【正文】 因此調(diào)價(jià)后的自來(lái)水公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)不會(huì)有任何利潤(rùn)，每年虧損約 360 萬(wàn)元。 8 單位總成本 元 /噸 以售水量計(jì) 20xx 年自來(lái)水公司的制水單位總成本為 元 /噸。 某某供水項(xiàng)目 49 表 16自來(lái)水公司實(shí)際制水成本 (20xx 年 ) 編號(hào) 項(xiàng)目 單位 支出 備注 1 直接成本 萬(wàn)元 詳細(xì) 數(shù)據(jù)來(lái)源見(jiàn)附件一 (4) 動(dòng)力 萬(wàn)元 源水費(fèi) 萬(wàn)元 藥劑費(fèi) 萬(wàn)元 工資 萬(wàn)元 福利 萬(wàn)元 折舊 萬(wàn)元 制造費(fèi)用 萬(wàn)元 2 間接成本 萬(wàn)元 詳細(xì)數(shù)據(jù)見(jiàn)表 9所示。 9 間接制水成本 (元 /噸 ) 以售水量計(jì)。產(chǎn)銷率為 %。隨著城市的快速擴(kuò)展，將來(lái)管網(wǎng)建設(shè)資金將有較大的缺口，目前的水費(fèi)收入還不足以解決管網(wǎng)建設(shè)資金問(wèn)題，這是將來(lái)雙方合作中需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題之一。 ? 除工資和住房公積金增加額較大外，其他費(fèi)用均變化不大，保持在正常水平?？梢岳斫鉃楣芾砣藛T過(guò)多或工資漲幅過(guò)大。從中可以看到： ? 近三年管理費(fèi)用持續(xù)上升，年平均上升 20％左右。下面將對(duì)管理費(fèi)用和管網(wǎng)的情況進(jìn)行分析說(shuō)明。 二 . 間接制水成本 間接制水成本包括車隊(duì)、化驗(yàn)室、管網(wǎng)營(yíng)運(yùn)、維修和管網(wǎng)折舊、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目，具體如下表所示。 ? 在所有的制水成本要素中，工資福利增速歷年都保持穩(wěn)步增長(zhǎng)速度，平均年增長(zhǎng)率為 10%左右。 ? 20xx 年的制水電耗總計(jì)為 1100 萬(wàn)元比 20xx 年的電耗 961萬(wàn)元明顯增加，增幅達(dá) 20％，主要是由于電費(fèi)漲價(jià)緣故。按照國(guó)企的一般作法，水價(jià)調(diào)整的當(dāng)年，反映在制水成本上將有較大的成本上升。這具有一定的參考意義，是和自來(lái)水公司 執(zhí)行新水價(jià)的時(shí)間間隔一致的。因此今后在三個(gè)水廠聯(lián)合運(yùn)行時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮一水廠和二水廠的制水能力，這樣可降低總的制水成本。 第二節(jié) 制水成本 一 . 直接制水成本 三個(gè)水廠的直接制水成本包括電耗、原水費(fèi)、凈水材料、工資福利、折舊、制造費(fèi)用等科目； 附件一（ 1）：一水廠 1997 年～ 20xx 年歷年制水成本明細(xì)表； 附件一（ 2）：二水廠 1997 年～ 20xx 年歷年制水成本明細(xì)表； 附件一（ 3）：三水廠 1997 年～ 20xx 年歷年制水成本明細(xì)表； 附件一（ 4）：上述三廠加權(quán)平 均計(jì)算的歷年制水成本明細(xì)表； 將最近三年來(lái)三個(gè)水廠的制水成本繪成曲線，如下圖所示。 某某供水項(xiàng)目 44 由于 某某 市目前 的水價(jià)較低，每年的水費(fèi)收入有限，這些限定了合作的資產(chǎn)總值范圍，不可能資產(chǎn)總值溢價(jià)太高，否則首創(chuàng)的投資收益將無(wú)法得到保證。因此在項(xiàng)目合作中要對(duì)擬進(jìn)行合作的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)總額約為 億元。 