【正文】 因此調(diào)價后的自來水公司，主營業(yè)務(wù)不會有任何利潤，每年虧損約 360 萬元。 8 單位總成本 元 /噸 以售水量計 2020 年自來水公司的制水單位總成本為 元 /噸。 某某供水項目 50 表 16自來水公司實際制水成本 (2020年 ) 編號 項目 單位 支出 備注 1 直接成本 萬元 詳細數(shù)據(jù)來源見附件一 (4) 動力 萬元 源水費 萬元 藥劑費 萬元 工資 萬元 福利 萬元 折舊 萬元 制造費用 萬元 2 間接成本 萬元 詳細數(shù)據(jù)見表 9所示。 9 間接制水成本 (元 /噸 ) 以售水量計。產(chǎn)銷率為 %。隨著城市的快速擴展，將來管網(wǎng)建設(shè)資金將有較大的缺口，目前的水費收入還不足以解決管網(wǎng)建設(shè)資金問題，這是將來雙方合作中需要解決的關(guān)鍵問題之一。 ? 除工資和住房公積金增加額較大外，其他費用均變化不大，保持在正常水平?？梢岳斫鉃楣芾砣藛T過多或工資漲幅過大。從中可以看到： ? 近三年管理費用持續(xù)上升，年平均上升 20％左右。下面將對管理費用和管網(wǎng)的情況進行分析說明。 二 . 間接制水成本 間接制水成本包括車隊、化驗室、管網(wǎng)營運、維修和管網(wǎng)折舊、管理費用和財務(wù)費用等科目，具體如下表所示。 ? 在所有的 制水成本要素中，工資福利增速歷年都保持穩(wěn)步增長速度，平均年增長率為 10%左右。 ? 2020 年的制水電耗總計為 1100 萬元比 2020 年的電耗 961萬元明顯增加，增幅達 20％，主要是由于電費漲價緣故。按照國企的一般作法，水價調(diào)整的當(dāng)年，反映在制水成本上將有較大的成本上升。這具有一定的參考意義，是和自來水公司執(zhí)行新水價的時間間隔一致的。因此今后在三個水廠聯(lián)合運行時，應(yīng)充分發(fā)揮一水廠和二水廠的制水能力，這樣可降低總的制水成本。 第二節(jié) 制水成本 一 . 直接制水成本 三個水廠的直接制水成本包括電耗、原水費、凈水材料、工資福利、折舊、制造費用等科目； 附件一（ 1）：一水廠 1997 年～ 2020 年歷年制水成本明細表； 附件一（ 2）：二水廠 1997 年～ 2020 年歷年制水成本明細表； 附件一（ 3）：三水廠 1997 年～ 2020 年歷年制水成本明細表； 附件一（ 4）：上述三廠加權(quán)平均計算的歷年制水成本明細表； 將最近三年來三個水廠的制水 成本繪成曲線，如下圖所示。 某某供水項目 45 由于某某市目前的水價較低，每年的水費收入有限，這些限定了合作的資產(chǎn)總值 范圍，不可能資產(chǎn)總值溢價太高，否則首創(chuàng)的投資收益將無法得到保證。因此在項目合作中要對擬進行合作的資產(chǎn)進行評估。資產(chǎn)總額約為 億元。 自來水公司的總土地使用面積為 130,856 ㎡。該長期投資資產(chǎn)從 2020 年底的 萬元猛升到 2020 年底的 萬元，說明公司除參股市商業(yè)銀行外，在 2020 年又有新的投資，但尚需證實。 5. 對外投資 某某供水項目 44 自來水公司對外的長期 投資，主要是投資 300 萬元參股市商業(yè)銀行 (商業(yè)銀行總股本為 1 億元 )， 2020 年， 2020 年， 1999 年， 1998年的投資收益分別為為 13 萬元， 12 萬元， 13 萬元，和 萬元。由于擔(dān)保時都是建委領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，自來水公司不得不進行擔(dān)保。 4. 各種擔(dān)保 自來水公司作為國有單位，隸屬建委，為建委下屬單位進行了貸款擔(dān)保。后來經(jīng)省里的檢查，按以前的賬上的加速折舊法是不容許的，因此今年將該資金在帳目上調(diào)整為 專項應(yīng)付款。其實際來源于水價，將水價中的 專項用于管網(wǎng)建設(shè)。 3. 專項應(yīng)付款 年末數(shù)為 ，年初數(shù)為 ，實際應(yīng)付款為 萬元。 某某供水項目 43 其他應(yīng)收款 萬元，主要是四 水廠籌建的開銷掛賬。