【正文】 。近年來(lái)，各地試點(diǎn)單位提供了許多適合農(nóng)村信用社的好經(jīng)驗(yàn)、好作法，相信有各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視和科學(xué)指揮，在實(shí)踐工作中牢牢把握一個(gè)核心，即以判別借款人還款能力為核心，抓住三個(gè)重點(diǎn)，其一、做好基礎(chǔ)檔案管理，弄清楚基本情況；其二、準(zhǔn)確調(diào)整、計(jì)算有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)；其三、集思廣益，開展信貸討論，準(zhǔn)確地對(duì)貸款進(jìn)行評(píng)級(jí)。三是初分工作結(jié)束后要將信貸檔案的管理工作作為重點(diǎn)工作來(lái)抓，適時(shí)組織檢查驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和缺漏要限時(shí)進(jìn)行整改，以提高信貸檔案的管理水平。二是落實(shí)檔案管理責(zé)任。四、加強(qiáng)信貸檔案管理。第四，建立分類工作自查、自糾機(jī)制，即信貸人員對(duì)貸款初步分類后，應(yīng)換人審核，最后交信貸評(píng)議小組評(píng)審，做到小額貸款換人審查，大額貸款集體評(píng)審復(fù)核。還應(yīng)注意企業(yè)繳納稅、用電、用水、工資發(fā)放情況等與產(chǎn)值或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相關(guān)的數(shù)據(jù)來(lái)分析并調(diào)整報(bào)表。在此基礎(chǔ)編列出企業(yè)近三年的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表的分析表，計(jì)算并分析企業(yè)近三年財(cái)務(wù)比率分析評(píng)價(jià)表，從而更科學(xué)、更全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，科學(xué)預(yù)測(cè)未來(lái)財(cái)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)，為開展償債能力分析提供充足依據(jù)。把重點(diǎn)工作放在企業(yè)連續(xù)三年的財(cái)務(wù)報(bào)表上，并對(duì)其準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)調(diào)整。三、嚴(yán)格操作程序，規(guī)范操作行為，確保分類工作質(zhì)量。重點(diǎn)抓好12個(gè)信貸檔案管理較好的基層社，先熟悉工作內(nèi)容與工作流程，解決一些帶有普通性的實(shí)際問(wèn)題，然后指導(dǎo)全轄各信用社開展工作，達(dá)到以點(diǎn)帶面的目的。在培訓(xùn)中要通過(guò)開展案例分析，模擬操作，使分類人員能熟練使用三大分析工具，從根本上提升分類人員的綜合分析和判斷能力，確保分類工作的質(zhì)量。其次是要強(qiáng)化對(duì)分類工具的訓(xùn)練。二、強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高分類人員的綜合素質(zhì)。由主任擔(dān)任組長(zhǎng)，主辦會(huì)計(jì)、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、責(zé)任信貸員為成員的工作領(lǐng)導(dǎo)小組；下設(shè)信息采集小組，信貸分級(jí)評(píng)議小組，工作質(zhì)量檢查小組。面對(duì)改革與發(fā)展的迫切需求，如何客觀、真實(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，扎實(shí)推行貸款分類工作的順利開展，筆者認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)做好如下幾點(diǎn)：一、健全組織機(jī)構(gòu)，明確崗位責(zé)任，確保工作順利開展。省銀監(jiān)局要求，我省擬組建合作銀行的3家聯(lián)社及和每個(gè)聯(lián)社選擇一家試點(diǎn)信用社，今年年底前實(shí)行雙軌運(yùn)行。要充分認(rèn)識(shí)推行貸款五級(jí)分類的重要性和必要性，逐步掌握審慎經(jīng)營(yíng)理念和先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，健全五級(jí)分類入檔、注銷、保管等系統(tǒng)的管理制度，加強(qiáng)對(duì)信用社的指導(dǎo)、督促和檢查，確保工作質(zhì)量。加快農(nóng)村信用社電子化建設(shè)進(jìn)程，提高貸款五級(jí)分類技術(shù)支持，解決五級(jí)分類中勞動(dòng)量過(guò)大和重復(fù)勞動(dòng)等問(wèn)題。針對(duì)目前農(nóng)村信用社信貸人員素質(zhì)參差不齊的現(xiàn)狀，要加大對(duì)現(xiàn)有信貸人員的培訓(xùn)力度，提高人員素質(zhì)，培養(yǎng)專業(yè)人才，確保五級(jí)分類能夠順利實(shí)施。但由于目前我們農(nóng)村信用社普遍存在電子化程度較低，沒(méi)有建立起相應(yīng)的管理系統(tǒng)，給五級(jí)分類工作帶來(lái)了一定的難度。但在實(shí)際工作中，個(gè)別員工對(duì)五級(jí)分類認(rèn)識(shí)不清，認(rèn)為五級(jí)分類同四級(jí)分類沒(méi)什么區(qū)別，“換湯不換藥”，不能認(rèn)識(shí)五級(jí)分類的重要性。