【正文】 完善成本約束激勵(lì)機(jī)制，為了保證成本管理的各項(xiàng)措施的有效實(shí)施，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善成本約束和激勵(lì)機(jī)制，建章立制使企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)按照有利于成本管理的方式進(jìn)行；同時(shí)激發(fā)員工的責(zé)任感，積極性和創(chuàng)造性。3樹立全員成本管理意識(shí)，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，將員工定義為企業(yè)的資源，增加員工的知識(shí)培訓(xùn)，支付員工合理的薪酬，通過人力資源的開發(fā)和管理，實(shí)現(xiàn)人力資本的升值，最終為中小企業(yè)創(chuàng)造更多。二、針對(duì)以上問題，就中小企業(yè)的成本管理作以下改進(jìn)意見繼續(xù)拓寬中小企業(yè)的成本管理范圍，成本管理不光著眼于生產(chǎn)過程，還應(yīng)包括產(chǎn)品的信息成本、技術(shù)研發(fā)成本、后勤成本、庫(kù)存成本、以及銷售成本和售后的產(chǎn)品維護(hù)成本等等。在實(shí)際工作中很多企業(yè)只重視了生產(chǎn)性費(fèi)用節(jié)約，而忽視了流通性費(fèi)用節(jié)約（如材料供應(yīng)、市場(chǎng)營(yíng)銷、售后服務(wù)等過程中發(fā)生的費(fèi)用）重視人工成本的節(jié)約，忽視約束和激勵(lì)機(jī)制的形成，我國(guó)的中小企業(yè)大多屬于勞動(dòng)密型企業(yè)，在生產(chǎn)過程中想方設(shè)法利用其創(chuàng)造利潤(rùn)，另一方面又千方百計(jì)節(jié)約人工成本，勞動(dòng)者整休素質(zhì)不高，加上企業(yè)缺乏約束和激勵(lì)機(jī)制，很難留住員工，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，增加了企業(yè)的用人成本。建立監(jiān)測(cè)制度，引導(dǎo)、鼓勵(lì)和支持茶葉批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)、超市以及專賣店等茶葉經(jīng)營(yíng)銷售場(chǎng)所建立茶葉質(zhì)量安全快速檢測(cè)點(diǎn)，配置專用的檢測(cè)儀器，配備專門的檢測(cè)人員，開展茶葉質(zhì)量檢測(cè)。加快促進(jìn)“政府推動(dòng)、企業(yè)主動(dòng)、市場(chǎng)拉動(dòng)”的良性互動(dòng)局面形成，把實(shí)施品牌戰(zhàn)略和發(fā)展無公害農(nóng)產(chǎn)品、綠色食品、有機(jī)食品生產(chǎn)緊密結(jié)合起來，增強(qiáng)優(yōu)質(zhì)綠色產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2．培育名牌，實(shí)施名牌戰(zhàn)略，提高名牌的知名度和美譽(yù)度鳳慶茶葉要加大名茶轉(zhuǎn)化為名牌的工作力度，關(guān)鍵是增強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)和品牌意識(shí)，盡快形成省級(jí)或是國(guó)家級(jí)的名茶、名鄉(xiāng)、名牌。3．加快茶廠優(yōu)化改造，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化茶廠建設(shè)（二）流通方面1．培育茶葉流通體系，實(shí)現(xiàn)茶葉流通體系的現(xiàn)代化，充分發(fā)揮茶葉交易市場(chǎng)的銷售和市場(chǎng)信息功能建立一個(gè)把政府、市場(chǎng)、客戶和生產(chǎn)者聯(lián)接起來的網(wǎng)絡(luò)，使市場(chǎng)供求信息能夠快速傳遞；同時(shí)，各市場(chǎng)之間加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，增強(qiáng)對(duì)茶葉農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)銷信息的收集、分析處理和發(fā)布的能力。2．培育龍頭企業(yè)，提高茶葉的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展水平龍頭企業(yè)的實(shí)力大小直接影響到對(duì)基地、對(duì)茶農(nóng)的帶動(dòng)力大小。三、發(fā)展對(duì)策根據(jù)鳳慶縣茶葉生產(chǎn)、流通現(xiàn)狀和存在的問題，鳳慶縣茶葉生產(chǎn)應(yīng)以經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)效益的高度統(tǒng)一、同步提高和農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，以創(chuàng)知名品牌和市場(chǎng)培育為導(dǎo)向，以科技創(chuàng)新為支撐，以機(jī)制創(chuàng)新為動(dòng)力，以規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化生產(chǎn)為保證，以開發(fā)無公害優(yōu)質(zhì)名優(yōu)茶為突破口，通過合理的、科學(xué)的規(guī)劃布局，強(qiáng)化基地建設(shè)，加工體系建設(shè)和營(yíng)銷體系建設(shè)，用現(xiàn)代化工業(yè)的思想經(jīng)營(yíng)企業(yè)，提高茶產(chǎn)業(yè)的規(guī)?；?、機(jī)械化、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)水平，樹立“品牌“和“商標(biāo)“觀念為指導(dǎo)思想。經(jīng)常出現(xiàn)“什么價(jià)高、大家就種什么，種什么、什么就難賣”的尷尬局面。由于經(jīng)濟(jì)效益差、信息意識(shí)落后等原因，大多數(shù)市場(chǎng)沒有配備信息設(shè)備，根本談不上為農(nóng)戶產(chǎn)品生產(chǎn)、流通、加工提供全面、持續(xù)的信息服務(wù)（2）對(duì)農(nóng)民的信息服務(wù)不到位由于目前農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)在鄉(xiāng)、村出現(xiàn)斷層，農(nóng)民獲取信息的成本很高，同時(shí)，電腦擁有率低、網(wǎng)絡(luò)意識(shí)較淡薄、網(wǎng)絡(luò)知識(shí)欠缺等因素，也制約了農(nóng)民和商戶對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的利用率。