【正文】 根據(jù)明確的風(fēng)險應(yīng)對策略,企業(yè)需要及時采取控制措施,有效控制風(fēng)險,盡量避免風(fēng)險的發(fā)生,盡量降低企業(yè)的損失,這就是控制活動要素。內(nèi)部監(jiān)督在最頂部,這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對內(nèi)部控制其他要素的,是自上而下的單向檢查,是對內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評價的過程。內(nèi)部環(huán)境在最底部,這說明內(nèi)部環(huán)境屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ),對其他要素產(chǎn)生影響。(5)內(nèi)部監(jiān)督。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通?？刂苹顒邮侵附Y(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng),運(yùn)用相應(yīng)的控制政策和程序,或稱控制手段去實(shí)施控制。它是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。(2)風(fēng)險評估?！?6】 我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個要素?它們之間具有怎樣的聯(lián)系? 答案: 內(nèi)部控制的五個要素包括:(1)內(nèi)部環(huán)境。(3)戰(zhàn)略管理績效考評模式。(2)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評模式。實(shí)踐中存在三種績效考評模式:(1)會計基礎(chǔ)績效考評模式。三是內(nèi)部控制是一種全程控制,即內(nèi)部控制是一個完整的內(nèi)部控制體系。企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念,強(qiáng)化風(fēng)險意識,以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施,并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,而不是被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定?！?4】 如何理解內(nèi)部控制的定義? 答案: 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程?！?3】 何為不相容職務(wù)分離控制?一般情況下需要分離的不相容職務(wù)有哪些? 答案: 不相容職務(wù)分離控制是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。(3)對在整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平之內(nèi)的風(fēng)險,在權(quán)衡成本效益之后可以借助他人力量,采取包括業(yè)務(wù)分包、購買保險等進(jìn)一步的控制措施以降低風(fēng)險、提高收益或者減輕損失的,可以實(shí)施風(fēng)險分擔(dān)策略。具體而言,應(yīng)遵循以下規(guī)則:(1)對超出整體風(fēng)險承受能力或者具體業(yè)務(wù)層面上的可接受風(fēng)險水平的風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)實(shí)施風(fēng)險規(guī)避策略。通常，二者的某種組合會確保企業(yè)內(nèi)部控制在一定時期內(nèi)保持其有效性。答案: 日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)有機(jī)結(jié)合，前者是后者的基礎(chǔ)，后者是前者的有效補(bǔ)充。它的主要控制措施包括建立分級授權(quán)管理制度、實(shí)行統(tǒng)一歸口管理、明確職責(zé)分工、健全考核與責(zé)任追究制度。社會責(zé)任的履行可以幫助企業(yè)規(guī)避監(jiān)管等風(fēng)險,贏得品牌和聲譽(yù),贏得公信力和商機(jī),得到社會尊敬的企業(yè)才能進(jìn)入良性發(fā)展的軌道,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo),這也是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)長遠(yuǎn)發(fā)展的根本所在。可見,企業(yè)將履行社會責(zé)任融入產(chǎn)品之中會為企業(yè)帶來額外的收益。(2)履行社會責(zé)任可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。答案:(1)企業(yè)是在價值創(chuàng)造過程中履行社會責(zé)任。內(nèi)部監(jiān)督的主要目的是檢查內(nèi)部控制是否存在缺陷,而內(nèi)部控制缺陷又是影響內(nèi)部控制有效性的不利因子,一旦出現(xiàn)一處重大缺陷,內(nèi)部控制自我評價報告將會出現(xiàn)內(nèi)部控制無效的結(jié)論。答案:(1)內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,并及時加以改進(jìn)。企業(yè)內(nèi)部控制(審計)機(jī)構(gòu)、財務(wù)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)都有權(quán)參與專項(xiàng)監(jiān)督工作,也可以聘請外部中介機(jī)構(gòu)參與其中。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)接受董事會或經(jīng)理層委托,通過種種措施對日常生產(chǎn)經(jīng)營活動實(shí)施審計檢查。內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)結(jié)合單位(機(jī)構(gòu))監(jiān)督、內(nèi)外部審計、政府監(jiān)管部門的意見等情況,根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,對企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險的管控情況及成效開展持續(xù)性的監(jiān)督。企業(yè)所屬單位及內(nèi)部各機(jī)構(gòu)采取種種措施定期對職權(quán)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施自我監(jiān)督,向經(jīng)理層直接負(fù)責(zé)。(2)日常監(jiān)督的主體一般分為管理層監(jiān)督、單位(機(jī)構(gòu))監(jiān)督、內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督等。日常監(jiān)督通常存在于單位基層管理活動之中,能較快地辨別問題,日常監(jiān)督的程度越大,其有效性就越高,則企業(yè)所需的專項(xiàng)監(jiān)督就越少。在日常工作中,兩種監(jiān)督方式應(yīng)彼此配合,以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的監(jiān)督效果。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度,必然會成為人們的行為規(guī)范,如果能夠得到很好的貫徹執(zhí)行,會有效地解決公司治理和會計信息失真的問題。它是將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進(jìn)行統(tǒng)一和融合,使員工自身價值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)達(dá)到有機(jī)結(jié)合。有效的信息溝通需要合理考慮來自不同部門和崗位、不同渠道的相關(guān)信息,并進(jìn)行合理篩選和相互核對。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合,其嚴(yán)重程度低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。內(nèi)部控制存在設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷,會影響內(nèi)部控制的設(shè)計有效性和運(yùn)行有效性。