【正文】 招聘對象：省內(nèi)外高等院校2012年全日制大專及以上應(yīng)屆畢業(yè)生，憑招聘會門票或?qū)W生證、應(yīng)屆畢業(yè)生就業(yè)推薦表免費入場。第一百零四條本規(guī)范自 2009年 1月 日起施行。第八章附則第一百零二條各行社應(yīng)根據(jù)本規(guī)范，制訂實施細(xì)則，并報 省聯(lián)社備案。需要摘抄的，應(yīng)事先征得檔案管理人員同意。第一百零一條稽核檔案的調(diào)閱與銷毀（一）調(diào)閱檔案資料應(yīng)辦理登記手續(xù)。登記稽核檔案順序號、全宗號、保管期限、共件數(shù)、頁數(shù)、機(jī)構(gòu)、備注等內(nèi)容。歸檔稽核項目案卷，應(yīng)以稽核項目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時間不遲于該項目結(jié)束后的次年元月底。（三）稽核組應(yīng)建立電子版稽核檔案，結(jié)合非現(xiàn)場稽核的電子信息，按被稽核單位建立稽核電子檔案，并在稽核部門內(nèi)部共享。（二）檔案放置地點應(yīng)設(shè)置去濕、滅火設(shè)備，配置鐵質(zhì)檔案柜。整理后的檔案要存入檔案柜保管，并貼上標(biāo)簽。檔案盒的式樣、規(guī)格應(yīng)統(tǒng)一，正面應(yīng)有單位標(biāo)識和全稱、建檔部門、件數(shù)、總號、年份等。（三）裝盒。紙面應(yīng)用A4型紙，每卷不超過二百頁。（二）裝訂。卷內(nèi)材料應(yīng)去掉金屬物，破損及字跡模糊材料應(yīng)托裱或復(fù)制。第九十八條檔案質(zhì)量要求稽核檔案的建立與規(guī)范實行稽核組負(fù)責(zé)制。（三）采用“－單位－保管期限－稽核類別”的方法排列和編目。證明性資料按與方案所列事項或科目對應(yīng)的順序排列。（二）稽核案卷內(nèi)資料按結(jié)論、證明、立項、其他等四個單元排列。第九十七條檔案資料排列（一）按照稽核流程及資料主次關(guān)系，編寫入檔資料案卷目錄。一個專項稽核項目可立一卷或者若干卷，多個專項稽核項目不應(yīng)合并立為一卷。同的案卷按照時間順序排列。（三）短期（5年）保管檔案包括：稽核會議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)記錄及材料等。第九十五條稽核檔案的保管年限（一）永久（15年以上）保管檔案包括：稽核制度、規(guī)范、操作規(guī)程、管理辦法等；離崗、離任、履職審計資料；重點監(jiān)控單位和重大稽核項目的資料；檔案登記、移交、銷毀清冊等。業(yè)務(wù)類檔案包括：稽核通知書、稽核方案等立項性資料；稽核工作底稿及取證材料附件等證明性資料；稽核事實與評價、分項目稽核報告和總體稽核報告、稽核意見書、處理決定書、被稽核單位反饋意見及整改報告等結(jié)論性資料；進(jìn)（離）場會談記錄、資料調(diào)閱清單、內(nèi)控問卷及反饋材料等。（四）稽核通報不替代對違規(guī)機(jī)構(gòu)和人員的處理。（二）稽核通報主要內(nèi)容包括稽核發(fā)現(xiàn)的問題、整改要求和對相關(guān)責(zé)任人的處理情況等。被稽核單位落實行社稽核整改和處理意見后，應(yīng)向稽核部門反饋，并作為稽核部門對其進(jìn)行后續(xù)稽核的依據(jù)。第九十一條行社高級管理層負(fù)責(zé)人應(yīng)及時召開會議，針對稽核報告反映的問題以及提出的稽核意見和建議，研究形成明確的違規(guī)問題整改和對責(zé)任人處理的意見，下發(fā)整改通知書和對責(zé)任人的處理決定，由業(yè)務(wù)管理、人事、紀(jì)檢檢察部門負(fù)責(zé)落實。第三節(jié)行社對稽核報告的處理第八十九條行社應(yīng)建立“稽核部門檢查和反映為主，業(yè)務(wù)管理部門督促整改為主，監(jiān)察部門落實處理為主”的稽核工作部門分工協(xié)作機(jī)制，確立稽核報告處理程序，明確查、改、糾、處職責(zé)。序時稽核報告路徑：稽核組提交序時稽核報告——稽核部門負(fù)責(zé)人按月形成匯總序時稽核報告——提交行社董（理）事長。