四是部分信貸人員素質(zhì)較低，思想認(rèn)識(shí)不足。二是本身程序存在缺陷，如同一姓名的貸款，累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)元，應(yīng)該用分析法分析認(rèn)定，但程序中依然采取矩陣法，逐筆分析認(rèn)定。與信用社發(fā)生信貸業(yè)務(wù)關(guān)系的以私營(yíng)小企業(yè)居多，而這些私營(yíng)企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)管理水平低的問(wèn)題，部分小企業(yè)甚至沒(méi)有帳簿，數(shù)字虛假，這使信貸人員在做財(cái)務(wù)分析時(shí)無(wú)從下手，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類主要依靠主觀判斷。我社五級(jí)分類工作組織小組對(duì)電腦分類結(jié)果進(jìn)行逐筆審查，并認(rèn)真對(duì)自然人其他貸款、企事業(yè)單位貸款，初步認(rèn)定為損失類貸款開會(huì)研究，確保五級(jí)分類真實(shí)、準(zhǔn)確、達(dá)到市縣聯(lián)社要求標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)初分情況，認(rèn)真統(tǒng)計(jì)匯總貸款五級(jí)分類結(jié)果，并對(duì)信貸員整理的五級(jí)分類檔案進(jìn)行歸檔，由信貸會(huì)計(jì)按信貸員，分自然人一般農(nóng)戶貸款、自然人其他貸款、企事業(yè)單位貸款三類，按借款年、月、日先后順序、編制的目錄認(rèn)定表，每頁(yè)20筆，每盒40筆，依次排序入盒，統(tǒng)一歸檔管理。在各個(gè)信貸員對(duì)各科目余額核對(duì)無(wú)誤后，一方面對(duì)10萬(wàn)元以下貸款進(jìn)行批量分類，再由人工對(duì)借新還舊及符合分類條件的上調(diào)或下調(diào)進(jìn)行人工調(diào)整；另一方面對(duì)10萬(wàn)元、企業(yè)事業(yè)單位及調(diào)整損失的貸款進(jìn)行分類，根據(jù)信貸員所收集的資料及填制的手工認(rèn)定表進(jìn)行電腦分析初步認(rèn)定，再由信貸五級(jí)分類工作小組，根據(jù)稷聯(lián)業(yè)字[]第17號(hào)文件的實(shí)施意見及電腦分析的資料研究，并確定最終認(rèn)定結(jié)果。第三步進(jìn)行核對(duì)分類。7月21日，根據(jù)微機(jī)錄入界面所需內(nèi)容，我社組織全體信貸員，分科目、分形態(tài)、逐戶逐筆抄錄貸款明細(xì)表；第二步及時(shí)錄入微機(jī)。我社依據(jù)既定的分類基本標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)所有存量貸款進(jìn)行五級(jí)分類。7月14日，我社做為市聯(lián)社組織五級(jí)分類培訓(xùn)的試點(diǎn)社，與聯(lián)社業(yè)務(wù)部門共同參加了省聯(lián)社在榆次舉辦的貸款五級(jí)分類系統(tǒng)培訓(xùn)會(huì)，在此基礎(chǔ)上，我社將省、市、縣聯(lián)社有關(guān)實(shí)施意見及細(xì)則打印成冊(cè)，分發(fā)到每位信貸員，使其從主觀上認(rèn)識(shí)、了解了貸款分類標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)定、特征及要求，達(dá)到了準(zhǔn)確把握貸款五級(jí)分類核心含義和標(biāo)準(zhǔn)特征的目的，減少了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的偏離度。6月7日，在初分的基礎(chǔ)上，結(jié)合省、市聯(lián)社及各級(jí)銀監(jiān)局的新精神，根據(jù)我縣實(shí)際情況，縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子及業(yè)務(wù)股長(zhǎng)就貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類管理的實(shí)施方案、基本制度、操作流程等內(nèi)容對(duì)信貸人員進(jìn)行了再培訓(xùn)指導(dǎo)。加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，思想認(rèn)識(shí)到位貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類主要是以貸款的風(fēng)險(xiǎn)性，即借款人的償還能力和還款意愿來(lái)進(jìn)行認(rèn)定劃分的。在6月底初分的基礎(chǔ)上，全面搜集、了解借款人的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支和現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債等方面資料，分類建立和完善檔案管理，為五級(jí)分類的順利開展打好基礎(chǔ)。要求各信貸員對(duì)轄內(nèi)所有借款進(jìn)行一次全面檢查，認(rèn)真做好糾正、調(diào)整、補(bǔ)充和理順工作。根據(jù)《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施方案》及《實(shí)施細(xì)則》，我社具體做了以下幾方面準(zhǔn)備工作：一是編制了五級(jí)分類流程圖，印制操作工具表，準(zhǔn)備好前期工作，為開展實(shí)施奠定基礎(chǔ)。