自來(lái)水公司的總土地使用面積為 130,856 ㎡。該長(zhǎng)期投資資產(chǎn)從 20xx 年底的 萬(wàn)元猛升到 20xx 年底的 萬(wàn)元，說(shuō)明公司除參股市商業(yè)銀行外，在 20xx 年又有新的投資，但尚需證實(shí)。 5. 對(duì)外投資 某某供水項(xiàng)目 43 自來(lái)水公司對(duì)外的長(zhǎng)期投資，主要是投資 300 萬(wàn)元參股市商業(yè)銀行 (商業(yè)銀行總股本為 1 億元 )， 20xx 年， 20xx 年， 1999 年， 1998年的投資收益分別為為 13 萬(wàn)元， 12 萬(wàn)元， 13 萬(wàn)元，和 萬(wàn)元。由于擔(dān)保時(shí)都是建委領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，自來(lái)水公司不得不進(jìn)行擔(dān)保。 4. 各種擔(dān)保 自來(lái)水公司作為國(guó)有單位，隸屬建委，為建委下屬單位進(jìn)行了貸款擔(dān)保。后來(lái)經(jīng)省里的檢查，按以前的賬上的加速折舊法是不容許的，因此今年將該資金在帳目上調(diào)整 為 專項(xiàng)應(yīng)付款。其實(shí)際來(lái)源于水價(jià)，將水價(jià)中的 專項(xiàng)用于管網(wǎng)建設(shè)。 3. 專項(xiàng)應(yīng)付款 年末數(shù)為 ，年初數(shù)為 萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)付款為 萬(wàn)元。 某某供水項(xiàng)目 42 其 他應(yīng)收款 萬(wàn)元，主要是四水廠籌建的開(kāi)銷掛賬。雖然目前自來(lái)水公司已采取一些措施，如實(shí)行居民用水和工業(yè)用水分離，并加大水費(fèi)收繳力度，但歷史欠帳太多，實(shí)際已形成壞賬。 2. 應(yīng)收帳款 截止 20xx 年底，自來(lái)水公司應(yīng)收帳款達(dá) 萬(wàn)元， 20xx 年和 1999 年應(yīng)收帳款分別為 萬(wàn)元和 萬(wàn)元。該資產(chǎn)中已包含管網(wǎng)部分。 已獲得自來(lái)水公司的固定資產(chǎn)明細(xì)匯，如下表所示。 某某供水項(xiàng)目 40 第五章 自來(lái)水公司財(cái)務(wù)及制水成本 第一節(jié) 自來(lái)水公司財(cái)務(wù)分析 一 . 資產(chǎn) 1. 賬面固定資產(chǎn) 截至 20xx 年 12 月 某某 市自來(lái)水公司的固定資產(chǎn)原值總額為13110 萬(wàn)元，采用直線折舊法，殘值率取 4％，建筑物的折舊年限取30 年，專用設(shè)備和工作設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和管網(wǎng)的折舊年限 分別取取 10 年、 11 年、 10 年、 11 年。因此預(yù)計(jì) 2 年后，綜合的凈水水價(jià)有 元 /噸 ~ 元 /噸的上調(diào)空間。因此未來(lái)水價(jià)調(diào)整有較大的空間。 工業(yè)用水 商業(yè)用水 其他 某某供水項(xiàng)目 39 三、 將來(lái)的調(diào)價(jià)空間 由于 某某 市最近兩次的水價(jià)調(diào)整時(shí)間間隔 4 年，目前的水價(jià)和周邊城市相比，處于中上游水平，凈水水價(jià)比南京和合肥低，但高于其他的城市。 表 13某某 市水價(jià)與周邊城市水價(jià)比較 序 號(hào) 項(xiàng)目 基本水價(jià) 城市附加 水資源費(fèi) 建設(shè)基金 污水處理費(fèi) 實(shí)際到戶價(jià) 備注 馬 鞍 山 居民用水 20xx年 調(diào)價(jià) 工業(yè)用水 商業(yè)用水 某某供水項(xiàng)目 38 其他 合 肥 居民用水 20xx年 9 月調(diào) 價(jià)。 