第八十七條稽核報告的審定稽核部門負(fù)責(zé)人對查證問題及責(zé)任認(rèn)定、違規(guī)性質(zhì)及違反條文、稽核意見和建議等進(jìn)行重點審核，提出修改意見并定稿?；藞蟾婵捎梢蝗藞?zhí)筆，也可多人分工撰寫。（二）稽核組重點討論和確定以下內(nèi)容：對查證問題及其相關(guān)責(zé)任人認(rèn)定；違規(guī)性質(zhì)及所違反的具體法律、法規(guī)、規(guī)章制度；稽核意見和建議的適當(dāng)性。格式化報告不應(yīng)簡化基本情況、存在問題、稽核結(jié)論或評價、稽核意見和建議等重要內(nèi)容。其中：稽核概況包括立項依據(jù)、稽核目的和范圍、稽核重點、稽核依據(jù)等；被稽核單位情況包括基本情況、報表反映的主要業(yè)績；應(yīng)分類反映稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題；稽核結(jié)論或評價主要是對稽核事項的真實性、合法性、效益性和內(nèi)控有效性的評價；稽核意見和建議包括對稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的整改意見和對相關(guān)責(zé)任人提出的處理建議等。第八十五條稽核報告包括標(biāo)題、主送單位、引言、正文、落款、報告日期等基本要素。第八十四條編制報告應(yīng)當(dāng)遵循實事求是、突出重點、簡明扼要、易于理解、具有建設(shè)性的原則?；巳藛T在稽核過程中，可根據(jù)問題的重要性提交期中報告或隨時報告。第六章稽核報告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報告的一般要求第八十三條稽核部門和稽核組在稽核項目結(jié)束后，應(yīng)以工作底稿、事實與評價為依據(jù)，結(jié)合反饋意見，全面反映稽核查證的問題，提出稽核意見和建議，形成稽核報告，并向董（理）事會提交。特殊情況可直接將稽核事實與評價印發(fā)被稽核單位，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)書面反饋。（三）定稿后的稽核事實與評價應(yīng)由稽核組全體成員簽字。第八十一條稽核事實與評價的形成步驟（一）稽核工作小組依據(jù)工作底稿等資料，分類整理分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，初步認(rèn)定問題的性質(zhì)，形成事實與評價初稿，提交稽核組長或主稽人。（二）稽核事實與評價的表述應(yīng)真實準(zhǔn)確，對具體問題和事實要詳細(xì)描述，記錄相關(guān)責(zé)任人員，并有充分的數(shù)據(jù)和文字資料支持；評價應(yīng)定性準(zhǔn)確、有理有據(jù)、客觀公正，對照適用的法規(guī)、規(guī)章做出評述，逐一對問題性質(zhì)做出定性和評價。（三）與問題或事實有關(guān)的取證材料等附件，包括被稽核單位（或其主管部門）制度、規(guī)定及其他文件；有關(guān)憑證、報表、問卷、會議記錄、談話記錄、當(dāng)事人說明材料；外部單位證明材料，外部主管、監(jiān)管、審計等部門檢查事實和結(jié)論等。（二）稽核發(fā)現(xiàn)的問題概述或事實記錄，包括稽核認(rèn)定的事項，認(rèn)定過程中對有關(guān)憑證、報表等資料進(jìn)行計算、分析、比較的內(nèi)容及其結(jié)果，認(rèn)定的依據(jù)等。（三）工作底稿一般由稽核組長或主稽人進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核，并在復(fù)核意見中對存在的問題加以說明，由相關(guān)人員補(bǔ)充或修正工作底稿。相關(guān)工作底稿之間存在的勾稽關(guān)系應(yīng)清晰明確，相互引用時應(yīng)注明索引編號。第七十八條稽核工作底稿應(yīng)載明事項及其復(fù)核（一）工作底稿應(yīng)載明事項包括：被稽核單位的名稱、稽核項目名稱以及實施時間、程序執(zhí)行的過程和結(jié)果記錄、稽核人員及復(fù)核人員的姓名及編制（復(fù)核）日期、索引號及順序號等。