【正文】 (4)信息與溝通。(3)控制活動。風險評估是指企業(yè)及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎,一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。主要特點就是引入非財務指標并將評價指標與戰(zhàn)略相聯系。主要特點就是采用經濟基礎指標作為績效考評指標。主要特點就是采用會計基礎指標作為績效考評指標?！?5】 何為績效考評控制?實踐中存在幾種績效考評模式?各有什么特點? 答案: 績效考評控制是指企業(yè)建立和實施績效考評制度,科學設置考核指標體系,對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價,將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。二是內部控制是一種全面控制,這是指內部控制的覆蓋范圍要足夠廣泛,涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務和事項,包含每個層級和環(huán)節(jié),而且還要體現多重控制目標的要求。對于這一定義,可從三方面進行理解:一是內部控制是一種全員控制,即內部控制強調全員參與,人人有責。一般情況下需要分離的不相容職務分為以下幾種:可行性研究與決策審批、業(yè)務執(zhí)行與決策審批、業(yè)務執(zhí)行與審核監(jiān)督、會計記錄與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與財產保管、財產保管與會計記錄。(4)對在整體風險承受能力和具體業(yè)務層面上的可接受風險水平之內的風險,在權衡成本效益之后無意采取進一步控制措施的,可以實施風險承受策略。(2)對在整體風險承受能力和具體業(yè)務層面上的可接受風險水平之內的風險,在權衡成本效益之后可以單獨采取進一步的控制措施以降低風險、提高收益或者減輕損失的,可以實施風險降低策略?！?2】 風險應對策略該如何選擇? 答案: 企業(yè)在選擇風險應對策略時,應結合自身的風險承受能力,并考慮成本效益原則。如果發(fā)現專項監(jiān)督需要經常性地進行，那么企業(yè)有必要將其納入日常監(jiān)督中，進行日常持續(xù)的監(jiān)控?！?1】 簡述日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的聯系?！?0】 何為合同控制?它的主要控制措施包括哪些? 答案: 合同控制是指企業(yè)通過梳理合同管理的整個流程,分析關鍵風險點,并采取有效措施,將合同風險控制在企業(yè)可接受范圍內的整個過程。(3)履行社會責任可以實現企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)承擔社會責任,并不必然導致企業(yè)競爭力的削弱,反而會有助于改善企業(yè)形象、吸引更多的客戶,同時增加企業(yè)的經濟效益。通過價值創(chuàng)造,不斷通過稅收、紅利、工資和產品等形式為國家、股東、員工以及消費者提供財富,其本質就是在履行社會責任?！?】 請簡述企業(yè)履行社會責任的意義。(2)內部監(jiān)督與內部控制自我評價密不可分,內部監(jiān)督是內部控制自我評價的直接依據和底稿來源,而內部控制自我評價是內部監(jiān)督的成果表現?！?】 什么是內部監(jiān)督?指出內部監(jiān)督與內部控制自我評價的關系。參與專項監(jiān)督的人員必須具備相關專業(yè)知識和一定的工作經驗,且不得參與對自身負責的業(yè)務活動的評價。內部控制機構還可以通過控制自我評估的方法,召集有關管理層和員工就企業(yè)內部控制制度設計和執(zhí)行中存在的特定問題進行面談和討論,同時可以通過開展問卷調查和管理結果分析等方式進行監(jiān)督測試。有條件的企業(yè)應當設置專門的內部控制機構。董事會和經理層等管理層充分利用內部信息與溝通機制,通過種種措施獲取適當的、足夠的相關信息來驗證內部控制是否有效設計和運行,并對日常經營管理活動進行持續(xù)監(jiān)督。專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下,對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。【7】 內部監(jiān)督有哪幾種方式?每種方式的監(jiān)督主體有幾個? 答案:(1)內部監(jiān)督的方式有兩種,即日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。企業(yè)文化是一個企業(yè)的中樞神經,它所支配的是人們的思維方式、行為方式。【6】 什么是企業(yè)文化?有什么作用? 答案: 企業(yè)文化是企業(yè)的經營理念、經營制度以及依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合?！?】 內部溝通對企業(yè)有什么重要意義? 答案: 充分的內部溝通對于企業(yè)控制環(huán)境、控制作業(yè)、風險評估等各方面都起著至關重要的作用,企業(yè)所采取的溝通方式要能夠達到順暢溝通的目的,使員工們了解自己應承擔的責任、應實現的目標,以及這些目標對企業(yè)的影響。重要缺陷的嚴重程度低于重大缺陷,不會嚴重危及內部控制的整體有效性,但也應當引起董事會、經理層的充分關注。當存在任何一個或多個內部控制重大缺陷時,應當在內部控制評價報告中作出內部控制無效的結論。(2)按照內部控制缺陷的性質即影響內部控制目標實現的嚴重程度分類,內部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。運行缺陷是指設計有效(合理且適當)的內部控制由于運行不當(包括由不恰當的人執(zhí)行、未按設計的方式運行、運行的時間或頻率不當、沒有得到一貫有效運行等)而影響控制目標實現所形成的內部控制缺陷?！?】 內部控制缺陷有幾種類型? 答案: 一般來說,內部控制缺陷可按照以下標準分類:(1)內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。