【正文】 ⑵ 由項目經(jīng)理和各部門匯報當月工程成本核算報告，對產(chǎn)生的偏差進行糾偏，達到夯實成本的目的。每月27日前，材料、機械和勞資部等部門應(yīng)向公司財務(wù)科提供當月的各單項工程的材料消耗、機械使用等預(yù)提報表。三、相關(guān)規(guī)定要求項目部每月26日前將工程量統(tǒng)計和成本統(tǒng)計報表上報公司各職能部門。⑵ 結(jié)算價格按公司《管理細則》中的相關(guān)規(guī)定和《企業(yè)施工成本定額》中的相關(guān)單價確定。內(nèi)部往來的核算 內(nèi)部往來核算是指公司內(nèi)部各項目部之間，相互提供材料、機械、人工等所發(fā)生的費用，通過公司轉(zhuǎn)賬結(jié)算的核算。計量清單100章核算計量清單100章發(fā)生的費用，基本上是工程前期一次性投入，整體合同工期受益的費用。⑵ 發(fā)生費用時不能分清受益對象的，由公司財務(wù)部門按照一定的分配標準記入受益對象的成本。對于一些廠內(nèi)發(fā)生的機械費用，如給項目運送各類桿件所發(fā)生的吊裝費、運費等，機械部門應(yīng)與各項目部核對各種設(shè)備臺班的數(shù)量，以保證機械使用的合理性及準確性。⑴ 自有機械使用費的核算: 使用自有機械或運輸設(shè)備進行機械作業(yè)所發(fā)生的各項費用，由項目部實際使用情況進入成本。D、對于直耗工程成本的檔板、閘箱、電纜、10*15方木、沖車臺等，材料部門應(yīng)建立帳外物資臺帳，按月統(tǒng)計，按帳內(nèi)物資管理。工程完工，由材料部門對項目退回的模板等進行驗收。C、模板等周轉(zhuǎn)材料（包括外購、外協(xié)、自制的），均由材料部門單獨立號、歸集成本，并將成品及時辦理入庫。A、能多次周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)材料按月進行攤銷。⑵ 周轉(zhuǎn)材料核算: ① 租用公司的周轉(zhuǎn)材料，依據(jù)公司材料部門的周轉(zhuǎn)材料租費結(jié)算單計入材料費。否則盡管已履行領(lǐng)（發(fā)）料手續(xù)也不能進行耗用。③ 材料部門匯總領(lǐng)（發(fā)）料單，同時結(jié)合工程施工情況，以工程計劃部門本期已進入統(tǒng)計完成產(chǎn)值的工程部位進行材料耗用結(jié)算，按成本與收入相匹配原則，將項目已領(lǐng)用材料進行逐項分類統(tǒng)計，分出領(lǐng)用量、庫存量、半成品量及實耗量，并按實耗量進入工程成本。⑴ 主要材料核算：① 現(xiàn)場來料驗收，現(xiàn)場材料人員開驗收小票，材料部門依據(jù)驗收小票，開入庫驗收單并登記材料臺賬。主要包括：主要材料、結(jié)構(gòu)件、其他材料、周轉(zhuǎn)材料攤銷、租費和運輸費等。⑶ 勞務(wù)分包費由項目部提供，按勞務(wù)分包合同和工程進度情況按比例預(yù)提進入成本。人工費用核算為：⑴ 月度支付職工工資、獎金等費用，按公司工程技術(shù)管理科提供的工時統(tǒng)計表由項目部計算分配。工程施工過程中發(fā)生的施工費用，首先按照確定的成本核算對象和上述確定的五個成本項目進行歸集，能夠直接計入有關(guān)成本核算對象的費用直接計入，不能直接計入的采用一定的分配方法分配計入，然后計算出該項工程的實際成本。施工過程中，項目部依據(jù)每月工程進度情況和成本預(yù)控計劃確定當月成本預(yù)控計劃，然后與項目當月實際成本進行對比分析，形成核算報告。各職能部門依據(jù)每月工程進度情況和成本控制指標確定當月工料機成本費用控制指標，然后與項目當月實際成本進行對比分析。由財務(wù)部按部位預(yù)算分解工、料、機成本控制指標，發(fā)至相關(guān)部門作為工、料、機控制的依據(jù)。二、成本核算項目工程成本核算執(zhí)行兩級核算制度，即由項目部具體實施成本控制和進行項目成本核算分析，由公司各部門進行整體合同核算和項目成本監(jiān)管。㈣ 對于沒有確定清單單價的項目，項目工程部與財務(wù)部應(yīng)結(jié)合工程的實際情況，依據(jù)工程的難易程度、與業(yè)主洽商的情況、企業(yè)內(nèi)部定額以及當期的工程造價信息等，核定、編制一個把握性較高的內(nèi)部清單單價，報請項目經(jīng)理批復(fù)后，上報至公司工程技術(shù)管理科及財務(wù)科，公司工程技術(shù)管理科及財務(wù)科批復(fù)后發(fā)至各相關(guān)部門。