工作底稿可為紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體，無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份?；巳藛T對工作底稿真實性負(fù)責(zé)。（二）工作底稿記錄應(yīng)完整、簡潔、清晰，符合文檔規(guī)范，觀點清楚明確，所附取證材料真實可靠，并能充分支持觀點，成為編制、證明、解釋事實與評價及稽核報告的依據(jù)。非現(xiàn)場稽核結(jié)束后，應(yīng)按照稽核檔案管理的規(guī)定將全部稽核資料及時整理、裝訂并歸檔。對發(fā)現(xiàn)的重大問題或問題趨勢相對嚴(yán)重的線索，應(yīng)提請組織開展現(xiàn)場稽核。（三）報告處理。（二）分析與質(zhì)詢。（一）資料收集與整理。評價其資本充足性、安全性、效益性和經(jīng)營成果以及發(fā)展能力，分析風(fēng)險狀況變化及其趨勢。（二）定量分析。第七十五條非現(xiàn)場稽核的主要方法（一）定性分析。（二）經(jīng)營風(fēng)險性稽核。第七十四條非現(xiàn)場稽核的主要內(nèi)容（一）經(jīng)營合規(guī)性稽核。規(guī)定總部相關(guān)部門應(yīng)為非現(xiàn)場稽核提供相關(guān)數(shù)據(jù)信息，稽核部門有權(quán)向總部部門及分支機(jī)構(gòu)直接收集有關(guān)信息資料，總部部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)予配合。在稽核部門設(shè)立非現(xiàn)場稽核崗位，由專人定期進(jìn)行非現(xiàn)場稽核，并納入稽核工作計劃。再稽核報告應(yīng)提交行社董（理）事長，作為考核的參考依據(jù)，同時向被稽核對象反饋。第七十二條現(xiàn)場再稽核檢查分準(zhǔn)備、實施、報告三個步驟。檢查范圍及內(nèi)容由稽核組確定，可抽查被稽核人員對某一個或多個被稽核單位的某一項或多項稽核項目?，F(xiàn)場再稽核即按照原有方案進(jìn)行復(fù)查。其中稽核部門對每個稽核員主查的序時稽核的再稽核，每年應(yīng)不少于一次。原參與項目的稽核人員應(yīng)回避。第四節(jié)再稽核第七十條為保證稽核工作質(zhì)量，提高風(fēng)險控制能力，考核和評價稽核工作，行社應(yīng)對稽核部門及人員所開展的稽核工作進(jìn)行再稽核。重點檢查被稽核單位對整改、處理意見的重視、落實程度以及所采取的措施。后續(xù)稽核一般與序時稽核一并進(jìn)行。對行社組織的全轄性檢查和主管部門、監(jiān)管部門、審計部門等實施的外部檢查項目，應(yīng)列入后續(xù)稽核范圍。第三節(jié)后續(xù)稽核第六十八條為保證稽核成果得到充分利用，應(yīng)對被稽核單位落實稽核意見和處理決定情況及其效果應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽核。第六十七條專項稽核報告 收到被稽核單位對《稽核事實與評價》反饋意見后，稽核組應(yīng)進(jìn)行資料整理，形成稽核建議；由稽核組長或主稽人統(tǒng)稿、撰寫稽核報告，按規(guī)定交稽核部門負(fù)責(zé)人定稿；稽核部門負(fù)責(zé)人于五日內(nèi)將稽核報告提交董（理）事長。在事實與評價形成后三個工作日內(nèi)，稽核組長應(yīng)召集被稽核單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行總結(jié)會談，宣讀《稽核事實與評價》，與被稽核單位交換意見，被稽核單位應(yīng)進(jìn)行書面確認(rèn)。（四）收集稽核證據(jù)與編制工作底稿。（三）審核賬、表、憑證及有關(guān)資料。稽核組應(yīng)根據(jù)稽核目的和范圍，了解被稽核單位經(jīng)營活動情況及制度建設(shè)、崗位流程、授權(quán)管理等控制措施。由稽核組長在進(jìn)場后召集，被稽核單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加，說明稽核的目的、內(nèi)容、安排以及相關(guān)要求，介紹稽核組成員，交驗相關(guān)通知和證件，了解被稽核單位基本情況?