【正文】 要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，就必須將內(nèi)部審計(jì)人員從會計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來，直接對董事會負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)人員的作用，監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。電力企業(yè)內(nèi)部應(yīng)逐步建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，并全面進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)、損益表審計(jì)等財(cái)務(wù)審計(jì)及以經(jīng)濟(jì)效益為主的經(jīng)營審計(jì)等，為電力企業(yè)堵塞漏洞、加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時(shí)，在監(jiān)控過程中，內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)控制環(huán)境的建立，為改進(jìn)控制制度提供建設(shè)性建議，從而成功地達(dá)到組織所需要的內(nèi)部控制水平服務(wù)。（五）、進(jìn)一步加強(qiáng)電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)部控制的隨意性往往會限制內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，嚴(yán)重的甚至?xí)绊懙秸麄€(gè)企業(yè)的發(fā)展。強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要以預(yù)防為主：首先，通過增加、補(bǔ)充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)；其次，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)對企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)；最后，要善于轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，如購買保險(xiǎn)等。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時(shí)間。這種制約包括上下級之間的相互制約、相關(guān)部門之間的相互制約。（二）、建立企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的相互制約制度電力企業(yè)涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有一個(gè)計(jì)劃、審批、執(zhí)行的過程。電力企業(yè)在內(nèi)部會計(jì)控制的方法上應(yīng)注重不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等方法。會計(jì)控制應(yīng)著重于電力資產(chǎn)、電力工程、債權(quán)債務(wù)、成本費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。電力企業(yè)在內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)時(shí)應(yīng)包括財(cái)務(wù)和會計(jì)兩個(gè)方面。（一）、切實(shí)加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心，而電力企業(yè)又具有投資大、設(shè)施分散、資金密集的特點(diǎn)。我國也已相繼頒布實(shí)施了《會計(jì)法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)條例》等法律法規(guī)體系，明確要求各單位必須加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，以保證會計(jì)信息的真實(shí)性與合法性。電力企業(yè)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度是社會主義法律制度的要求。國家作為股東，必然要求資產(chǎn)投運(yùn)后能不斷保值和增值，并采取措施防范國有資產(chǎn)被侵蝕。電力企業(yè)是國家的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著極其重要的作用，具有投資大、設(shè)施分散、資金密集的特點(diǎn)。加入WTO后，新形勢要求電力企業(yè)加快信息化、國際化、市場化建設(shè)步伐和管理創(chuàng)新，建立和完善企業(yè)制度下的內(nèi)部控制機(jī)制，努力與世界先進(jìn)水平接軌，以完善、嚴(yán)密的內(nèi)部控制系統(tǒng)作保證，推進(jìn)電力體制深化改革。電力企業(yè)要成為“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我完善”的市場主體，就必須建立和完善相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)物資核算、監(jiān)督、保管等內(nèi)部管理制度，明確資本保值增值的目標(biāo)與責(zé)任，處理好受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任和利益分配關(guān)系確保電力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠協(xié)調(diào)、有序、高效的開展。按其作用范圍可分為兩部分：內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部管理控制，前者主要是指企業(yè)為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列方法、措施和程序；后者是指與經(jīng)營管理工作直接相關(guān)的控制，范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)，目的是為了提高企業(yè)管理水平，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行。希望通過內(nèi)審部門主動、及時(shí)的溝通，與各部門建立起和諧、互信的關(guān)系，使公司的管理工作得到有效的提高。首先是和公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，掌握公司的發(fā)展方向，工作重點(diǎn)，緊跟公司的戰(zhàn)略部署確定內(nèi)審工作重點(diǎn)。要和各部門、公司領(lǐng)導(dǎo)保持有效的溝通。由于內(nèi)審評價(jià)要用于管理者對實(shí)際工作的指導(dǎo)，還直接關(guān)系著被審計(jì)部門的切身利益，所以內(nèi)審工作須嚴(yán)謹(jǐn)，內(nèi)審結(jié)論須客觀。要有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氝m用的工作方法。另外，內(nèi)審工作需要時(shí)刻保持著敏銳和主動，只有敏銳才能撲捉到線索，只有主動才能及時(shí)開展工作，才能發(fā)揮內(nèi)審的過程控制作用，如果依賴領(lǐng)導(dǎo)安排任務(wù)，只做事后檢查，內(nèi)審工作的意義就會大打折扣。內(nèi)審人員要對本部門的定位有正確的認(rèn)識，要對內(nèi)審工作有正確的理解。內(nèi)審工作涉及公司經(jīng)營的方方面面，每一次的審計(jì)內(nèi)容都是各不相同，如果對審計(jì)項(xiàng)目沒有足夠的了解，就不可能了解到最真實(shí)的情況，就不可能作出正確的判斷，提供出切實(shí)、合理的建議。沒能讓公司上下形成共識，認(rèn)為：內(nèi)部審計(jì)不僅是監(jiān)督，更是一種特殊的企業(yè)管理活動，是公司經(jīng)營管理工作的重要組成部分，公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；二是審計(jì)人員的數(shù)量和素質(zhì)尚未能完全適應(yīng)公司系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)安全的需要，審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)和隊(duì)伍結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步改善、審計(jì)水平有待提高；三是審計(jì)工作質(zhì)量保證體系尚未完全建立，有效的審計(jì)監(jiān)督的約束機(jī)制尚未形成；四是內(nèi)控審計(jì)工作的開展亟待加強(qiáng)。專項(xiàng)審計(jì)在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)及督促下，在審計(jì)室主要進(jìn)行了五十幾項(xiàng)大大小小的專項(xiàng)審計(jì)，包括資金使用，工程決算，工程招標(biāo)，應(yīng)收帳款，投入產(chǎn)出等等，涉及到生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面。審計(jì)室日常主要工作分為常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。三、親密合作、有效溝通這一年來，審計(jì)室堅(jiān)持以現(xiàn)場審計(jì)為主，審計(jì)來源全部進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)，杜絕審計(jì)依據(jù)的虛假性，并且不