jīng)辦人。報銷過路費及停車費時，需填報《過路費及停車費明細表》，需詳細記載每次費用發(fā)生的原因及金額，應(yīng)單獨計算“停車費”與“過路費”的發(fā)生金額合計；將《過路費及停車費明細表》粘貼于本次報銷的過路費及停車費報據(jù)的最后一頁，方可到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。第六條過路費及停車費機場過路費發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：（1）機場過路費發(fā)票注明 “機場專用路有限公司車輛通行費專用發(fā)票”及“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“機場專用路發(fā)票專用章”；（2）高速過路費發(fā)票注明“收費公路通行費”及“財政票據(jù)監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“**省收費公路通行費收費專用章”； 發(fā)票無涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，模糊無效。第五條市內(nèi)外出辦公誤餐補助標準為妥善解決員工外出辦公時的午餐問題，規(guī)范員工餐費報銷標準，規(guī)定如下：員工在市內(nèi)因公外出，中午12:00前無法回公司打卡下班就餐的，誤餐補助的標準為12元/人/次，由外出就餐員工提供有效餐費發(fā)票在公司規(guī)定的標準內(nèi)核銷。如：出租車發(fā)票應(yīng)記載“廣東省國家稅務(wù)局出租車發(fā)票發(fā)票聯(lián)”、“廣東省出租車發(fā)票專用章”字樣及“廣東省國家稅務(wù)局監(jiān)制章”，若無上述記載，出租車發(fā)票無效；在核銷交通費時，需填寫《因公外出（加班）交通費明細表》，寫明日期、部門、人員姓名、事由、路線、金額，報至外出或加班部門負責人審核簽字，并將該《因公外出（加班）交通費明細表》粘貼于本次報銷的交通費報據(jù)的最后一頁，可至財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。出差天數(shù)以出發(fā)日和結(jié)束日交通票據(jù)時間為證，算頭不算尾或算尾不算頭，首尾日只記一天。第二條具體要求公司提供交通工具，出差人員不享受交通補助；住宿費報銷時必須提供住宿費發(fā)票；出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用；如出差員工實際消費未達到差旅費補助標準，應(yīng)據(jù)實報銷，不予補償；超過標準部分，由出差員工自行承擔；公司組織召開會議、培訓(xùn)不享受出差補助；總監(jiān)及總監(jiān)級以上人員出差的，出租車費用實報實銷。因特殊情況需超標準報銷，應(yīng)事先須經(jīng)執(zhí)行董事批準，在執(zhí)行董事同意的情況下才能予以報銷。市內(nèi)交通費：出差期間市內(nèi)交通費(乘坐公交車等交通工具發(fā)生費用)憑票據(jù)實報銷；在市內(nèi)出差的交通工具，首選公共汽車，如果公交車無法到達次選出租車和滴滴打車；在本省內(nèi)出差的交通工具，首選大巴車、長途客車；省外出差的交通工具，首選火車；若要提高交通工具標準的，應(yīng)事前報公司執(zhí)行董事批準。第六章日常費用管理的相關(guān)規(guī)定 第一條標準餐費標準：凡到市內(nèi)的出差人員，每人每天補貼15元；省內(nèi)各地（不含深圳、珠海、汕頭特區(qū)），每人每天補貼30元；到深圳、珠海、汕頭及外省出差的，每人每天補貼50元。審批流程報銷人填寫對應(yīng)費用報銷單→部門負責人審批簽字→財務(wù)會計審核→財務(wù)部審批財務(wù)付款（1）現(xiàn)金：報銷人憑審批后的報銷單到財務(wù)部出納處辦理報銷手續(xù)；（2）電匯：出納憑審批后的報銷單將款項匯到報銷人提供的收款單位銀行賬戶；（3）支票：；，經(jīng)辦部門必須在領(lǐng)完支票后10日內(nèi)將支票送交給收款單位。第五章費用報銷流程與管理規(guī)定 第一條費用報銷流程填寫報銷單報銷人根據(jù)費用性質(zhì)整理粘貼報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)報銷單，注明：報銷人、報銷部門、報銷日期、報銷用途、報銷金額（大小寫需填寫一致，不得涂改）、注明附件張數(shù)、支付方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬（電匯、支票）或沖賬。財務(wù)付款（1）現(xiàn)金：本公司借款經(jīng)辦人憑審批后的借款單到財務(wù)部出納處辦理借款手續(xù)；（2）電匯：出納憑審批后的借款單將款項匯到借款經(jīng)辦人提供的收款單位銀行賬戶；（3）支票：（寫明款項用途和收到某某公司的款項及金額），由本公司借款經(jīng)辦人陪同到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)；，經(jīng)辦部門在領(lǐng)取支票后10日內(nèi)將支票及時送交給收款單位，并取回收款單位加蓋財務(wù)專用章的收據(jù)（寫明款項用途和收到某某公司的款項及金額）送回本公司財務(wù)部會計處。同時，如果電匯和支票轉(zhuǎn)賬，必須提供收款單位戶名、開戶行、賬號等。第三章貨幣資金管理制度為加強對公司貨幣資金的管理和內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，制定本規(guī)定：各部門的費用支出嚴格按照資金計劃管理的要求，實行計劃用款；我公司制定于每周五15:00前上交下周資金使用計劃申請表，對于用款不事先上交資金使用計劃申請表的部門，如有突發(fā)情況需付款的，需補報資金使用計劃申請表，部門主管、執(zhí)行董事簽批后，財務(wù)部方可付款；現(xiàn)金借款或報銷超過3000元，應(yīng)提前一天通知財務(wù)部出納以便備款。第七條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第五條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。第四條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。第三條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第三條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要環(huán)節(jié)，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合部或?qū)Ｂ毑块T定期進行財產(chǎn)清查。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。第一條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。三、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，公司擁有最終解釋權(quán)。會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。出差到各分校人員，無餐補。（船）時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)，對于公司