；送ㄖ瓌t上應(yīng)提前發(fā)送至被稽核單位，遇突擊性檢查或其他特殊情況，可在進(jìn)場后遞交；對個人責(zé)任審計，通知書應(yīng)抄送被審計對象。（四）準(zhǔn)備工作表與發(fā)出稽核通知。稽核組應(yīng)根據(jù)稽核項目收集被稽核單位的背景資料，初步判斷被稽核單位的經(jīng)營管理狀況，分析可能出現(xiàn)的問題，明確檢查重點。參與現(xiàn)場檢查的非稽核人員一般應(yīng)取得稽核員資格，特殊情況應(yīng)經(jīng)稽核部門負(fù)責(zé)人同意，并在方案中明確其分工及復(fù)核人員?；私M長、主稽人由稽核部門負(fù)責(zé)人指定。（二）成立稽核組。第六十五條專項稽核準(zhǔn)備（一）確立稽核項目。（二）專項稽核以內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、重大風(fēng)險隱患或存在的共性問題為檢查重點，包括但不限于內(nèi)控體系建設(shè)、總部及部門履職、崗位履職、決算真實性、信貸、財務(wù)會計、安全保衛(wèi)、科技信息等方面。每月末，稽核部門對當(dāng)月全轄序時稽核發(fā)現(xiàn)的問題，按照項目統(tǒng)計——分人月報——部門月報的路徑逐級匯總，向董（理）事長和稽核例會報告。由稽核組長或A角稽核員按照省聯(lián)社稽核報表的要求，對稽核發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分類、統(tǒng)計、填報，作為稽核部門按期匯總填報稽核報表的依據(jù)。序時稽核報告由稽核組長或 A角稽核員統(tǒng)稿和撰寫，于退場后三個工作日內(nèi)完成，交稽核部門負(fù)責(zé)人定稿。第六十三條序時稽核報告（一）報告的主要內(nèi)容包括：本期稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題、上期查出問題的整改落實情況，責(zé)任認(rèn)定和稽核意見、建議等。《稽核事實與評價》形成后，應(yīng)與被稽核單位交換意見，并由被稽核單位主要負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。根據(jù)工作底稿，對查出的問題或事實進(jìn)行綜合分析、判斷和定性，分類整理，形成《稽核事實與評價》?；私M調(diào)閱資料由經(jīng)辦人員填寫《稽核調(diào)閱資料清單》。收集稽核證據(jù)，對可認(rèn)定的事實及有關(guān)資料，進(jìn)行整理核對和比較分析。根據(jù)稽核實施方案運用相應(yīng)的檢查技術(shù)方法進(jìn)行現(xiàn)場檢查。也可進(jìn)場后立即實施突擊性檢查。第六十二條序時稽核實施（一）進(jìn)場。（四）發(fā)出稽核通知。使用統(tǒng)一的稽核工作底稿，根據(jù)具體實施方案制定檢查表格。在每年初制定的全年序時稽核計劃的基礎(chǔ)上，稽核部門或稽核組在進(jìn)場前制定序時稽核具體實施方案。包括被稽核單位基本情況、歷次稽核報告和整改處理情況反饋資料等。第六十一條序時稽核準(zhǔn)備（一）收集資料。（二）定期稽核：當(dāng)期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責(zé)任落實情況；授權(quán)授信及貸款的發(fā)放、管理、回收情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實性、合規(guī)性；貸款風(fēng)險分類的合規(guī)性和偏離度；業(yè)務(wù)經(jīng)營及收支的真實性；財務(wù)費用管理的合規(guī)性；大額及現(xiàn)金交易與結(jié)算管理；賬戶及開銷戶管理與賬務(wù)核對；應(yīng)收、應(yīng)付款項及其他過渡性資金收支；抵債資產(chǎn)、投資與拆放業(yè)務(wù)；票據(jù)、貼現(xiàn)與中間業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn)購建與管理；資本充足性和資產(chǎn)流動性等。項目實施前，稽核組應(yīng)采取一定的技術(shù)方法，分析被稽核單位內(nèi)部控制及風(fēng)險評估狀況，圍繞稽核目標(biāo)確定稽核的重點?