第二節(jié) 供水價(jià)格 一、 供水價(jià)格調(diào)整歷史 某某 市最近兩次的調(diào) 價(jià)記錄為如下所示： 表 11 水價(jià)調(diào)整 (1998 年 2 月 23 日調(diào)整 ) 單位：元 /噸 序號(hào) 項(xiàng)目 基本水價(jià) 水資源費(fèi) 城市附加 實(shí)際到戶價(jià) 1 居民用水 2 辦公、醫(yī)療用水 3 工業(yè)用水 4 餐飲等經(jīng)營(yíng) 某某供水項(xiàng)目 37 用水 表 12 水價(jià)調(diào)整 (20xx 年 2 月年 ) 單位：元 /噸 序號(hào) 項(xiàng)目 基本水價(jià) 水資源費(fèi) 城市附加 實(shí)際到戶價(jià) 1 居民用水 2 辦公、醫(yī)療用水 3 工業(yè)用水 4 餐飲等經(jīng)營(yíng)用水 注：據(jù)自來(lái)水公司介紹，最終所執(zhí)行的水價(jià)會(huì)與上述有一定差別，但綜合水價(jià)會(huì)達(dá)到 元 /噸。 因此從上述的用水需求估算來(lái)看，到 20xx 年，保守估計(jì)，城市需水約 9000 萬(wàn)噸左右，需水量平均年增長(zhǎng)率為 5%左右。但城市人口的數(shù)量受到太多因素的影響，無(wú)法作進(jìn)一步定量的分析。 表 10不同方法所預(yù)測(cè)的自來(lái)水公司供水范圍內(nèi)的用水量 項(xiàng)目 方法一 (供水規(guī)劃 ) 方法一 (校正法 ) 方法二 (相關(guān)比例法 ) 用水總量 30 生活用水量 (萬(wàn)噸 ) 15 非生活用水：生活用水 1:1 1:1 1:1 工業(yè)用水量 (萬(wàn)噸 /日 ) 10 其他用水量（萬(wàn)噸） 5 供水量預(yù)測(cè)（億噸） 年用水量增長(zhǎng)率 % 7% % 從上表中可見(jiàn)，供水規(guī)劃的數(shù)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于采用另外兩種方法的預(yù)測(cè)值。 扣除目前馬鋼供排水公司供水范圍內(nèi)的水量，其生活用水量為 2 萬(wàn)噸 /日，即 估算 20xx 年城市生活用水量 Q20xx為 萬(wàn)噸 /日 。 參考表 2 某某 市的各種用水結(jié)構(gòu)，城市居民用水在 1997 年以來(lái)某某供水項(xiàng)目 35 基本穩(wěn)定 50%左右，非生活用水占 50％左右，因此非生活用水和生活用水比例為 50%:50%， K 值約為 1。尤其是隨著城市節(jié)水措施的實(shí)施，水價(jià)上漲所產(chǎn)生的節(jié)水效應(yīng)以及居民節(jié)水意識(shí)的增強(qiáng)，居民人均用水量將不會(huì)有大幅的增加。另外根據(jù)建設(shè)部城市水資源中心預(yù)測(cè)， 20xx 年我國(guó)的人均生活用水量約為 230 升 /人 .日。 在測(cè)算中，將主要依據(jù)如下的公式來(lái)進(jìn)行分析： Q 年用水量 =Q 年生活用水量 + Q 年非生活用水量 (4) 某某供水項(xiàng)目 34 其中， Q 年生活用水量 ＝供應(yīng)人口數(shù) *日均生活用水量 *365 天 (5) Q 年非生活用水量 ＝ KQ 年生活用水量 (6) K 為比例系數(shù)， K=非生活 用水比例 /生活用水比例 根據(jù) 某某 市的總體規(guī)劃，到 20xx 年城市供水人口要達(dá)到 82 萬(wàn)人 (城市非農(nóng)業(yè)人口和暫住人口之和 )，城市的總體發(fā)展水平達(dá)到中等發(fā)達(dá)國(guó)家水平。 工業(yè)用水受大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響較大，其在需求上可能會(huì)表現(xiàn)為突然性地大幅下降。 