5企業(yè)內部審計工作(參考版)
2024-09-11 18:05本頁面
【正文】 如在當前大力推動預算管理的情況下，審計部門在制度建設上就應及時跟進，以加強對預算的監(jiān)督。主管領導可以在收到被整改部門整改說明后，根據(jù)整改說明安排審計部門進行復查，也可以按照事先安排好的時間安排審計部門進行復查，無論采用何種方式，都應當在被整改部門開始整改時即告知審計部門。 （二）報告反饋機制的施行良好的反饋機制對于公司的內部控制至關重要。主要包括以下兩方面： （一）機構獨立，垂直管理即企業(yè)審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部 門（即不受同級以及下級部門和單位的考核和評議，不適用 360 度考核法），如果下屬公司設立內審機構，必須由集團審計部門垂直領導。在完善的法人治理結構中，董事會必須設立審計委員會以監(jiān)督整個管理層，以及公司架構中審計部門必須自成體系以保持相對獨立，這已經成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識。 二、企業(yè)內內部審計部門的設置往往會隨著公司內部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導入的預算管理階段，內部審計部門可以對財務經理負責，協(xié)助其完善預算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段，內部審計部門可以對預算委員會（財務總監(jiān)）負責，負責監(jiān)督預算的編制與考核流程；在成熟階段，內部審計部門可以對總經理負責，負責監(jiān)督預算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價，在整個公司治理結構比較完善以后，在董事會設立專門的審計委員會，由其領導內部審計部門，通過內部 第 5 頁 共 6 頁 審計部門來監(jiān)督整個管理層。內部
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