品牌結(jié)構(gòu)不合理，消費(fèi)者認(rèn)同度、美譽(yù)度不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，有的甚至還存在惡性競(jìng)爭(zhēng)。這種方式成交效率低、數(shù)量小，而且信息不透明，市場(chǎng)比價(jià)功能、信息收集和傳遞功能、為交易提供完整服務(wù)等功能沒有得到很好的發(fā)揮。相當(dāng)一部分專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織制度不健全，運(yùn)作不規(guī)范，服務(wù)層次低，活動(dòng)不正常，作用不明顯。同時(shí)，由于產(chǎn)業(yè)化程度不高，生產(chǎn)規(guī)模小，茶葉生產(chǎn)、加工企業(yè)自身進(jìn)行技術(shù)改造，設(shè)備更新的能力缺乏，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)高新技術(shù)設(shè)施、栽培、先進(jìn)的茶葉加工工藝設(shè)備等在鳳慶縣茶葉生產(chǎn)實(shí)際中的應(yīng)用滯后，致使鳳慶縣茶葉生產(chǎn)、加工科技含量不高，制約了鳳慶縣茶葉生產(chǎn)向規(guī)?；?、集約化、產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展。茶葉龍頭企業(yè)與農(nóng)民的利益聯(lián)結(jié)上多數(shù)是松散型的。各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間單產(chǎn)水平懸殊較大，嚴(yán)重影響了鳳慶縣茶葉的整體生產(chǎn)水平。2001年被國(guó)家農(nóng)業(yè)部列為全國(guó)無公害茶葉生產(chǎn)示范基地縣，2005年又被國(guó)家列為全國(guó)“三綠工程”茶業(yè)示范縣。鳳慶宜茶自然氣候生態(tài)環(huán)境條件優(yōu)越，種茶歷史悠久，茶樹品種優(yōu)良，產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)，是名茶“滇紅”的誕生地，全國(guó)十大產(chǎn)茶縣之一，云南最大的滇紅茶和普洱茶原料基地，素有“鳳慶茶鄉(xiāng)”之美稱。主要有滇紅“鳳牌”和“王子冠”兩種茶葉品牌，主銷國(guó)內(nèi)各大、中城市，外銷歐美、東南亞和港、澳、臺(tái)等30多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。目前全縣擁有茶園總面積22萬畝，年產(chǎn)茶葉20萬多擔(dān)，茶葉農(nóng)業(yè)產(chǎn)值8200多萬元。多年來，茶葉一直是鳳慶傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品，也是發(fā)展效益農(nóng)業(yè)的重要產(chǎn)業(yè)，在全縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、農(nóng)民增收和出口創(chuàng)匯中占有重要地位。除此之外，郵儲(chǔ)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)跟蹤、監(jiān)測(cè)和控制手段上也有待進(jìn)一步提高。郵儲(chǔ)銀行作為一家年輕的商業(yè)銀行，在信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)上還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。沒有建立有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指商業(yè)銀行通過一系列技術(shù)手段，對(duì)借款人實(shí)施系統(tǒng)化持續(xù)監(jiān)測(cè)，提前發(fā)現(xiàn)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類別、程度、范圍以及風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，并及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。但是，郵儲(chǔ)銀行還需繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制操作流程科學(xué)化、執(zhí)行制度縱深化以及崗位職責(zé)規(guī)范化等。在信貸業(yè)務(wù)品種短時(shí)間內(nèi)以較快速度增加的情況下，一些創(chuàng)新業(yè)務(wù)甚至還存在著制度空白，風(fēng)險(xiǎn)管理制度未覆蓋全部業(yè)務(wù)流程，尚未形成較為完整的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)體系。先后針對(duì)各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)的開展制定了具體的管理辦法和操作流程，如《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行小額貸款業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行個(gè)人二手房貸款操作流程》、《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等規(guī)章制度。除此，郵儲(chǔ)銀行缺乏對(duì)員工信貸風(fēng)險(xiǎn)的危害性以及信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性教育，尚未形成全行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，只有在各?。ㄊ校┓中械钠髽I(yè)文化中才能看到口號(hào)式風(fēng)險(xiǎn)觀的簡(jiǎn)單表述，在日常工作過程中也較少輔助以真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)事件警示和推廣先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)，這使得信貸風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)在銀行經(jīng)營(yíng)管理的全流程中貫徹不充分。一些基層員工或信貸人員容易將風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展分開，認(rèn)為二者是對(duì)立的。對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理念的培育和引導(dǎo)則力度不大，導(dǎo)致其未能得到滲透和普及?？梢哉f，郵儲(chǔ)銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展任重而道遠(yuǎn)。