雖然目前自來水公司已采取一些措施，如實行居民用水和工業(yè)用水分離，并加大水費收繳力度，但歷史欠帳太多，實際已形成壞賬。 2. 應(yīng)收帳款 截止 2020 年底，自來水公司應(yīng)收帳款達 萬元， 2020 年和 1999 年應(yīng)收帳款分別為 萬元和 萬元。該資產(chǎn)中已包含管網(wǎng)部分。 已獲得自來水公司的固定資產(chǎn)明細匯，如下表所示。 某某供水項目 41 第五章 自來水公司財務(wù)及制水成本 第一節(jié) 自來水公司財務(wù)分析 一 . 資產(chǎn) 1. 賬面固定資產(chǎn) 截至 2020 年 12 月某某市自來水公司的固定資產(chǎn)原值總額為13110 萬元，采用直線折舊法，殘值率取 4％，建筑物的折舊年限取30 年，專用設(shè)備和工作設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備和管網(wǎng)的折舊年限分別取取 10 年、 11 年、 10 年、 11 年。因此預(yù)計 2 年后，綜合的凈水水價有 元 /噸 ~ 元 /噸的上調(diào)空間。因此未來水價調(diào)整有較大的空間。 工業(yè)用水 商業(yè)用水 其他 某某供水項目 40 三、 將來的調(diào)價空間 由于某某市最近兩次的水價調(diào)整時間間隔 4 年，目前的水價和周邊城市相比，處于中上游水平，凈水水價比南京和合肥低，但高于其他的城市。 表 13某某市水價與周邊城市水價比較 序 號 項目 基本水價 城市附加 水資源費 建設(shè)基金 污水處理費 實際到戶價 備注 馬 鞍 山 居民用水 2020年 調(diào)價 工業(yè)用水 某某供水項目 39 商業(yè)用水 其他 合 肥 居民用水 2020年 9 月調(diào) 價。 第二節(jié) 供水價格 一、 供水價格調(diào)整歷史 某某市 最近兩次的調(diào)價記錄為如下所示： 表 11 水價調(diào)整 (1998年 2 月 23日調(diào)整 ) 單位：元 /噸 序號 項目 基本水價 水資源費 城市附加 實際到戶價 1 居民用水 2 辦公、醫(yī)療用水 3 工業(yè)用水 某某供水項目 38 4 餐飲等經(jīng)營用水 表 12 水價調(diào)整 (2020年 2 月 年 ) 單位：元 /噸 序號 項目 基本水價 水資源費 城市附加 實際到戶價 1 居民用水 2 辦公、醫(yī)療用水 3 工業(yè)用水 4 餐飲等經(jīng)營用水 注：據(jù)自來水公司介紹，最終所執(zhí)行的水價會與上述有一定差別，但綜合水價會達到 元 /噸。 因此從上述的用水需求估算來看，到 2020 年，保守估計，城市需水約 9000 萬噸左右，需水量平均年增長率為 5%左右。但城市人某某供水項目 37 口的數(shù)量受到太多因素的影響，無法作進一步定量的分析。 表 10不同方法所預(yù)測的自來水公司供水范圍內(nèi)的用水量 項目 方法一 (供水規(guī)劃 ) 方法一 (校正法 ) 方法二 (相關(guān)比例法 ) 用水總量 30 生活用水量 (萬噸 ) 15 非生活用水：生活用水 1:1 1:1 1:1 工業(yè)用水量 (萬噸 /日 ) 10 其他用水量（萬噸） 5 供水量預(yù)測（億噸） 年用水量增長率 % 7% % 從上表中可見，供水規(guī)劃的數(shù)值遠遠大于采用另外兩種方法的預(yù)測值。 扣除目前馬鋼供排水公司供水范圍內(nèi)的水量，其生活用水量為 2 萬噸 /日，即 估算 2020 年城市生活用水量 Q2020為 萬噸 /日 。 某某供水項目 36 參考表 2 某某市的各種用水結(jié)構(gòu)，城市居民用水在 1997 年以來基本穩(wěn)定 50%左右，非生活用水占 50％左右，因此非生活用水和生活用水比例為 50%:50%， K 值約為 1。尤其是隨著城市節(jié)水措施的實施，水價上漲所產(chǎn)生的節(jié)水效應(yīng)以及居民節(jié)水意識的增強，居民人均用水量將不會有大幅的增加。