【正文】 實行國庫集中收付制度，改革以往財政性資金主要通過征收機關(guān)和預算單位設(shè)立多重賬戶分散進行繳庫和撥付的方式，有利于提高財政資金的撥付效率和規(guī)范化運作程度，有利于加強對收人繳庫和支出撥付過程的監(jiān)管，有利于預算單位用款及時和便利，增強了財政資金收付過程的透明度，解決了財政性資金截留、擠占、挪用等問題。因此，我們應(yīng)建立相應(yīng)的激勵機制，充分調(diào)動各預算單位領(lǐng)導與財務(wù)會計人員的理財積極性。在原有管理體制下，各預算單位的財務(wù)會計人員，既算賬又理財，使他們的主觀能動性得以發(fā)揮。充分調(diào)動預算單位的理財積極性。我省在預算編制改革方面已經(jīng)取得明顯成效，通過實行綜合預算、零基預算、早編細編預算，加強了預算管理，對提高財政資金的使用效益起到了重要作用。國庫集中支付制度，能夠有效地監(jiān)督預算的執(zhí)行情況及結(jié)果。預算的約束力有待加強。而現(xiàn)行財政一方面超越了政府的職能范圍，對本應(yīng)由市場調(diào)節(jié)的一般競爭性領(lǐng)域涉足太多，以至于不堪重負；另一方面，本應(yīng)由政府負擔支出的社會公共需要，卻因財力匣乏而無能為力。為了有效地使用財政資金，首先應(yīng)規(guī)范財政支出的范圍。（六）提高了資金到位速度實行國庫集中支付制度后，對各預算單位來說，省去了國庫向單位撥款程序，國庫處批準單位用款計劃后，直接通過電子網(wǎng)絡(luò)傳送到會計中心，會計中心收到用款計劃，單位即可使用資金，可提前資金到位時間3—5天。（五）有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預防和遏制了腐敗實行國庫集中支付后，所有財政資金不再預撥到預算單位賬戶，在預算執(zhí)行前就對其進行審核，結(jié)余都以指標體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財政資金的可能性大大降低，特別是截留財政資金已不可能。財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況，給財政預算編制等項工作帶來一定困難，甚至造成資金的浪費。（四）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準確的判斷按現(xiàn)行總預算會計制度的規(guī)定，財政資金的支出數(shù)以財政撥款數(shù)列報支出。（三）強化了財政預算的執(zhí)行，推進了部門預算改革步伐過去是將資金直接撥入預算單位銀行賬戶，而單位是否按既定的預算執(zhí)行，執(zhí)行進度如何，只能在事后檢查監(jiān)督，容易形成預算和執(zhí)行兩張皮。其次，由過去向多個戶頭撥款變?yōu)橄蛞粋€戶頭撥款，大大減少了在途資金量，從而降低了財政資金運行成本。從陜西省2001年4月份的實際數(shù)據(jù)看，省級國庫向會計中心集中支付專戶撥款數(shù)占實際用款計劃的57％，財政可緩撥經(jīng)費達43％，較以前國庫結(jié)余資金增加7677萬元，加上會計中心集中支付專戶資金余額，實際增加國庫結(jié)余資金9533萬元，占用款計劃數(shù)的53％。實行國庫集中支付制度的意義（一）從根本上解決了財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金使用效益過去單位用款計劃批準后，國庫要一次將資金撥入單位銀行賬戶，一方面形成財政資金結(jié)余多戶頭分散存放，另一方面卻造成國庫資金不足，調(diào)度困難。政府采購制度遵循“公開、公平、公正”的原則，極大地增強了采購過程的透明度，在提高政府資金使用效益的同時，使腐敗行為失去了滋生和蔓延的土壤。、速度快、支付程序簡潔，各資金使用部門沒有資金的直接支配權(quán)，因此填補了預算外資金管理方面的漏洞。國庫集中支付制度要充分發(fā)揮其強化預算約束和監(jiān)督、提高資金使用效率的作用，離不開嚴格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機制，包括政府財政內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，專業(yè)監(jiān)督、社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督，對資金和財務(wù)的監(jiān)督，事前、事中和事后的監(jiān)督等。國庫單一賬戶集中了所有的財政資金，并且只有財政國庫部門才可以簽發(fā)支付命令。另一方面，國庫分類賬戶和政府財務(wù)信息系統(tǒng)很好地反映了各部門資金的使用情況和預算執(zhí)行效果以及存在的問題，有利于下一按照零基預算的方法重新編制新的部門預算。