因此保守估計(jì)，今后 10 年內(nèi)每年的售水量增長(zhǎng)率可定為 5%左右。 K20xx＝ Q20xx 實(shí)際 /Q20xx 規(guī)劃 (2) Q20xx ＝ Q20xx x(1+I)10 (3) 根據(jù)前面 某某 市給水規(guī)劃數(shù)據(jù)， Q20xx 規(guī)劃 =34 萬(wàn)噸 /日， Q20xx 規(guī)劃= 萬(wàn)噸 /日，該規(guī)劃數(shù)據(jù)可和 20xx 年的實(shí)際用水情況相對(duì)比，20xx 年實(shí)際的居民生活用水 萬(wàn)噸 /日，工業(yè)用水 萬(wàn)噸 /日，其他用水 萬(wàn)噸 /日，總共用水量為 萬(wàn)噸 /日，即 Q20xx 實(shí)際 實(shí)際為 某某供水項(xiàng)目 33 ，由此可得： K20xx＝ 根據(jù)我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)的宏觀發(fā)展，如消費(fèi)指數(shù)已呈上升趨勢(shì)， 某某市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)，并考慮到未來(lái)生產(chǎn)生活用水的適度增加，假設(shè)20xx 的用水量校正系數(shù) K20xx為 ，根據(jù)公式 (1)可以估算出 20xx年的用水量 Q20xx 預(yù)測(cè) 約為 30 萬(wàn)噸 /日。 2) 方法二：供水規(guī)劃進(jìn)行校正 該方法采用 某某 市的“十五總體規(guī)劃”中的供水規(guī)劃數(shù)據(jù)，考慮到供水規(guī)劃數(shù)據(jù)一般都偏大，需要進(jìn)行校正。根據(jù)該規(guī)劃， 20xx 年生活用水量為 某某供水項(xiàng)目 32 萬(wàn)噸 /日，工業(yè)用水 萬(wàn)噸 /日，其他用水 萬(wàn)噸 /日。 2. 歷史用水結(jié)構(gòu) 某某 市 自來(lái)水公司 供水范圍內(nèi) 的歷史用水結(jié)構(gòu)如下表所示。具體表現(xiàn)在 某某 市，一些傳統(tǒng) 企業(yè)近幾年破產(chǎn)，如 17 冶、合某某供水項(xiàng)目 31 力公司等經(jīng)濟(jì)效益不好，破產(chǎn)或減小生產(chǎn)規(guī)模，減少了工業(yè)生產(chǎn)用水。這種變化趨勢(shì)是和我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)整緊密聯(lián)系的。 4) 97 年的供水量和售水量相差不大，據(jù)對(duì)方介紹，主要原因是抄表誤差，由于那時(shí)水價(jià)較低，單位和居民對(duì)所抄表數(shù)還不大在乎。自來(lái)水公司已經(jīng)認(rèn)識(shí)到 漏水問(wèn)題的嚴(yán)重性，已經(jīng)在考慮如何落實(shí)管理和實(shí)施有效的措施。對(duì)城市的園林綠化、環(huán)衛(wèi)用水，也沒(méi)有進(jìn)行跟蹤和定量的考察，一般的做法是每年和這些政府部門進(jìn)行開(kāi)會(huì)協(xié)商，確定大致的收費(fèi)額。迄今為止，還沒(méi)有采取十分有效可行的措施來(lái)減少漏水現(xiàn)象。而 某某 市自 97 年來(lái)，市供水量變化不大，因此城市管網(wǎng)漏水在最近幾年應(yīng)保持在一定水平，因此漏水主要是由在于公共綠化和消防、以及各種形式的偷水。 3) 自來(lái)水公司 在 20xx 年和 20xx 年的漏水率都超過(guò) 27％，這是 某某供水項(xiàng)目 30 相當(dāng)驚人的數(shù)字，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于 20％左右的漏水率平均水平。到目前為止還沒(méi)有止滑的跡象，但下滑幅度開(kāi)始減少。 0100020xx300040005000600070008000水量(萬(wàn)噸