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題淺析隨著新巴塞爾協(xié)議的實(shí)施、國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的全面開放以及美國(guó)次貸危機(jī)的發(fā)生，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制能力提出越來越高的要求。對(duì)于銀行業(yè)來說,風(fēng)險(xiǎn)管理是個(gè)永恒的話題,從歷次金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩中可以總結(jié)出,風(fēng)險(xiǎn)管理水平高低是決定銀行業(yè)興衰的大事,風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。正是在這一理念的驅(qū)使下,很多規(guī)章制度都變成了一紙空文,違規(guī)操作等風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與西方金融業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家相比,最大的差距就在于銀行員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和理念的不同。貸后管理首先是在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,既要對(duì)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行管理,最重要的是對(duì)問題貸款的監(jiān)督與控制,需要解決的風(fēng)險(xiǎn)控制問題是對(duì)問題貸款的識(shí)別與確定,并根據(jù)問題貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度采取有效的措施對(duì)問題貸款進(jìn)行監(jiān)控和處置。3．建立全方位的貸后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。在擔(dān)保抵押上,結(jié)合小企業(yè)特點(diǎn),創(chuàng)造性地采取供應(yīng)鏈、保理、應(yīng)收賬款抵押和連帶擔(dān)保等方式。按照“信貸工廠”模式,客戶經(jīng)理專門負(fù)責(zé)接洽客戶、全方位銷售銀行產(chǎn)品等前臺(tái)工作,客戶評(píng)價(jià)、資料錄入系統(tǒng)、貸款審核等交由后臺(tái)集中處理。通過對(duì)目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行研究, “信貸工廠”模式是針對(duì)中小企業(yè)特點(diǎn)而設(shè)計(jì),比較適合中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)要求,可以提高工作效率,并可有效控制風(fēng)險(xiǎn)。另外,隨著現(xiàn)代技術(shù)不斷運(yùn)用于商業(yè)銀行,風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的重要性也在不斷加強(qiáng),其安全性關(guān)系到整個(gè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)首先要有好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境,其次是要合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門,并保證主要職責(zé)分工明確。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的體系架構(gòu)是建立在商業(yè)銀行整體組織結(jié)構(gòu)上。首先決策層應(yīng)該從思想上認(rèn)識(shí)到大力發(fā)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的迫切性和必要性,樹立現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念；對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)是全過程的,要從貸前、貸中和貸后全方位進(jìn)行管理；除了量身定制中小企業(yè)資信評(píng)價(jià)體系外,還應(yīng)建立適應(yīng)中小企業(yè)特點(diǎn)的管理模式和業(yè)務(wù)流程。由于每一個(gè)客戶所處的環(huán)境不同,同一因素對(duì)不同的客戶影響不可能完全一樣,根據(jù)固定權(quán)重得出的結(jié)果自然難以準(zhǔn)確反映客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。從評(píng)級(jí)時(shí)間看,對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)每年只進(jìn)行一次,這不利于銀行及時(shí)了解企業(yè)的信用等級(jí)變化,不能為風(fēng)險(xiǎn)管理提供動(dòng)態(tài)的信息。評(píng)級(jí)方法和評(píng)級(jí)模型的設(shè)計(jì)與大企業(yè)評(píng)級(jí)區(qū)別不大,不能對(duì)小企業(yè)的信用等級(jí)做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)采用多層次指標(biāo)體系評(píng)價(jià)客戶償債能力。小企業(yè)貸款實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究制,有時(shí)甚至是終身追究責(zé)任制,小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)人員普遍認(rèn)為小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)和收益不匹配,喪失對(duì)小企業(yè)的信心,工作積極性主動(dòng)性不高。小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)高,管理難,收益有限。3．風(fēng)險(xiǎn)和收益不對(duì)稱。商業(yè)銀行從上至下的行業(yè)信息發(fā)布還不夠及時(shí)、直接和全面,使得直接面對(duì)客戶的基層機(jī)構(gòu)人員,過度地依賴來自企業(yè)的、地方的、局部的信息,造成信貸判斷和決策上的失誤。特別是金融危機(jī)爆發(fā)以來,國(guó)家要求銀行加大對(duì)中小企業(yè)的支持力度,監(jiān)管層也提