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制措施,或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng),即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)?！?】 社會責(zé)任的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)有哪些? 答案: 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號社會責(zé)任》第三條提出，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會責(zé)任方面的下列風(fēng)險：（1）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故；（2）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)；（3）環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)；（4）促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。管理層在培訓(xùn)、會議上了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。(5)管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督。(4)內(nèi)外部審計定期提供建議。(3)數(shù)據(jù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)的核對。來自監(jiān)管部門的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督,匯總、分析監(jiān)管反饋信息。(2)內(nèi)外信息印證是指來自外部相關(guān)方的信息支持內(nèi)部產(chǎn)生的結(jié)果或反映出內(nèi)部的問題。【2】 日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種? 答案: 日常監(jiān)督的具體方式如下:(1)獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù),即企業(yè)員工在實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營活動時,取得必要的、相關(guān)的證據(jù)證明內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。(3)有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益。全面預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在以下四個方面:(1)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制、防范風(fēng)險的重要手段與措施。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【30】 一般來說,風(fēng)險分析即為分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【28】 完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障,有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【26】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的,并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【24】 專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下,對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。反過來,良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進(jìn)作用。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【21】 按照缺陷的來源,內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計缺陷與執(zhí)行缺陷。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【19】 系統(tǒng)管理和維護(hù)人員擔(dān)任密碼保管、授權(quán)、系統(tǒng)變更等關(guān)鍵任務(wù),如果允許其使用信息系統(tǒng),就可能較為容易地篡改數(shù)據(jù),從而達(dá)到侵吞財產(chǎn)或?yàn)E用計算機(jī)信息的目的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【17】 目前,國資委引入EVA對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核,這是采用會計基礎(chǔ)指標(biāo)作為績效考評指標(biāo)的績效考核模式。（）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【15】 內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引和審計指引之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個有機(jī)整體。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【13】 企業(yè)作決策時需要提供相關(guān)預(yù)測性的信息,信息越多越好,不用考慮傳遞成本等,因?yàn)樾畔o成本。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【11】 內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【9】 與業(yè)務(wù)相關(guān)，偶爾贈送非政府雇員的價值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會事先批準(zhǔn)，也是可以的。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【7】 企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【5】 內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險防御能力、維護(hù)社會公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。而內(nèi)部機(jī)構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo),即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【3】 內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個構(gòu)成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【2】 監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常,可以進(jìn)行調(diào)查。A: 信息系統(tǒng)的實(shí)施使企業(yè)原有的內(nèi)部控制開始不適應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的提升B: 信息系統(tǒng)由計算機(jī)硬件、軟件、人員、信息流和運(yùn)行規(guī)程等 要素組成C: 信息系統(tǒng)的實(shí)施觸發(fā)了企業(yè)管理模式、生產(chǎn)方式、交易方式、作業(yè)流程的變革D: 信息系統(tǒng)在改變企業(yè)傳統(tǒng)運(yùn)營模式的同時,并未對傳統(tǒng)的內(nèi) 部控制觀點(diǎn)和控制方法產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響E: 信息系統(tǒng)的實(shí)施為管理工作的重心從經(jīng)營成果的反映向經(jīng)營 過程的控制轉(zhuǎn)移創(chuàng)造了技術(shù)條件答案: A B C E 【34】 提供信息帶來的可計量收益包括()。