【正文】 2010春金融傅麗霞 8 參考文獻：[1][J].金融縱橫,2010(1).[2][J].經(jīng)濟師,2010(4).[3][M].西南財經(jīng)大學(xué)出版社。營業(yè)網(wǎng)點建立營業(yè)經(jīng)理委派制是內(nèi)部控制的需要。要建立第二代居民身份證驗證系統(tǒng)，加強對利用假身份證在銀行開戶、洗錢問題。建立業(yè)務(wù)核算或柜面業(yè)務(wù)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)。在授權(quán)額度確定、滯后復(fù)核、分類對賬、預(yù)警參數(shù)設(shè)置、庫房小額現(xiàn)金檢查等方面應(yīng)突出主要風(fēng)險的控制,而不應(yīng)面面俱到。按照“流程銀行”的要求,重構(gòu)運營組織體系，樹立科學(xué)的操作風(fēng)險管理理念,促進柜臺業(yè)務(wù)流程再造。國有商業(yè)銀行審計部門要及時監(jiān)測、評價各分行及各業(yè)務(wù)部門、支行、營業(yè)網(wǎng)點的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況，分析造成風(fēng)險的因素，提出控制風(fēng)險的對策。(3)充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能。(2)建立循環(huán)的持續(xù)改進過程。(1)重視日常監(jiān)管檢查。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險監(jiān)控體系。要建立強化相互制約的柜面業(yè)務(wù)崗位職責(zé)，加強授權(quán)、分權(quán)管理，通過科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利，不相容崗位的業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)必須分離。柜面新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品推廣前，要在充分研究、試點的基礎(chǔ)上，事先制定較為完善的制度和操作規(guī)程，以有效評估和防范在新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品上形成的操作風(fēng)險。在內(nèi)控對象上，改變對員工控制制約較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)象，確保內(nèi)控能夠涵蓋內(nèi)部管理和經(jīng)營活動的各個層次和各個方面。規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。對于重要活動應(yīng)實施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查；對于銀行柜面使用的產(chǎn)品、流程、計算機系統(tǒng)的設(shè)計過程和業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)建立有效的控制程序；建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計、采購、安全和使用實施控制，以確保柜面業(yè)務(wù)處理的正確性。明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求，整合、梳理現(xiàn)有內(nèi)部管理制度。完善柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險內(nèi)部控制制度建設(shè)。對出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴追究高管人員和直接責(zé)任人的責(zé)任，并相應(yīng)追究檢查部門。(2)要真正落實問責(zé)制。（二）建立健全管理機制全面落實柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理責(zé)任制。加強風(fēng)險意識教育。同時，發(fā)揮員工在操作風(fēng)險管理上的主觀能動性。加強操作風(fēng)險文化建設(shè)，堅持以人為本，建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險控制文化。目前，商業(yè)銀行在內(nèi)控管理上仍主要依靠各級管理人員的經(jīng)驗、直覺和員工的自律，內(nèi)控管理方式落后，基本上還停留在行政管理、手工操作上，在風(fēng)險的識別、評估和控制等各個環(huán)節(jié)上還不能做到定量分析，對風(fēng)險的管理大多以事后補救為主，缺乏有效的事前防范和事中控制手段。