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正文內(nèi)容

中小學(xué)內(nèi)部控制分析(參考版)

2024-10-25 14:47本頁面
  

【正文】 二是注重在業(yè)務(wù)營運管理和流程。零售業(yè)務(wù)方面。四是通過全行“會計工作月度視頻會議”、“會計業(yè)務(wù)論壇”等渠道構(gòu)建順暢的業(yè)務(wù)信息交流和反饋機制。二是規(guī)范會計制度編寫模板,強化會計制度的建設(shè)和落實。(二)柜面業(yè)務(wù)控制會計業(yè)務(wù)方面。授信審批申報階段增加受理審查,提高授信報告質(zhì)量;實施授信業(yè)務(wù)“一級審批”和“主審批人”制,簡化審批流程;實行專業(yè)審貸會開放制度,規(guī)范了審批意見與條件設(shè)置。(一)信貸業(yè)務(wù)控制一是實施準入控制。進一步完善了本行新協(xié)議實施項目工作模式,完善了項目群管理機制和合規(guī)自評機制,建立了專門的文檔管理平臺對項目文檔進行保密管理,強化了新資本協(xié)議實施的普及教育工作,大大提高了風(fēng)險管理水平。(八)推進實施新資本協(xié)議工作按照監(jiān)管部門要求,2010年招行繼續(xù)推進新資本協(xié)議的全面實施與達標工作。同時,還對各次內(nèi)控評審會決議事項的落實情況進行了跟蹤。全行共組織了148次內(nèi)控評審會,共評審議題412項。招行高度重視對附屬公司的內(nèi)部交易管理,制訂了《招商銀行股份有限公司內(nèi)部交易管理辦法》,明確了附屬機構(gòu)認定、內(nèi)部交易審批原則、內(nèi)部交易統(tǒng)計及披露的相關(guān)要求,進一步強化了內(nèi)部交易的統(tǒng)計和監(jiān)測管理。同時優(yōu)化了關(guān)聯(lián)交易管理信息系統(tǒng),加強了對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)測和統(tǒng)計。繼續(xù)推行授信類關(guān)聯(lián)交易授信總額審批制,提高了授信類重大關(guān)聯(lián)交易的審批效率。全力推進操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè);編制集團操作風(fēng)險管理三年工作規(guī)劃;大力開展操作風(fēng)險管理培訓(xùn);積極推進新資本協(xié)議實施工作。梳理業(yè)務(wù)流程,編制操作風(fēng)險控制手冊。采取的主要措施包括:搭建操作風(fēng)險管理框架,完善管理組織體系、政策制度體系、管理流程及工具體系和風(fēng)險資本計量體系。2010,本行進一步強化了客戶盡職調(diào)查和可疑交易監(jiān)測分析工作,提高了可疑交易報告的有效性;開展了反洗錢監(jiān)督檢查和反洗錢培訓(xùn),進一步增強了風(fēng)險防控能力。強化反洗錢管理。三是加強重點領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險管理,提高對重點領(lǐng)域風(fēng)險識別與提示的全面性和深度,服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展并堅守合規(guī)底線。一是開發(fā)并全面運行了合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng),規(guī)范了本行合規(guī)風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測、控制和緩釋的流程與方法,提高了運行管理效率及對合規(guī)風(fēng)險管控的及時性與有效性。此外,本行還制定了流動性風(fēng)險預(yù)警體系和流動性應(yīng)急計劃,以防備流動性危機的發(fā)生。借助流動性風(fēng)險管理項目,結(jié)合新資本協(xié)議要求,豐富了科學(xué)管理的方法,充實完善了流動性風(fēng)險監(jiān)測報告。2010年,完善了流動性風(fēng)險管理方面的政策制度,搭建了完整的流動性風(fēng)險限額體系;拉長了流動性風(fēng)險的管理時間維度,強化了對中長期流動性風(fēng)險管理以及壓力測試方法在流動性風(fēng)險管理中的應(yīng)用;建立了定性及定量評估相結(jié)合的流動性風(fēng)險評分體系。在交易業(yè)務(wù)方面,通過優(yōu)化市場風(fēng)險限額制定和監(jiān)控工作、完善成本中心審批流程等具體措施,加強了對于交易業(yè)務(wù)市場風(fēng)險的管理力度、提高了管理效率;在計量工具開發(fā)的基礎(chǔ)上對其進行深度應(yīng)用,形成了覆蓋境內(nèi)外市場概述、市場風(fēng)險提示、限額監(jiān)控指標、市場風(fēng)險壓力測試、內(nèi)部模型返回檢驗等內(nèi)容的市場風(fēng)險報告機制;通過進一步向境外分行及附屬機構(gòu)明確市場風(fēng)險管理的統(tǒng)一要求、優(yōu)化市場風(fēng)險報告制度,加強了對于境外分行及附屬機構(gòu)金融市場業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理能力。在科學(xué)計量的基礎(chǔ)上,對市場風(fēng)險進行前瞻性的主動管理,成功嘗試運用了表外對沖工具管理人民幣和外幣的利率風(fēng)險,為今后大規(guī)模開展風(fēng)險對沖操作打下基礎(chǔ)。進一步完善了市場風(fēng)險管理方面的政策制度,制定了匯率風(fēng)險管理辦法、利率風(fēng)險計量辦法和市場風(fēng)險主動管理制度等。全力推進新一代信用風(fēng)險管理系統(tǒng)全行上線,打造先進信用風(fēng)險操作和管理平臺;繼續(xù)完善信貸政策制度,加強信用風(fēng)險文化傳導(dǎo);推進新資本協(xié)議實施,進一步提升風(fēng)險量化能力;強化對地方政府融資平臺、房地產(chǎn)和“兩高一?!