【正文】 。某機(jī)關(guān)將一處房產(chǎn)出租給某公司開辦酒店，年應(yīng)收租賃費(fèi)20余萬元，而該單位每年的招待費(fèi)用也需要幾十萬元，雙方達(dá)成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結(jié)算。下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有（）。[題號：qhx005795] 查看答案 a、資金來源是公用的 b、形成方式是隱蔽的 c、使用性質(zhì)是違法的d、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質(zhì)是違法的。d并不是處罰的法律依據(jù)，僅提供原則指導(dǎo)。目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據(jù)有（）。多選題：以下屬于利用舉報法內(nèi)容的是（）。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。這種情況（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位。[題號：qhx005789] a、清查票據(jù)法 b、延伸審計法 c、調(diào)查取證法 d、現(xiàn)場勘察法您的回答：b 正確答案：b 題目解析：延伸審計法指在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行延伸審計。為落實被查單位“疑問”資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進(jìn)行審查，經(jīng)查有部分支出進(jìn)了某大藥房，有部分支出進(jìn)了某工程有限公司，又有部分支出進(jìn)了某區(qū)綜合商店。[題號：qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答：c 正確答案：c 題目解析：包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了3次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。在突擊盤庫時，當(dāng)判斷現(xiàn)金會存放在多個保險柜時，應(yīng)安排幾個盤點小組同時進(jìn)行。財政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也要認(rèn)定為“小金庫”。小金庫的最新定義是：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。[題號：qhx005777] a、對 b、錯您的回答：a 正確答案：a突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。四、自查自糾報表重要事項說明在此次“小金庫”專項治理工作中，未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況，因此，沒有重要事項說明。嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和《會計內(nèi)部控制制度》的有關(guān)規(guī)定，一個單位只允許設(shè)立一個賬戶，并按月?lián)嵪蛑鞴懿块T報送會計報表；加強(qiáng)不相容職務(wù)之間的相互牽制、監(jiān)督。（五）加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計監(jiān)督建立健全內(nèi)部規(guī)章制度，尤其是健全財務(wù)制度，完善財務(wù)管理。對違法違紀(jì)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理并按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任，絕不姑息遷就。（三）加強(qiáng)對下屬單位財務(wù)人員管理強(qiáng)化會計職能，消除虛假會計信息、提高會計信息質(zhì)量，使會計的監(jiān)督和核算職能得到切實加強(qiáng)，從而杜絕“小金庫”產(chǎn)生。（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理首先，加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，對單位辦公用房、公務(wù)用車、辦公設(shè)備等資產(chǎn)全面實施精細(xì)化、規(guī)范化管理。加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)管，基層單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自開設(shè)銀行賬戶，對取得的各項收入嚴(yán)禁搞“資金體外循環(huán)”。在今后的工作中，我單位將從以下五個方面入手，建立防范“小金庫”問題長效機(jī)制措施：（一）從源頭抓起，全面治理從源頭抓起，鏟除“小金庫”滋生的基礎(chǔ)。二、自查自糾發(fā)現(xiàn)“小金庫”情況在此次“小金庫”專項治理工作中，并未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況。我單位全部在自查自糾范圍內(nèi)的經(jīng)營單位于2010年9月4日按要求上交了承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表，2010年9月4日至9月6日我單位對各單位上報承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表進(jìn)行了匯總整理和復(fù)核，并于9月6日對自查自糾情況進(jìn)行了公示。按照我單位自查自糾工作計劃的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開始自查自糾工作，自查自糾的主要目標(biāo)為貨幣資金的使用和資產(chǎn)使用情況，參加自查自糾人員為我單位“小金庫”專項治理辦公室成員，各單位財務(wù)人員，我單位“小金庫”專項治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個獨(dú)立法人單位，四家獨(dú)立非法人單位，共計七家單位?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫砉ぷ黝I(lǐng)導(dǎo)小組組長布臵開展“小金庫”專項治理工作并提出了具體要求，規(guī)定了我單位開展“小金庫”專項治理工作自查自糾階段的時間，要求我單位各單位要正確認(rèn)識開展此項工作的重大意義，提高思想認(rèn)識，嚴(yán)肅認(rèn)真對待“小金庫”專項治理工作，下屬單位一定要按集團(tuán)“小金庫”專項治理工作要求積極認(rèn)真開展自查自糾工作，自查自糾工作不能流于形式。2010年8月25日我單位召開我單位關(guān)于開展專項治理“小金庫”工作會議，我單位黨政領(lǐng)導(dǎo)班子，綜合辦公室，資金財務(wù)部，經(jīng)營管理部和下屬我單位所有經(jīng)營單位的主要負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人參加會議?，F(xiàn)將自查自糾階段工作報告如下：一、自查自糾組織實施情況我單位于2010年7月30日向下屬各單位下發(fā)《關(guān)于成立我單位“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》，成立了以單位一把手為組長的“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立了“小金庫”專項治理工作辦公室，由單位財務(wù)資金部具體負(fù)責(zé)此次專項治理工作。小金庫的可能存在形態(tài)包括（）。下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有（）。多選題：以下屬于可能會產(chǎn)生小金庫的行為的是（）。[題號：qhx005788] a、審閱相關(guān)資料法 b、突擊盤庫 c、調(diào)查取證法 d、現(xiàn)場勘察法您的回答：d 正確答案：d 題目解析：主要到被檢查單位辦公場所進(jìn)行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場運(yùn)作機(jī)制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。認(rèn)真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，主要到被檢查單位辦公場所進(jìn)行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場運(yùn)作機(jī)制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。[題號：qhx005786] a、審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?b、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 c、查閱會計人員交接記錄 d、審核票據(jù)編號是否連續(xù)您的回答：d 正確答案：d 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄?？梢砸云睋?jù)領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存登記為線索，通過計算機(jī)排序、計算或人工摸排審核尋找差異。這種檢查方法是（）。認(rèn)真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。[題