一是風(fēng)險內(nèi)控檢查仍側(cè)重于單純檢查監(jiān)督、時點檢查等查錯糾弊的檢查，缺乏清晰的對各項經(jīng)營活動事前、事中、事后的流程監(jiān)督、系統(tǒng)監(jiān)督路徑和機制，內(nèi)控管理各項職能還沒有滲透到全行各項業(yè)務(wù)的全過程。在授權(quán)方面，尤其是對于一些風(fēng)險較小的業(yè)務(wù)和交易，受授權(quán)復(fù)核的限制，一方面柜員排隊等待授權(quán)，造成柜面交易速度較慢，效率較低，客戶耗時較長；另一方面日常業(yè)務(wù)授權(quán)過多，容易造成授權(quán)流于形式，不利于風(fēng)險的控制。授權(quán)控制不科學(xué)。環(huán)節(jié)繁瑣。與國際先進銀行比較，我國商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)流程存在的問題主要有：種類繁多。在一個完整的業(yè)務(wù)流程中，同時包括有內(nèi)部或外部客戶，共同構(gòu)成了自始至終的一個完整的為客戶提供某種或幾種金融服務(wù)的功能。對于業(yè)務(wù)有直接關(guān)聯(lián)的部門，雖然業(yè)務(wù)有很大的關(guān)聯(lián)性，但分析的風(fēng)險部位和風(fēng)險點僅僅立足于本部門的工作范圍，未將業(yè)務(wù)整體的風(fēng)險分析和防控到位。二是個別部門雖然制定了風(fēng)險防范要點，但 存在著對風(fēng)險環(huán)節(jié)、風(fēng)險點分析不全面、不到位的問題，對內(nèi)控工作缺乏制度化、經(jīng)?；墓芾?削弱了對各管理環(huán)節(jié)的制衡作用，使得內(nèi)控管理的質(zhì)量不高，不利于對風(fēng)險點和風(fēng)險環(huán)節(jié)進行防范。部門相互制約管理不夠到位，且個別部門內(nèi)控工作自我控制不足。從監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)問題來看，絕大多數(shù)情況下不是沒有相關(guān)制度，而是因為操作中有章不循，有令不行，有禁不止的現(xiàn)象較為普遍?！痹械臉I(yè)務(wù)制度存在過散，制度與系統(tǒng)流程未能有效控制的問題，由于柜面業(yè)務(wù)品種的不斷增加，新業(yè)務(wù)的普及，但其相應(yīng)的規(guī)章制度分散在各類業(yè)務(wù)條線的管理辦法，操作規(guī)程和核算制度中，制度過多過散，查找困難，柜員學(xué)習(xí)這類制度有一定難度，在實際操作中極不規(guī)范，潛伏著巨大的風(fēng)險。原則上新業(yè)務(wù)的開辦必須有相應(yīng)的會計制度來保證，但往往在新業(yè)務(wù)的開辦過程中，由于對其認識不足，在制度制訂時很難考慮周全，使得一些新業(yè)務(wù)在試辦過程中面監(jiān)著較大的風(fēng)險。導(dǎo)致盲目操作，無形中加大了柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險。會計人員素質(zhì)業(yè)務(wù)不高，業(yè)務(wù)知識和技能匱乏，也是導(dǎo)致會計部位風(fēng)險加大的另一重要原因，由于會計工作的政策性強，隨著新業(yè)務(wù)的不斷推出，制度及操作變化較大，對柜員的綜合素質(zhì)要求越來越高，要求柜員必須熟悉相關(guān)制度并及時補充熟悉新制度。會計人員的數(shù)量素質(zhì)與業(yè)務(wù)的快速發(fā)展不相適應(yīng)。各監(jiān)管層在具體監(jiān)管工作中由于警惕性不高，導(dǎo)致犯罪分子作案空間很大。對柜員缺乏足夠的合規(guī)文化教育和制度學(xué)習(xí)。監(jiān)管等重要崗位人員工作責(zé)任心不強，監(jiān)督制約不到位，會計工作管理具有程序化，4 制度化的特點，會計核算和業(yè)務(wù)處理必須嚴格遵照有關(guān)規(guī)章制度來執(zhí)行，由于目前管理上人少、量大、主管人員精力有限，部分基層行業(yè)務(wù)主管對業(yè)務(wù)不熟悉，業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力跟不上快速發(fā)展的業(yè)務(wù)需求，同時對風(fēng)險的嚴重性認識不足，對哪些環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)操作風(fēng)險很少考慮，沒有從防范風(fēng)險的高度正確認識嚴格遵守規(guī)章制度的重要性：個別網(wǎng)點會計主管履職不履責(zé)，對柜員的違規(guī)操作未及時糾正，必然會出現(xiàn)監(jiān)管缺位。(2)銀行關(guān)于柜面風(fēng)險的獎懲管理制度還沒 有真正落實，造成執(zhí)行制度與否一個樣，不能很好地調(diào)動員工規(guī)避風(fēng)險操作的積極性和主動性。