【正文】 在個(gè)人所得稅占稅收收入的比重日益提高的情況下，加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征管已顯得尤其重要。使公民的每項(xiàng)收入都處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效監(jiān)控之下，使每個(gè)公民的收入納稅情況都一目了然，進(jìn)而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。同時(shí)，對(duì)一些偷漏稅構(gòu)成犯罪的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責(zé)任，以維護(hù)法律的嚴(yán)肅性。、打擊力度搞好個(gè)人所得稅的征收管理，對(duì)偷漏稅行為查處、打擊得力是關(guān)鍵之一。在稅法宣傳上更多的是宣揚(yáng)納稅人的義務(wù)而淡漠納稅人的權(quán)利，弱化了納稅意識(shí)?，F(xiàn)實(shí)社會(huì)中權(quán)利義務(wù)不對(duì)等，履行納稅義務(wù)與否，并不影響對(duì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的享有。我們可以允許各省、自治區(qū)、直轄市級(jí)政府根據(jù)本地區(qū)的具體情況，相應(yīng)確定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局備案，這樣做既可以更好地符合實(shí)際狀況，也有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平。我國個(gè)人所得稅目前的稅率結(jié)構(gòu)有悖公平，容易使得納稅人產(chǎn)生偷逃稅款的動(dòng)機(jī)。分項(xiàng)稅制模式，不能適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個(gè)人所得稅的職能作用的發(fā)展。我國個(gè)人所得稅制度中既然存在著如此多的問題，那么也就應(yīng)該有相應(yīng)的措施來解決以上問題。另一方面，在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，由于沒有規(guī)定處罰的下限，稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)過大，因而人治大于法治的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，一些違法者得到庇護(hù)時(shí)有發(fā)生。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)只注重稅款的查補(bǔ)而輕于處罰，致使許多人認(rèn)為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實(shí)納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導(dǎo)致稅負(fù)不公，征稅成本加大，征管困難和效率低下，很難體現(xiàn)公平合理。其特點(diǎn)是對(duì)不同性質(zhì)的所得設(shè)計(jì)不同的稅率和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)確定適用稅率，分項(xiàng)計(jì)算稅款和進(jìn)行征收的辦法。所以，現(xiàn)階段我國個(gè)人所得稅的征收采用的是分類稅制。世界各國的個(gè)人所得稅稅制模式一般可分為三類：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。三、個(gè)人所得稅征管存在問題的成因法制的公平合理能激發(fā)人們對(duì)法的遵崇，提高公民依法納稅的積極性。雖然有累進(jìn)制所得稅，但是對(duì)真正高收入的人，征稅征不到他們。按理說，掌握社會(huì)較多財(cái)富的人，應(yīng)為個(gè)人所得稅的主力納稅人。同一納稅人在不同地區(qū)，不同時(shí)間內(nèi)取得的各項(xiàng)收入，在納稅人不主動(dòng)申報(bào)的情況下，稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計(jì)匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準(zhǔn)確，而且時(shí)效性很差。而我國目前實(shí)行的代扣代繳和自行申報(bào)兩種征收方法，其申報(bào)、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。目前我國的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現(xiàn)出較高的征管水平。我國實(shí)行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個(gè)人收入的多元化、隱蔽化，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以監(jiān)控。同時(shí)，由于稅務(wù)部門和其他相關(guān)部門缺乏實(shí)質(zhì)性的配合措施，信息不能實(shí)現(xiàn)共享，這些都造成了個(gè)人所得稅征收的不妥。但是，我國個(gè)人所得稅所占的比重與世界平均水平相比實(shí)在是太低。而世界上發(fā)達(dá)國家的個(gè)人所得稅占總收入水平的30%。%，而美國這一比重超過40%.我國周邊的國家，如韓國、泰國、印度、印尼的比重均超過我國水平。我國的個(gè)人所得稅制度中也存在著很大的問題。而在我國現(xiàn)階段，對(duì)個(gè)人所得稅的征管并不理想。二、目前我國個(gè)人所得稅征管中存在的主要問題個(gè)人所得稅1799年首創(chuàng)于英國，是指對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅。從收入規(guī)模上看，個(gè)人所得稅已成為中國第四大稅種，個(gè)人所得稅占中國稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個(gè)人所得稅收入已經(jīng)成為除營業(yè)稅收入之外的第二大地方收入。