管理層審核員工提出的各項合理建議等。管理層主要通過以下渠道進行監(jiān)督:審計委員會接收、保留及處理各種投訴及舉報,并保證其保密性。審計人員評估內部控制的設計以及測試其有效性,識別潛在的缺陷并向管理層建議采取替代方案,同時為作決策提供有用的信息。例如企業(yè)定期將會計記錄的數據與實物資產進行比較,并記錄存在的差額及原因分析。來自客戶的信息是指企業(yè)通過各種方式與客戶溝通所搜集的信息。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。內部控制執(zhí)行的證據包括:企業(yè)管理層搜集匯總的各部門信息、出現的問題,相關職能部門進行自我檢查、監(jiān)督時對發(fā)現問題的記錄及解決方案等。(4)有利于實現制約和激勵。(2)企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的有效方法和工具。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確四、簡答題【1】 什么是預算控制?全面預算的作用有哪些? 答案: 預算控制是指企業(yè)通過實施全面預算管理制度,明確各責任單位在預算管理中的職責權限,規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,強化預算約束。A:正確: B:錯誤 答案: 正確【29】 敏感性分析就是從改變可能影響分析結果的不同因素的數值入手,估計結果對這些變量的變動的敏感程度,屬于定量分析方法。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【27】 基本規(guī)范第五條規(guī)定了內部控制的五要素，即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【25】 比較分析法是利用兩個或若干個相關的數據之間的某種關聯關系，運用相對數形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運營狀況的一種分析方法。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【23】 將企業(yè)戰(zhàn)略目標設定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場競爭力”是符合SMART原則的。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【22】 發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【20】 不良的內部環(huán)境,必然導致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機制,但是即使內部環(huán)境不佳,也不會影響內部控制發(fā)揮其最大效用。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【18】 經營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎,也是企業(yè)持續(xù)經營的基礎。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【16】 企業(yè)在授權過程中,一定要把充分考慮被授權人的知識和才能放在第一位,以便發(fā)掘員工潛力,提高人力資源利用率。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【14】 風險偏好和風險容忍度是在內部控制整合框架中提出來的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【12】 結構化系統分析與設計方法的基本思想是:采用系統工程的思想和工程化的做法,按用戶需求至上的原則,結構化、模塊化、自頂向下地對系統進行分析與設計。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【10】 內部控制建設和實施中貫徹適應性原則有利于防止出現“道高一尺魔高一丈”的現象。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【8】 溝通是把信息提供給適當的人員,以便他們能夠履行與經營、財務報告和合規(guī)相關的職責。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【6】 明確內部控制缺陷的認定標準是內部監(jiān)督工作的關鍵步驟,它直接影響內部監(jiān)督工作的效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的,并沒有聯系。（）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【4】 治理結構主要服務于促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略、保證經營合法合規(guī)。必要時,可以聘請會計師事務所等協助其工作,費用由監(jiān)事會承擔。A: 改善產品質量 B: 提高生產能力C: 降低管理費用、提高資金周轉率 D: 增加營業(yè)收入E: 降低人工成本、降低物料成本答案: A B C D E三、判斷題【1】 內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內部控制的有效性,發(fā)現內部控制缺陷,并及時加以改進。A: 財務指標評價方法 B:平衡計分卡評價方法 C: 多角度平衡評價方法 D: 單一評價方法 E: 綜合評價方法答案: C D E 【33】 關于信息系統,以下說法正確的是()。A: 會計復核控制B: 會計憑證控制 C: 會計人員控制 D: 會計賬薄控制 E: 財務報告控制答案: A B D E 【31】 資產安全目標包括()。A: 人力資源政策 B: 企業(yè)文化C: 機構設置及權責分配 D: 內部審計 E: 公司治理結構答案: A B C D E 【29】 2004年9月，COSO根據薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架，該框架的構成要素包括（）。