另外，在一些柜面業(yè)務(wù)的具體操作過程中，許多柜員往往明知相關(guān)的制度規(guī)定，而實際操作卻背道而馳：虛假交易時有發(fā)生；對資金長款、短款進行違規(guī) 處理；空白重要憑證領(lǐng)用及簽發(fā)簡約操作等等。殊不知，一些 違反常規(guī)的業(yè)務(wù)往往存在著巨大的風(fēng)險隱患?？傮w來說，柜員的鑒別風(fēng)險意識和抵抗風(fēng)險能力主要集中在對業(yè)務(wù)操作過程的整體把握，而或多或少忽略業(yè)務(wù)自身的要求 和特點。二、商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險成因分析（一）人員問題柜面操作人員的思想管理弱化，鑒別風(fēng)險意識與抵抗風(fēng)險能力不足，商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作的主體是銀行柜員。又如近幾年出現(xiàn)的假承兌匯票，假存單等。四是外部欺詐型：是指員工在辦理業(yè)務(wù)過程中，被客戶以欺詐的手段利用，給銀行帶來潛在的風(fēng)險。如前幾年發(fā)生的數(shù)起管庫員監(jiān)守自盜的案件。這類風(fēng)險能夠通過事中事后控制得到糾正二是主觀違規(guī)型：是指員工在熟知流程和制度相關(guān)規(guī)定的前提下，隨意簡化操作流程的違規(guī)行為，還有業(yè)務(wù)辦理過程中為規(guī)避沖帳抹帳等交易，而故意以反交易而取代的違規(guī)行為，還有在業(yè)務(wù)處理過程中，因制度與服務(wù)的矛盾無法解決時而采取的違規(guī)做法等。四是人為性：商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險是狹義的操作風(fēng)險，僅存在于商業(yè)銀行的運營部門，主要由于銀行管理體制不健全，相關(guān)制度執(zhí)行不力，或是柜員人為操作失誤引起的，都是人為因素造成的。三是隱蔽性：商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)種類多樣，業(yè)務(wù)量大，柜面業(yè)務(wù)操作人員也是最多。這也給商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理和防范提出了很嚴峻的挑戰(zhàn)。而我們說的柜面操作風(fēng)險是指一種狹義的風(fēng)險，是指僅存在于商業(yè)銀行運營部門，并將其界定為由于控制、系統(tǒng)及運營過程中的錯誤或疏忽而可能引發(fā)潛在損失的風(fēng)險。巴塞爾新資本協(xié)議將操作風(fēng)險正式定義為：操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險，英國銀行家協(xié)會最早給出了操作風(fēng)險的定義，他們認為：操作風(fēng)險與人為失誤、不完備的程序控制、欺詐和犯罪活動相聯(lián)系，它是由技術(shù)缺陷或系統(tǒng)崩潰引起的。雖然說近幾年來商業(yè)銀行電子銀行業(yè)務(wù)取得了長足的進步，對電子服務(wù)渠道的拓展有了很大的進展，也分流了部分客戶，但由于客戶層次分布參差不齊，銀行大部分經(jīng)營活動還是通過柜面操作來完成。多年來，商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)一直是商業(yè)銀行經(jīng)營和管理工作的重要組成部分，它不僅向客戶提供資產(chǎn)，負債和中間業(yè)務(wù)和產(chǎn)品服務(wù)。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；柜面操作風(fēng)險；防范措施商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險是指在銀行前臺柜面業(yè)務(wù)中因人員、系統(tǒng)、流程及外部事件等因素導(dǎo)致銀行或客戶的資金遭受損失的可能性。[5] 任繼鴻，《論商業(yè)銀行貸款風(fēng)險之防范》，長春理工大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版)》，2007年第五篇：淺析商業(yè)銀行操作風(fēng)險人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點理工類畢業(yè)設(shè)計（論文）安徽廣播電視大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(論文)分校名稱 分校 教學(xué)點名稱 分校 年級名稱 2010春 專業(yè)名稱 金融專業(yè)課題名稱 淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險學(xué)生姓名 指導(dǎo)教師2012年 5 月 25 日 淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理提 