我國征收個(gè)人所得稅在設(shè)計(jì)稅率時(shí)是以調(diào)節(jié)個(gè)人收入為主，同時(shí)兼顧組織財(cái)政收入，并根據(jù)我國的國情，采取了分類（項(xiàng)）稅制模式，各類所得的適用稅率也有所不同，有的實(shí)行累進(jìn)稅率，有的實(shí)行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務(wù)報(bào)酬所得）、35%（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復(fù)雜，稅負(fù)差別較大。關(guān)鍵字：個(gè)人所得稅，現(xiàn)狀分析，建議一、目前我國征收個(gè)人所得稅的現(xiàn)狀個(gè)人所得稅既是政府取得財(cái)政收入的重要方式，也是調(diào)節(jié)社會(huì)成員收入差距的手段，還是人才競(jìng)爭(zhēng)的因素之一，因此稅負(fù)高低至關(guān)重要。我國個(gè)人所得稅是適應(yīng)改革開放形勢(shì)的需要，于1980年9月開征的，至今已有32年了。第五篇：財(cái)政與稅收濱江學(xué)院學(xué)年論文題目我國個(gè)人所得稅分析及建議院系 濱江學(xué)院經(jīng)貿(mào)系專業(yè) 物 流 管 理學(xué)生姓名 王智峰 學(xué)號(hào) 20102347021 指導(dǎo)教師 羅玉二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日我國個(gè)人所得稅分析及建議王智峰南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院摘要：個(gè)人所得稅是對(duì)（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。誤區(qū) 2：每個(gè)公民的所有收入都在個(gè)人所得稅的納稅范圍。核心考點(diǎn)二 征稅和納稅 典型例題講練誤區(qū)警示誤區(qū) 1：稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。誤區(qū) 3：出現(xiàn)財(cái)政赤字是有害的。注意：財(cái)政收支相等屬于財(cái)政收支平衡。③因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。①在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。首先、主干知識(shí)回顧，自主構(gòu)建框架核心考點(diǎn)一 國家財(cái)政 【拓展】對(duì)比理解財(cái)政政策與貨幣政策 (1)財(cái)政收入的四大來源(2)影響財(cái)政收入的主要因素 典型例題講練誤區(qū)警示誤區(qū) 1：財(cái)政收入越多越好。結(jié)合材料說明財(cái)政發(fā)揮了什么樣的作用。通過對(duì)第七課知識(shí)的復(fù)習(xí)溫故知新，進(jìn)入第八課復(fù)習(xí)；案例導(dǎo)入，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，2011 年要實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，發(fā)揮財(cái)政政策的巨大作用。從而有效突破重點(diǎn)難點(diǎn)。六、教學(xué)思路學(xué)考復(fù)習(xí)課的重點(diǎn)在于夯實(shí)考綱要求的基礎(chǔ)知識(shí)，形成基本能力。因?yàn)槎愂帐墙M織財(cái)政收入的基本形式。通過本課學(xué)習(xí),一是引導(dǎo)學(xué)生認(rèn)識(shí)政府是如何參與社會(huì)分配的,幫助學(xué)生感受財(cái)政在我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所起的巨大作用。教學(xué)設(shè)計(jì)（討論稿）一、復(fù)習(xí)內(nèi)容經(jīng)濟(jì)生活第八課《財(cái)政與稅收》二、課標(biāo)要求《思想政治1如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為（了解各種違反稅法的現(xiàn)象），稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。⑵權(quán)利意識(shí)（怎樣做）增強(qiáng)納稅人意識(shí)，要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。公民納稅意識(shí)⑴義務(wù)意識(shí):自覺誠信納稅（為什么）。實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。它的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。它的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。在我國影響很大的兩個(gè)稅種：增值稅和個(gè)人所得稅。稅收和法律依據(jù)和法律保障：稅法。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。國家取得稅收收入，既不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。(1)稅收具有強(qiáng)制性。二、關(guān)于稅收稅收的定義：是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。（3）財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。所謂財(cái)政收支平衡，指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。財(cái)政支出按用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出（注意對(duì)各種支出的了解）。因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高（財(cái)政收入是否越多越好還是越少越好？）。⑵在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。）影響財(cái)政收