A: 不得隨意授權)。A: 風險評估B: 信息與溝通C: 控制環(huán)境 D: 監(jiān)控 E: 控制活動答案: A B C D E 25】 中國內部控制標準體系包括（）。A: 內部控制是一個過程B: 內部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C: 內部控制的目標包括企業(yè)經營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務報告真實完整等D: 內部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的 一系列行為E: 有效的內部控制可以絕對保證控制目標的實現答案: A D 【23】 關于企業(yè)人力資源管理內部控制，下列說法錯誤的有（）。A: 在兼顧全面的基礎上突出重點B: 努力降低內部控制的成本C: 在管理中要依據環(huán)境和內外條件隨機應變)。【 C: 執(zhí)行機構 D: 管理機構 答案 E: 決策機構: B C E 【19】 內部控制的成本主要體現()。A: 生產機構 B: 監(jiān)督機構)。A: 提出了一個新的觀念——風險組合觀B: 增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素 C: 對內部控制提出了一個迄今為止最為權威的定義 D: 提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度E: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇答案: A B D E 【15】 內部控制的要素包括()?！尽?【B: 因素分析法 C: 比率分析法 D: 綜合分析法 E: 比較分析法答案: A B C D E 【13】 影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括()。A: 趨勢分析法)。A: 缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導致員工喪失對企業(yè)的信心 和認同感,企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力B: 缺乏誠實守信的經營理念,可能導致舞弊事件的發(fā)生,造成企 業(yè)損失,影響企業(yè)信譽C: 企業(yè)文化只存在于企業(yè)紙面上,沒有落實到企業(yè)的日常工作 中D: 缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協作和風險意識,可能導致企業(yè)發(fā)展目標 難以實現,影響可持續(xù)發(fā)展E: 忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突,可能導致并購重組失敗答案: A B C D E 【9】 日常監(jiān)督的具體方式包括()。D: 學習與成長層面 E: 內部運營層面答案: A C D E 【7】 下列屬于經營預算的是()。A: 普通員工B: 監(jiān)事會C: 董事會 D: 經理層 E: 全體員工答案: A B C D E 【5】 下列各項中，屬于風險分析的方法的是()。A: 高管人員 B: 一般員工 C: 股東D: 專業(yè)技術人員E: 負責公司年審的外部會計師事務所人員答案: A B D 【3】 財產保護控制的措施有()。A: 內部機構 B: 管理機構 C: 董事會 D: 治理結構答案: A二、多項選擇題【1】 關于內部控制的定義說法正確的是()。A: 內部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運營成本B: 內部監(jiān)督以內部環(huán)境為基礎,并與內部環(huán)境有極強的互動關系C: 內部監(jiān)督離不開信息與溝通的支持D: 內部監(jiān)督與風險評估、控制活動形成了三位一體的閉環(huán)控制系統答案: A 【33】 內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎,在內部環(huán)境的諸多方面中,重中之重的是()。A: 事后控制 B: 事前控制 C: 事中控制D: 制度設計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價答案: D 【31】 關于我國企業(yè)內部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（）。A: 全面控制 B: 相互制衡 C: 全程控制 D: 監(jiān)督檢查 答案: B 【29】 內部控制的基本概念是從早期（？？？）思想的基礎上逐步發(fā)展起來的。A: 成熟的商品化軟件質量穩(wěn)定,可靠性高B: 開發(fā)周期較短、技術水平和規(guī)范程度有較好保證,成功率相對較高C: 開發(fā)周期較長、技術水平和規(guī)范程度較難保證,成功率相對較 低D: 可以培養(yǎng)鍛煉自己的開發(fā)隊伍,便于后期的運行和維護答案: C 【27】 下列選項中不屬于綜合分析法的是（）。A: 內部控制本身也存在一定的局限性 B: 內部控制無法作用于外部環(huán)境 C: 內部控制對控制目標的實現作用不大D: 企業(yè)目標的實現除了受制于企業(yè)自身限制外,還會受到外部環(huán)境的影響答案: C 【25】 依據《企業(yè)風險管理——整合框架》的內容，下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。A: 報告目標 B: 經營目標 C: 資產目標 D: 戰(zhàn)略目標答案: D 【23】 下列各項中，不屬于風險承受方法優(yōu)點的是()。A: 壓力測試 B: 敏感性分析 C: 情景分析法 D: 問卷調查答案: A 【21】 下列各項中，屬于企業(yè)內部風險的是()。A: 矩陣型結構 B: U型結構 C: M型結構 D: H型結構答案: C 【19】 授權的形式有多種,最好的形式