【正文】 嚴(yán)禁現(xiàn)金進(jìn)貨音像門(mén)某，確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由二人以上經(jīng)辦方可進(jìn)貨。糾正收支必由二人以上手續(xù)。把好每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。本店各職能部門(mén)的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。帳、錢(qián)（物）實(shí)行分管。第五篇：會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際特制定本制度：本單位每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。(六)職員身份保證書(shū)，是否齊全，保證人是否已作好對(duì)保工作，并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。(四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無(wú)能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待，有無(wú)稍有怠慢現(xiàn)象。第二十六條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(六)有無(wú)損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。(二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。□ 總務(wù)人事稽核第二十三條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷(xiāo)。第二十一條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符?！?財(cái)務(wù)稽核第二十條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)：(一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。(四)承銷(xiāo)各種證券，應(yīng)具有之文件是否齊全，是否記帳登帳。(二)各筆交易是否有場(chǎng)內(nèi)成交單，成交時(shí)是否按時(shí)填制成交單日?qǐng)?bào)表及傳票。(九)以本票作為擔(dān)保品者，其發(fā)票人、背書(shū)人之信用及財(cái)務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準(zhǔn)。(七)委托人未能依約償付保證款項(xiàng)，如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時(shí)，是否報(bào)奉核準(zhǔn)，其帳冊(cè)是否已作適當(dāng)之記載，同時(shí)是否迅予追償，或追保或作適當(dāng)之處理。(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類(lèi)、數(shù)額是否符合規(guī)定，應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥，以有價(jià)證券或信托單擔(dān)保者，是否與帳冊(cè)相符，保管是否妥善。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊(cè)相符。第十八條 檢查保證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理，簽章是否齊全。(七)借貸案償還部分款項(xiàng)或追加貸款時(shí)，其有關(guān)單據(jù)及帳冊(cè)是否注明。(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查，保證人死亡或損失信用時(shí)是否已催換保證。(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備，質(zhì)押品保存方法是否妥善，數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定，并與帳卡記載數(shù)額相符，保險(xiǎn)額是否足額，受益手續(xù)是否完備，如遇質(zhì)押品不定或變值時(shí)，有否催贖或追加質(zhì)押品，收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時(shí)，有否設(shè)簿備查登記，質(zhì)押品發(fā)還時(shí)，收據(jù)有無(wú)收回注銷(xiāo)。第十七條 檢查放款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn)，并依照條件辦理。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理催收工作。(十)積富信托資金之收金是否按日收取，并將收金卡整理完妥，拖延繳納者，是否按規(guī)定計(jì)收利息、支票繳納者是否填寫(xiě)支票行庫(kù)、帳戶(hù)、號(hào)碼及到期日。(八)點(diǎn)檢信托單之庫(kù)存，是否與登記帳卡相符，其保管或開(kāi)發(fā)情形是否合于規(guī)定。(六)信托單及帳卡有否編號(hào)及經(jīng)復(fù)核，帳卡是否記載付息之記錄，已付清之信托單有無(wú)注銷(xiāo)，并經(jīng)驗(yàn)印其存根聯(lián)有無(wú)注銷(xiāo)，作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。(四)信托資金付清時(shí)，應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡，有否蓋結(jié)清或付訖戳記。(二)信托資金支付時(shí)，是否與各該明細(xì)分戶(hù)帳結(jié)余單據(jù)核對(duì)并依照規(guī)定結(jié)算利息。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。(八)內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。□ 業(yè)務(wù)稽核第十四條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)：(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“”形紅線(xiàn)注銷(xiāo)，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明。(三)各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。第十三條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符?！?帳務(wù)稽核第十二條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第三條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。范例二：企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度□ 總 則第一條 本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第十條 本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。主要有以下內(nèi)容：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合上級(jí)的編制要求；會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)、項(xiàng)目是否齊全；會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會(huì)計(jì)報(bào)表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否填寫(xiě)齊全；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字是否與所附的會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字相符。主要包括以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置啟用是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；會(huì)計(jì)帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會(huì)計(jì)帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實(shí)相符；結(jié)帳是否及時(shí)、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；采用電算化記帳的單位應(yīng)審核計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。主要包括以下內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會(huì)計(jì)分錄是否正確；金額是否正確；編號(hào)有無(wú)重號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象；更正錯(cuò)誤的方法是否規(guī)范；會(huì)計(jì)憑證的傳遞是否及時(shí)。四、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受