國庫集中支付與部門預算是相互配套，不可分割的。這種支出安排的范圍應(yīng)主要限定在政權(quán)機關(guān)和那些代表社會共同利益和長遠利益的非盈利性的領(lǐng)域和事務(wù)，包括政權(quán)建設(shè)、基礎(chǔ)教育、基礎(chǔ)科研、環(huán)境保護等。建立國庫集中支付制度的保障措施在社會主義市場經(jīng)濟體制下的財政是公共財政，整個政府預算管理體制的建立是以劃分市場和政府各自的職能為基礎(chǔ)的，只有明確了政府在國家事務(wù)和社會經(jīng)濟生活中的角色，才能確定政府應(yīng)該通過稅收、各種收費、國債等方式籌集多少收入，分別用于那些項目，各花費多少。具體實施時，要先易后難，對各種資金合理分類，分步實行集中支付。、分步實施原則。實行國庫集中支付的一個重要目的，是為了解決政府資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存款的問題，提高資金的使用效益。在法制和規(guī)范的前提下，國庫集中支付要使各部門、各單位用款更加方便，解決過去政府資金層層撥付，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，資金滯留、沉淀和流轉(zhuǎn)慢的問題。由于我國國庫集中支付的改革尚處于試驗階段，為了規(guī)范其運行和防止出現(xiàn)偏差，近期內(nèi)在沒有正式的相關(guān)法律出臺之前，仍應(yīng)以財政部、中國人民銀行聯(lián)合頒布的《財政國庫管理制度改革方案》為基本的法規(guī)依據(jù)，并且由于國庫集中支付制度涉及支付管理過程、會計核算和銀行清算等方面，因此也必須按照財政部國庫司制定的《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》、《財政國庫管理制度改革試點會計核算辦法》、《財政國庫管理制度改革試點資金支付銀行清算辦法》等法規(guī)執(zhí)行，以確保政府資金支付能夠在規(guī)范的體系下運作。實行國庫集中支付制度的原則。為了改變這一局面，我國于2001年在一些地區(qū)進行了國庫集中支付制度的改革試點。（3）大量資金沉淀。（2）預算信息管理落后。（1）各部門多頭開列賬戶。長期以來，我國實行的是國庫分散支付制度將預算確定的各部門支出總額按期（中央部門按季、地方部門按月）撥付到各部門在商業(yè)銀行開立的賬戶內(nèi)由其使用。實行國庫集中支付制度原因國庫集中支付事關(guān)政府預算執(zhí)行的科學性與有效性。資金管理方式的變革要求資金支付程序也隨之進行改革。財政授權(quán)支付是根據(jù)部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，由預算單位自行開出支付令將資金支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。按照這種資金管理方式，政府財政資金支付都在國庫單一賬戶體系下統(tǒng)一進行，財政預算部門還要在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，并為預算單位開設(shè)零余額賬戶，通過零余額賬戶，對政府財政資金采取財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商。與此對應(yīng)的是建立國庫分類賬冊管理體系，即在國庫單一賬戶下為每個預算單位都設(shè)立支出總賬和分類賬，記錄它們各自的預算執(zhí)行情況和資金使用情況。我國目前應(yīng)在堅持資金使用權(quán)和審批權(quán)不變的前提下，取消各預算單位原來的一切賬戶，由國庫集中支付中心在人民銀行開設(shè)“國庫單一賬戶”，將所有政府財政資金都存放于該賬戶，并在預算單位需要實際支付時，將資金從國庫單一賬戶直接撥付供應(yīng)商。國庫集中支付制度的基本內(nèi)容實行國庫集中支付制度，首先要改革財政部門現(xiàn)行的機構(gòu)設(shè)置和現(xiàn)行的財政核算體系，建立國庫支付中心、會計核算中心、政府采購部門有機結(jié)合的支付體系，確立預算審核、資金支付、監(jiān)督管理為一體的預算機構(gòu)設(shè)置和管理體制。隨著計算機技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用的普及，現(xiàn)在已完全能夠滿足這一改革的需要。實行國庫集中支付制度的主要控制目標和依據(jù)是財政預算指標，沒有功能強大、快速的財政預算管理和信息反饋系統(tǒng)是無法實現(xiàn)的。