項目部就此作出說明并分別提供給公司工程技術(shù)管理科、財務(wù)科。㈡ 完成清單外變更增加的項目業(yè)主已確定單價的全部進入統(tǒng)計產(chǎn)值。第五篇：成本核算制度項目成本核算制度為規(guī)范項目部各項基礎(chǔ)管理工作，完善項目核算機制，加強項目成本核算工作力度，確保公司兩級管理、兩級核算機制的落實，結(jié)合本項目部成本核算工作實際情況，特制定本制度。通過制定完善的院科兩極分配方案，把科室人員的各種待遇與科室的經(jīng)營效益掛起鉤來，充分調(diào)動起科室的積極性，從而實現(xiàn)控制支出，節(jié)能降耗的目的。既要努力推動在一次性分配和月度考核分配中拉開檔次，也要注意科內(nèi)分配中打破大鍋飯的力度。，健全激勵機制。不應(yīng)記入醫(yī)療項目成本的費用包括固定資產(chǎn)更新改造、大修理以及各種專用基金、專項撥款所支付的各項費用等。在具體的經(jīng)營核算中，一定要明確科室的收入和支出范圍，按期做好成本核算，在成本核算時，要劃清應(yīng)計入成本和不應(yīng)計入成本的界限，劃清成本計算期的界限，劃清各個成本計算對象的費用界限。，探索分配新框架。要達到這一目標，必須實施成本核算，降低成本消耗，樹立以最小的投入獲得最優(yōu)的服務(wù)和最大效益的意識。，加強成本管理。并將成本核算結(jié)果作為績效工資核算的重要指標。在實行全成本核算的同時，完善、改革獎金分配辦法，新分配方案體現(xiàn)“按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平”的分配原則，結(jié)合崗位性質(zhì)、技術(shù)難度、風險程度、工作數(shù)量與質(zhì)量等工作業(yè)績情況進行分配。加強成本管理，通過成本核算，預(yù)測、分析成本升降原因，加強監(jiān)管、考核力度，挖掘降低成本的潛力，努力降低成本。明確建立醫(yī)院成本核算組織管理體系、工作制度和標準規(guī)范。制定各科材料支出管理辦法及定額。對共同完成項目收入及成本分攤由其由主管部門牽頭，共同協(xié)商，確定分配草案。醫(yī)院后勤輔助科室，如：供應(yīng)室、汽車班、修理室、洗漿房、中心供氧、維修組等，在對成本、工作量等摸底、調(diào)查、分析、成本測算的基礎(chǔ)上，制定并下發(fā)“后勤輔助科室內(nèi)部服務(wù)價格”，服務(wù)時按規(guī)定價格收費。按照現(xiàn)代醫(yī)院管理、科室成本核算的要求，結(jié)合醫(yī)院實際，重新審定醫(yī)院各級核算單位名稱，經(jīng)過院長辦公會的批準，頒布《各級核算單位名稱規(guī)范》，以明確成本核算對象，統(tǒng)一全院科室統(tǒng)計口徑。財務(wù)科負主責，相關(guān)職能部門協(xié)助。成立“科室全成本核算與獎金分配領(lǐng)導(dǎo)小組”，由院長任組長，相關(guān)副院長任副組長，相關(guān)職能部門負責人任成員。讓各級負責人及職工了解成本核算包括的內(nèi)容，掌握增收節(jié)支的方法，知曉獎金發(fā)放與科室收支的關(guān)系，使之能積極、主動加強成本管理，努力增收節(jié)支。利用院各種會議及院報刊廣泛宣傳全成本核算的意義和實施辦法。其中，聯(lián)立方程法最精確，但操作復(fù)雜；階梯分配法可清楚地表明間接成本的構(gòu)成；雙重分配法更適用于中小型醫(yī)院。間接成本具體實施分攤時，按受益原則將非項目科室成本向項目科室和其他非項目科室進行分攤。為適應(yīng)醫(yī)療服務(wù)市場的建立，促進醫(yī)療技術(shù)進步，多數(shù)學者主張采用加速折舊法。③單位工時數(shù)法：是以固定資產(chǎn)的原值在使用壽命期間規(guī)定完成的工作總量，按工作時數(shù)平均計算固定資產(chǎn)折舊的方法，它適用于固定資產(chǎn)在各個期間的使用程度很不均衡而且使用磨損特別大的情況。其中使用最多的是遞減折舊率法，它在各年的折舊率是按每年遞減而總和不變的原則計算得到。②加速折舊法：是將固定資產(chǎn)每期計提的折舊數(shù)額，在使用初期計提的多，后期計提的少，從而相對加快折舊速度的一種方法。醫(yī)院常用的折舊方法有：①平均年限法：(也稱直線折舊法)將固定資產(chǎn)價值按其使用年限平均計入各個時期醫(yī)療成本的方法。在醫(yī)療成本核算中常用以下歸集方法：(1)勞務(wù)費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費和原材料費按實際