另外根據(jù)建設(shè)部城市水資源中心預(yù)測， 2020 年我國的人均生活用水量約為 230 升 /人 .日 。 在測算中，將主要依據(jù)如下的公式來進行分析： Q 年用水量 =Q 年生活用水量 + Q 年非生活用水量 某某供水項目 35 (4) 其中， Q 年生活用水量 ＝供應(yīng)人口數(shù) *日均生活用水量 *365 天 (5) Q 年非生活用水量 ＝ KQ 年生活用水量 (6) K 為比例系數(shù)， K=非生活 用水比例 /生活用水比例 根據(jù)某某市的總體規(guī)劃，到 2020 年城市供水人口要達到 82 萬人 (城市非農(nóng)業(yè)人口和暫住人口之和 )，城市的總體發(fā)展水平達到中等發(fā)達國家水平。 工業(yè)用水受大的經(jīng)濟環(huán)境的影響較大，其在需求上可能會表現(xiàn)為突然性地大幅下降。 因此保守估計，今后 10 年內(nèi)每年的售水量增長率可定為 5%左右。 K2020＝ Q2020 實際 /Q2020 規(guī)劃 (2) Q2020 ＝ Q2020 x(1+I)10 (3) 根據(jù)前面某某市給水規(guī)劃數(shù)據(jù)， Q2020 規(guī)劃 =34 萬噸 /日， Q2020 規(guī)劃= 萬噸 /日，該規(guī)劃數(shù)據(jù)可和 2020 年的實際用水情況相對比，2020 年實際的居民生活用水 萬噸 /日，工業(yè)用水 萬噸 /日，其某某供水項目 34 他用水 萬噸 /日，總共用水量為 萬噸 /日，即 Q2020 實際 實際為，由此可得： K2020＝ 根據(jù)我國目前經(jīng)濟的宏觀發(fā)展，如消費指數(shù)已呈上升趨勢，某某市的經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，并考慮到未來生產(chǎn)生活用水的適度增加，假設(shè)2020 的用水量校正系數(shù) K2020為 ，根據(jù)公式 (1)可以估算出 2020年的用水量 Q2020 預(yù)測 約為 30 萬噸 /日。 2) 方法二：供水規(guī)劃進行校正 該方法采用某某市的“十五總體規(guī)劃”中的供水規(guī)劃數(shù)據(jù)，考慮到供水規(guī)劃數(shù)據(jù)一般都偏大，需要進行校正。根據(jù)該規(guī)劃， 2020 年生活用水量為 萬噸 /日，工業(yè)用水 萬噸 /日，其他用水 萬噸 /日。 2. 歷史用水結(jié)構(gòu) 某某市 自來水公司 供水范圍內(nèi) 的歷史用水結(jié)構(gòu)如下表所示。具體表現(xiàn)在某某市，一些傳統(tǒng)企業(yè)近幾年破產(chǎn)，如 17 冶、合力公司等經(jīng)濟效益不好，破產(chǎn)或減小生產(chǎn)規(guī)模，減少了工業(yè)生產(chǎn)用水。這種變化趨勢是和我國國民經(jīng)濟的宏觀調(diào)整緊密聯(lián)系的。 4) 97 年的供水量和售水量相差不大，據(jù)對方介紹，主要原因是抄表誤差，由于那時水價較低，單位和居民對所抄表數(shù)還不大在乎。自來水公司已經(jīng)認識到漏水問題的嚴重性，已經(jīng)在考慮如何落實管理和實施有效的措施。對城市的園林綠化、環(huán)衛(wèi)用水，也沒有進行跟蹤和定量的考察，一般的做法是每年和這些政府部門進行開會協(xié)商，確定大致的收費額。迄今為止，還沒有采取十分有效可行的措施來減少漏水現(xiàn)象。而某某市自 97 年來，市供水量變化不大，因此城市管網(wǎng)漏水在最近幾年應(yīng)保持在一定水平，因此漏水主要是由在于公共綠化和消防、以及各種形式的偷水。 某某供水項目 31 3) 自來水公司在 2020 年和 2020 年的漏水率都超過 27％，這是相當(dāng)驚人的數(shù)字，遠遠高于 20％左右的漏水率平均水平。到目前為止還沒有止滑的跡象，但下滑幅度開始減少。 010002020300040005000600070008000水量(萬噸)1997 1998 1999 2020 2020 年供水量售水量 圖 1歷史供水量、售水量比較圖 從上述圖、表中可見：