A: 確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性 B: 確保資產(chǎn)在價值上的完整性 C: 確保資產(chǎn)在價值量上的完整性 D: 確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性 E: 確保資產(chǎn)在外形上的完整性答案: C D 【32】 評價方法解決的是如何評價的問題,實(shí)踐應(yīng)用比較廣泛的評價方法主要包括()。A: 事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估 B: 控制環(huán)境、監(jiān)督 C: 信息與溝通、監(jiān)控 D: 風(fēng)險應(yīng)對、控制活動 E: 內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定答案: A C D E 【30】 會計系統(tǒng)控制的方法有()?！尽尽綛: 依事不依人 C: 適度授權(quán) D: 需要監(jiān)督 E: 適度越權(quán)授權(quán)答案: B C D 【28】 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),具體包括()。A: 企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引B: 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引C: 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 D: 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 E: 答案 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引: B C D E 26】 內(nèi)部控制的一套嚴(yán)密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括(A: 信息與溝通B: 內(nèi)部監(jiān)督C: 內(nèi)部環(huán)境 D: 控制活動 E: 風(fēng)險評估答案: B D E 27】 授權(quán)控制的基本原則有()。A: 企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同 B: 企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損C: 企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確 保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求D: 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對人力資源管理情況進(jìn)行分析 E: 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對人力資源計劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估答案: A C 【24】 下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（）。D: 內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督 E: 合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟(jì)利益答案: B E 【22】 下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（？ ？？）。A: 內(nèi)部控制的時間成本B: 內(nèi)部控制的設(shè)計成本C: 內(nèi)部控制的鑒證成本 D: 內(nèi)部控制的計量成本 E: 答案 內(nèi)部控制的實(shí)施成本: B C E 【20】 下列各項(xiàng)中，屬于戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定方法的是(A: 相關(guān)分析法B: 情景分析法C: 時間序列方法 D: 盈虧平衡分析法 E: 決策矩陣法答案: A C D E 【21】 成本效益原則的要義包括()?！尽荆: 信息與溝通 B: 內(nèi)部環(huán)境C: 控制活動 D: 內(nèi)部監(jiān)督 E: 風(fēng)險評估答案: A B C D E 16】 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的有(A: 經(jīng)營目標(biāo)B: 合規(guī)目標(biāo)C: 報告目標(biāo) D: 戰(zhàn)略目標(biāo) E: 資產(chǎn)目標(biāo)答案: A B C E 17】 下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（A: 強(qiáng)制休假制度B: 財產(chǎn)保護(hù)控制C: 不相容職務(wù)分離控制 D: 會計系統(tǒng)控制 E: 輪崗制度答案: A C E 18】 治理結(jié)構(gòu)可以分為()。A: 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風(fēng)險 B: 走向國際化的風(fēng)險 C: 企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風(fēng)險 D: 科學(xué)技術(shù)發(fā)展的風(fēng)險 E: 資本運(yùn)營的風(fēng)險答案: A B C D E 【14】 相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。)。A: 管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督 B: 內(nèi)外部審計定期提供建議 C: 內(nèi)外信息印證D: 獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)并對內(nèi)外信息進(jìn)行印證答案 E: 數(shù)據(jù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)的核對: A B C D E 10】 就目前而言,績效考評系統(tǒng)最為常用的標(biāo)準(zhǔn)是(A: 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)B: 經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)C: 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D: 歷史標(biāo)準(zhǔn) E: 內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)答案: A C D 11】 內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括(A: 制度設(shè)計B: 制度監(jiān)督C: 監(jiān)督評價 D: 流程再造 E: 制度執(zhí)行答案: A C E 12】 運(yùn)營分析控制的方法主要有()。A: 采購預(yù)算 B: 現(xiàn)金收支預(yù)算 C: 研究與開發(fā)預(yù)算 D: 銷售預(yù)算 E: 生產(chǎn)預(yù)算答案: A D E 【8】 企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括()。A: 壓力測試B: 事件樹分析法C: 情景分析法 D: 敏感性分析 E: VaR值答案: A C D E 【6】 下列各項(xiàng)中,屬于平衡計分卡法測評的維度有(A: 客戶層面B: 外部環(huán)境層面 C: 財務(wù)層面)。A: 盤點(diǎn)清查 B: 財產(chǎn)保險 C: 財產(chǎn)檔案的建立和保管 D: 限制接近答案 E: 預(yù)算控制: A B C D 【4】 內(nèi)部控制的參與主體包括()。A: 內(nèi)部控制是一種全程控制B: 內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的 C: 內(nèi)部控制是由董事會實(shí)施的 D: 內(nèi)部控制是一種全面控制 E: 內(nèi)部控制是一種全員控制答案: A D E 【2】 企業(yè)人