綱一、商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點及其表現(xiàn)形式（一）商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點（二）商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式二、商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險成因分析（一）人員問題（二）制度問題（三）銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管理手段亟待更新三、防范對策及有效措施（一）以人為本，從源頭抓管理（二）建立健全管理機制全面落實柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理責(zé)任制（三）加快業(yè)務(wù)流程再造，創(chuàng)新操作風(fēng)險防范手段淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理內(nèi)容提要：操作風(fēng)險，尤其是柜面操作風(fēng)險是目前商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險之一，如何化解和防范商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營，實現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的重要課題。[3] 鄒新月，《商業(yè)銀行信貸風(fēng)險統(tǒng)計與納什均衡策略》，北京：中國經(jīng)濟出版社，2005年版。參考文獻[1] 梁琪，《商業(yè)銀行信貸風(fēng)險度量研究》，北京：中國金融出版社2005年版。三、結(jié)論商業(yè)銀行的風(fēng)險來自于其內(nèi)部工作和外部環(huán)境的方方面面，想要實現(xiàn)完全規(guī)避是不可能的，只有充分利用好商業(yè)銀行內(nèi)部控制的每一個環(huán)節(jié)，才能切實的回避風(fēng)險及限制風(fēng)險可能帶來的不穩(wěn)定性。因此建立起完善的信息反饋閉環(huán)對于改進操作規(guī)范至關(guān)重要，而規(guī)范的完善對于提升銀行體系風(fēng)險抵御能力的作用不言而喻。但是在整體宏觀經(jīng)濟環(huán)境中，還是可以從一定程度實現(xiàn)預(yù)測。健全經(jīng)濟趨勢預(yù)測對于利率風(fēng)險的規(guī)避，從商業(yè)銀行的角度而言沒有更為合理的方法。尤其是針對更為廣泛的大眾而建立起完善的資金流通監(jiān)控制度，可以進一步了解到每個經(jīng)濟個體的信用狀態(tài)。雖然目前我國商業(yè)銀行都出臺了不同程度扶持民營經(jīng)濟的貸款政策，其中也包括了很多面向個體的小額貸款政策，但是從辦理的流程角度和扶持力度上看，并不能說達到了完善信用評價體系的目的。在對信用進行審核的過程中，銀行普遍對于貸款申請人采取了不同的態(tài)度。2008年美國的金融危機，在很大程度上就是沒有能夠有效執(zhí)行銀行里對于貸款申請人的信用審核，從而導(dǎo)致了大量次級貸款的發(fā)放，以及最終大面積的壞賬，迫使政府出面干預(yù)的結(jié)果，而同樣的問題也存在我國銀行領(lǐng)域。二、我國商業(yè)銀行提升風(fēng)險管理的舉措分析雖然目前商業(yè)銀行已經(jīng)在風(fēng)險管理領(lǐng)域有所舉措，但是鑒于我國經(jīng)濟體制自身的特征和發(fā)展成熟程度，想要進一步規(guī)避風(fēng)險，還需要更深一步的探究和學(xué)習(xí)。目前我國商業(yè)銀行中仍然存在大量不夠明確的操作，這些操作流程無論從過程上看，還是從操作結(jié)果的審核上看都缺乏必要的硬性規(guī)則和衡量辦法，這就為銀行機構(gòu)帶來了不同程度的操作風(fēng)險。目前，我國幾家主要的商業(yè)銀行都存在不同程度的國有背景，因此在人事調(diào)動、激勵機制等方面都還殘留有以前的部分問題。然而中央銀行對于利率的調(diào)整不像經(jīng)濟社會，可以對其采用相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法分析趨勢，因此商業(yè)銀行就難以針對利率的調(diào)整做出及時的應(yīng)對，更不能根據(jù)中央銀行利率政策的變動走勢適時調(diào)整自身資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，進而致使資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)嚴重失衡，在利率調(diào)整時遭受損失。但是對于商業(yè)銀行的運營而言，計劃經(jīng)濟的利率會為日常運營帶來一