如貸戶王某，于在我社貸款1萬(wàn)元用于葡萄種植，由于缺乏技術(shù)指導(dǎo)和管理不到位，致使大部分葡萄都染上了病菌而沒(méi)能正常掛果，致使所投入資金未能收回，于外出打工至今未歸，認(rèn)定為可疑貸款。借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)出現(xiàn)異常情況，第一還款來(lái)源不足，貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)較大，有可能形成損失，因此，被認(rèn)定為不良。四是受國(guó)家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的影響，部分企業(yè)貸款難以收回，形成不良。如貸戶楊某，于做服裝生意在我社貸款0元，用于資金周轉(zhuǎn)，后因借款人經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致生意虧損形成貸款沉淀。而擔(dān)保人也是外出躲債多年未歸，貸款損失難以確定，故形成不良認(rèn)定為可疑貸款。二是借款人死亡或失去勞動(dòng)能力導(dǎo)致貸款沉淀，形成不良。數(shù)據(jù)變化分析五級(jí)分類結(jié)果基本真實(shí)地反映了我社目前的貸款質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度。其中正常貸款2406筆，金額4771萬(wàn)元，占比%，不良貸款總額904萬(wàn)元，占比%，其中呆滯貸款904萬(wàn)元，占比%。后三類屬不良貸款1704筆，合計(jì)金額為1497萬(wàn)元，占比%。第四篇：某農(nóng)村信用社關(guān)于貸款五級(jí)分類情況總結(jié)報(bào)告某農(nóng)村信用社關(guān)于貸款五級(jí)分類情況總結(jié)報(bào)告某農(nóng)村信用社關(guān)于貸款五級(jí)分類情況總結(jié)報(bào)告縣聯(lián)社： 根據(jù)《省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類實(shí)施意見》、《關(guān)于進(jìn)一步做好貸款五級(jí)分類工作的通知》、市聯(lián)社《市農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類操作實(shí)務(wù)》、《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施方案》及《實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)文件精神，我們信用社從去年11月份至今年8月5日，利用九個(gè)月的時(shí)間，明確工作重點(diǎn)，攻克工作難點(diǎn)，使貸款五級(jí)分類工作取得了階段性成果。貼現(xiàn)、農(nóng)戶貸款科目中核算的大額貸款一并參照分類。自然人其他貸款是除自然人農(nóng)戶貸款以外的自然人貸款。此外，農(nóng)戶貸款多為短期流動(dòng)資金貸款，由于資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期與貸款期限不匹配，容易逾期。自然人農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、助學(xué)貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款以及在農(nóng)戶貸款科目核算的小額度的個(gè)人貸款。企事業(yè)單位貸款原則上嚴(yán)格按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的要求分類。（二）農(nóng)村信用社貸款分類方法 根據(jù)借款人性質(zhì)和資金用途的不同，將貸款分為企業(yè)事業(yè)單位貸款、自然人貸款。三、農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類工作思路（一）分類范圍五級(jí)分類在廣義上適用于所有金融資產(chǎn)，現(xiàn)階段主要是信貸資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目。擔(dān)保必須具有法律效力。擔(dān)保只能降低風(fēng)險(xiǎn)，不能消除風(fēng)險(xiǎn)。再好的抵押也不會(huì)將一樁交易由壞變好，它只是保證貸款償還的一種手段。擔(dān)保只是金融機(jī)構(gòu)在貸款發(fā)放中保護(hù)自己債權(quán)的一種手段，它不能代替借款人的經(jīng)營(yíng)狀況，也不能代替貸款的協(xié)議安排。財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)額度的定量分析，而非財(cái)務(wù)因素則是定性分析。非財(cái)務(wù)因素分析影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素是復(fù)雜多樣的，一般包括：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素、還款意愿和信貸管理等方面內(nèi)容?！F(xiàn)金流出要對(duì)借款人的現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，看現(xiàn)金流量是從哪里來(lái)的，是從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來(lái)，還是投資或籌資