5企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定(參考版)
2024-09-06 21:31本頁面
【正文】 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在組織適當(dāng)管理層的支持和監(jiān)督下，做好與內(nèi)部審計協(xié)會等其他有關(guān)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)和交流工作。 審計本部應(yīng)配備電腦等辦公自動化設(shè)備，提高審計監(jiān)察人員對相應(yīng)設(shè)備的操作能力，逐步實(shí)現(xiàn)審計手段和審計管理手段的電算化。 對比較重大或比較有影響的審計項(xiàng)目之審計（監(jiān)察）意見或建議和建議落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計。在未作出新的決定或意見之前，原文件決定或意見照常執(zhí)行。 被審計（或監(jiān)察）單位或個人必須執(zhí)行集團(tuán)總裁簽批的審計（或監(jiān)察）決定或意見。再次交換意見并經(jīng)被審計（或監(jiān)察）單位或個人簽注意見后，形成正式審計（或監(jiān)察）報告報送集團(tuán)總裁審批。對存在異議或不明確事項(xiàng)，必要時將進(jìn)行符合性審計程序或重新取證加以確定。工作記錄和工作底稿需經(jīng)被審計或被調(diào)查單位、個人簽字蓋章確認(rèn)。 審計（或監(jiān)察）組進(jìn)駐被審計（或監(jiān)察）單位后，應(yīng)首先聽取被審計（或監(jiān)察）單位、個人的自查報告或被審計（或監(jiān)察）單位負(fù)責(zé)人的報告。 制定審計（或監(jiān)察）方案，向被審計（監(jiān)察）單位或個 第 6 頁 共 7 頁 人下達(dá)審計（或監(jiān)察）通知書。 監(jiān)察任務(wù)，組成審計（或監(jiān)察）組。 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律及公司制度保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。 對正在進(jìn)行的或已經(jīng)產(chǎn)生直接影響的違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出制止或處罰決定。 在審計工作中對涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時，要索取有關(guān)文件、資料等證據(jù)材料，有關(guān)部門不得拒絕、
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