；瞬块T可采取稽核日志、稽核報告、部門會議、再稽核及其他方式，進(jìn)行序時稽核質(zhì)量控制。2人一組的，實行 A、B角制度，由所在責(zé)任片稽核員擔(dān)任主稽人（A角）。行社應(yīng)采取適當(dāng)形式，明確稽核人員相對固定的責(zé)任片或內(nèi)部專業(yè)分工。對當(dāng)期新增的大額貸款、不良貸款等重要業(yè)務(wù)和風(fēng)險點以及其他應(yīng)予關(guān)注的方面應(yīng)延伸稽核?；朔秶鷳?yīng)包括轄內(nèi)所有營業(yè)機(jī)構(gòu)及網(wǎng)點，也可包括行社總部。一般營業(yè)網(wǎng)點的序時稽核至少每半年開展一次；內(nèi)控相對薄弱或風(fēng)險較高的網(wǎng)點，可適當(dāng)提高稽核頻率。第五章稽核檢查操作規(guī)范 第一節(jié)序時稽核第五十九條序時稽核的一般要求（一）行社應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估狀況，分期對全轄基層行社進(jìn)行序時稽核，由稽核部門組織實施。第五十七條在對重大違規(guī)事件相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定、處理的同時，應(yīng)依據(jù)省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定對失職的稽核人員問責(zé)。第五十六條因稽核人員不盡職，致使重大問題應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，隱瞞不報稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，稽核結(jié)論與事實嚴(yán)重不符造成風(fēng)險隱患和損失，對稽核發(fā)現(xiàn)問題落實整改情況跟蹤稽核不 力，未按要求執(zhí)行保密制度，或發(fā)生其他有損行社利益或聲譽行為的，稽核人員承擔(dān)直接責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)管理責(zé)任。第五十五條因工作不力，導(dǎo)致稽核工作計劃不落實，影響 稽核工作完整性和有效性的，對稽核發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者未如實反映，造成風(fēng)險隱患和損失的，稽核結(jié)論與事實嚴(yán)重不符的等，應(yīng)追究稽核部門負(fù)責(zé)人的相應(yīng)責(zé)任。對稽核工作不重視，稽核工作計劃編制不合理，人員配備嚴(yán)重不足，安排稽核人員參與經(jīng)營管理或其他非稽核工作，致使稽核工作的適當(dāng)性和有效性受到影響、工作目標(biāo)和計劃不能落實、造成風(fēng)險隱患或損失的，行社董（理）事長應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。對當(dāng)年考核為不稱職或連續(xù)兩年為基本稱職的稽核人員，應(yīng)調(diào)離稽核崗位。第五十三條稽核人員考核結(jié)果運用對稽核人員的考核，分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個等次。考核重點為現(xiàn)場稽核項目實施情況，其中序時稽核應(yīng)不少于 60分。（二）現(xiàn)場考核的主要程序：被考核對象述職或自評；對任務(wù)完成及履職情況進(jìn)行檢查；對考核情況和存在不足及建議進(jìn)行反饋；考核結(jié)果向有關(guān)部門報告。第五十二條考核方法和程序（一）考核包括現(xiàn)場考核和非現(xiàn)場檢查。第五十一條對稽核人員考核評價的主要內(nèi)容（一）對稽核部門負(fù)責(zé)人的考評內(nèi)容包括：部門管理、項目實施、計劃執(zhí)行、質(zhì)量控制、現(xiàn)場稽核時間等。第六節(jié)稽核工作考核與問責(zé)第四十九條行社應(yīng)對稽核部門及人員的工作情況進(jìn)行考核、評價；辦事處按年對轄內(nèi)行社稽核工作進(jìn)行考核、評價；省聯(lián)社在