國庫集中支付方式就是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫集中支付專戶，單位在需要購買商品或支付勞務(wù)款項時提出申請，經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人。其次，國庫集中支付制度是相對于現(xiàn)行的財政國庫資金分散支付而言的。在我國，這還是一個新的課題，對國庫集中支付的概念尚無一個規(guī)范的表述。國庫單一帳戶由五類帳戶體系構(gòu)成：一是財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫存款帳戶；二是財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預算外資金財政專帳；三是財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財政零余額帳戶，用于財政直接支付和清算；四是財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設(shè)的預算單位零余額帳戶，用于財權(quán)授權(quán)支付和清算；五是經(jīng)政府批準或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊性資金專戶。()對錯【正確答案】：對【解析】：第四篇：國庫集中支付制度國庫集中支付制度概述國庫集中支付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。A．預算編制系統(tǒng)建設(shè)B．應(yīng)用支撐平臺建設(shè)C．決策支持系統(tǒng)建設(shè)D．行政管理信息系統(tǒng)建設(shè)ABCD【正確答案】：B【解析】：二、判斷題）由財政直接支付的工資性支出、政府采購支出、統(tǒng)一結(jié)算的會議費、外事接待經(jīng)費和財政代扣代繳的住房公積金等事項，在部門預算中應(yīng)單列反映。下列各項中，屬于綜合科的工作職責是（）?！秶鴰旒兄Ц吨贫取返诹v一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。市財政局國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對國庫管理機構(gòu)批準下達的各預算單位分月度授權(quán)支付額度，不作正式會計分錄，也不用建立臺賬登記。下列各項中，市級預算單位可實行財政授權(quán)支付方式的是（）。（）對錯【正確答案】：對）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。A．負責按本單位的項目進度、工程質(zhì)量請撥資金B(yǎng)．負責組織本部門及所屬單位財政性資金支付管理的相關(guān)工作C．負責編制預算執(zhí)行情況和決算報表D．根據(jù)財政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金ABCD【正確答案】：B【解析】：二、判斷題）對市級預算單位的零星支出及未納入直接支付管理的單位，實行財政授權(quán)支付方式。下列各項中，市級預算單位可實行財政授權(quán)支付方式的是（）。（）對錯【正確答案】：錯）【解析】：財政專戶資金撥款會計與稽核會計必須分設(shè)《國庫集中支付制度》第三講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。A．檔案室B．財務(wù)室C．辦公室D．業(yè)務(wù)室ABCD【正確答案】：A【解析】：二、判斷題）財政預留印鑒實行分離保管制度，不得以任何理由由一人統(tǒng)管或代管全部印鑒。下列各項中，開戶單位不可以使用現(xiàn)金支付的是（）。第三篇：國庫集中支付制度《國庫集中支付制度》第一講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。建立對代理銀行的激勵約束機制，保證代理銀行規(guī)范，高效地開展工作。國庫支付制度的改革建議建立健全國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和國庫集中支付監(jiān)督制約機制，對財政資金活動全過程進行實時動態(tài)監(jiān)控。加快信息系統(tǒng)建設(shè)，擴展集中支付系統(tǒng)功能。在增加改革部門的同時，還要繼續(xù)深化和規(guī)范改革程序，擴大改革的資金范圍。統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施。在國庫支付工作中，最終處置權(quán)在財政部門，隨著財政對預算單位監(jiān)督力度的加大，財政的權(quán)力也會相應(yīng)增大，因而也提出了對財政的權(quán)力實行必要監(jiān)督的新問題。地方保護、部門既得利益與國庫集中支付制度的矛盾突出。實行財政直接支付的支出主要包括工資支出，工程采購指出，物品和服務(wù)采購支出，國有資本經(jīng)營預算支出，轉(zhuǎn)移支出等。國庫集中支付制度中的財政支出撥付方式財政直接撥付。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。國庫集中支付制度的收繳程序①直接繳庫程序。是經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊過渡性專戶。是由財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)，按收入和支出設(shè)置分類賬。用于辦理國庫集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，主要包括財政部門零余額賬戶，預算單位的零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶（也稱財政匯繳賬戶）三類。該賬戶用于記錄，核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進行核算，實現(xiàn)支付。的付將中提品，入，設(shè)付目財絡(luò)付行成中中國專資支出或單國將國機的政技程的部收支庫戶金付申支位庫所庫構(gòu)，資術(shù)序財分付付資支直機請付在集有集在由金為，政，制制金付接構(gòu)，勞需中財中指國使依以資它度度管給從審經(jīng)務(wù)要支政支定庫用托計金是的是，國庫集中支付制度的含義 國庫集中支付制度，也稱國庫單一賬戶制度，是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，其核心是通過建立國庫單一賬戶體系，將所有財政收入通過國庫單一賬戶體系直接繳入國庫或財政專戶，將所有財政支出通過國庫單一賬戶體系由國庫支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的財政資金管理制度。ng fǔ 部門和預算單位依法履行職責，高效合理使用財政資金。人行要加強對代理銀行國庫支付業(yè)務(wù)的考核監(jiān)督。代理銀行應(yīng)加強國庫集中支付相關(guān)業(yè)務(wù)培訓，盡快解決資金支付把關(guān)不嚴、與財政和人行相關(guān)信息不暢的弊端，規(guī)范和完善財政資金支付的操作流程。（2）預算單位和代理銀行風險控制。應(yīng)根據(jù)國庫集中支付業(yè)務(wù)的相關(guān)流程和崗位設(shè)置，建立嚴密制約、互相牽制、互為監(jiān)督的財政支付內(nèi)部控制制度，健全財政資金授權(quán)支付和直接支付的事前防范、事中監(jiān)控、事后處理機制。通過智能預警可以下對下幾個方面予以監(jiān)控：一是建立預算單位保留賬戶的明細，并予以控制在保留賬戶劃款時發(fā)生的情況；二是對一次性支出大于該單位的基本支出的月平均水平的情況；三是控制項目支出的進度和用途；四是對資金額度的預警機制。這個手段實際上是利用監(jiān)控系統(tǒng)軟件本身提供的手段去挖掘需要監(jiān)控對象的數(shù)據(jù)和信息，監(jiān)測手段實際上是多種獲取數(shù)據(jù)和信息的技術(shù)途徑。建立監(jiān)測機制實際上是為實施集中支付監(jiān)控提供一個方法、規(guī)則以及實施監(jiān)控的角色，通過這個方法和規(guī)則去發(fā)現(xiàn)各種非常規(guī)和不正常的信息，并通過相應(yīng)的監(jiān)控手段予以預警和防范。七是檢查代理銀行在辦理支付業(yè)務(wù)過程中該按文件要求辦的是否按文件辦，該財政審批的是否經(jīng)過審批，該控制的是否控制到位，該相互核查的是否堅持得好。五是在集中支付網(wǎng)上跟蹤國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)部各個支付環(huán)節(jié)的運行和操作情況，逐日檢查核實執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)處理的憑證、資料，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。三是抽查相關(guān)的財務(wù)報表、會計憑證、會計賬簿等財務(wù)工作文件以及相關(guān)資料。一是在國庫集中支付網(wǎng)上跟蹤單位支出與預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)異常支出，以書面形式及時向領(lǐng)導匯報，必要時對預算單位實施實地檢查。