钡让舾行袠I(yè)貸款管理,防范系統(tǒng)性風(fēng)險;扎實開展信貸檢查、預(yù)警和監(jiān)測,對 28家分行實施了信用風(fēng)險全面或?qū)m棛z查,強化問題整改,提升管理基礎(chǔ);完善分類撥備及關(guān)聯(lián)交易管理,研究推進貸款十級分類工作;進一步加強不良資產(chǎn)清收、核銷與問責(zé)的管理力度;強化隊伍建設(shè),提升員工素質(zhì)等。從文化、制度、機制、基礎(chǔ)和隊伍等方面夯實信用風(fēng)險管理基礎(chǔ),提升信用風(fēng)險應(yīng)對和處置能力。2010年,招行以“信用風(fēng)險管理全流程優(yōu)化和管理基礎(chǔ)全面提升”為抓手,優(yōu)化信用風(fēng)險操作流程、夯實信用風(fēng)險管理基礎(chǔ),提升信用風(fēng)險經(jīng)營和管理能力。二、風(fēng)險評估招行建立了涵蓋各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理體系,運用風(fēng)險評估方法和工具,對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、操作風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險等各類風(fēng)險進行識別、計量和持續(xù)的監(jiān)控。在對總行各部門的內(nèi)控管理及案件事故責(zé)任考核方面,設(shè)置了部門自身管理責(zé)任和條線管理責(zé)任等考核指標。(六)內(nèi)控激勵約束機制建設(shè)招行在團隊績效考核工作中,進一步強化和完善了對一級分行及總行部門內(nèi)控管理和案件防范的考核。2010年,招行在進一步優(yōu)化崗位管理基礎(chǔ)上,著重規(guī)范內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置,制訂了《招商銀行內(nèi)設(shè)機構(gòu)管理辦法》和《招商銀行異地機構(gòu)人力資源管理辦法》,明確了行內(nèi)各級機構(gòu)設(shè)置和調(diào)整的原則、要求、程序等,為各級機構(gòu)合規(guī)高效運作提供了制度上的保障;組織各行部按照 2009修訂的崗位體系,對人力資源管理系統(tǒng)中的各項信息進行全面維護,做到人力資源信息的及時更新;實施關(guān)鍵崗位人員輪換和強制休假制度,對各機構(gòu)此項措施落實情況進行考核;完善員工離職手續(xù)辦理要求和流程,發(fā)布《招商銀行員工離職管理辦法》,防范因疏于離職管理造成的信息安全風(fēng)險;加強人崗適配度分析,建立員工效能分析框架,定期跟蹤員工效能,推進員工績效與能力雙維度考評;強化人才隊伍建設(shè),探索職務(wù)和職級并行的雙通道發(fā)展方案,拓展員工職業(yè)生涯發(fā)展路徑,有針對性地開展管理人員培訓(xùn),提升二次轉(zhuǎn)型背景下各級管理者的領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì);優(yōu)化薪酬福利體系,加強員工關(guān)系管理,打造和諧積極的工作氛圍。招行各并表要素管理部門按照職責(zé)分工和工作計劃要求,通過采取制定中長期資本管理規(guī)劃、完善市場和流動性風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制、建立大額風(fēng)險暴露垂直報告體系等措施,扎實有序地開展各并表要素管理。目前部分系統(tǒng)已經(jīng)上線。三是規(guī)劃建設(shè)并表管理信息系統(tǒng)。二是大力推動并表管理制度建設(shè)。一是初步搭建并表管理組織架構(gòu)。通過并表管理,把附屬機構(gòu)納入全面風(fēng)險管理體系,是提高風(fēng)險管理水平、防止風(fēng)險在集團內(nèi)部傳遞和蔓延的有效辦法,也是招行一項重要、緊迫且長期的任務(wù)。2010年,在案件防控方面,突出強調(diào)和落實了一把手的案件防控責(zé)任,案件防控的重大舉措有:通過層層簽訂責(zé)任書進一步細化反腐倡廉和案件防控責(zé)任;組織開展《銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》、《廉政準則》教育和反腐倡廉警示教育活動;繼續(xù)開展治理商業(yè)賄賂活動;根據(jù)銀監(jiān)會部署開展“銀行業(yè)內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動、案件風(fēng)險排查和社保基金賬戶排查;組織開展反腐倡廉與案件防控專項工作“回頭看”檢查;組織兩次全行性的員工異常行為集中排查;繼續(xù)開展執(zhí)法監(jiān)察;加大信訪核查和重大違規(guī)違紀行為的問責(zé)力度;通過教育、排查、檢查、整改,不斷完善案件防控機制,有效遏制了內(nèi)部案件的發(fā)生。(三)案件防范招行認真落實監(jiān)管要求,層層落實案件防控責(zé)任制,高度重視案件防控管理工作。在招行董事會和高管層率先垂范、反復(fù)宣講與倡導(dǎo)下,本行強化了合規(guī)風(fēng)險管理在全行經(jīng)營管理中的地位,將合規(guī)風(fēng)險管理作為風(fēng)險管理控制活動和實施全面風(fēng)險管理的基本底線和核心內(nèi)容,作為招行經(jīng)營管理的重要抓手、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提和關(guān)鍵以及本行的內(nèi)在自律行為、法定義務(wù)和企業(yè)責(zé)任。其次,董事會專門委員會加強了調(diào)研考察工作和對重大事項的審議力度,提升了公司治理和內(nèi)部控制工作的有效性和效率;第三,專職監(jiān)事會主席赴任,監(jiān)事會辦公室獨立辦公,監(jiān)事會及其專門委員會加強了監(jiān)督和調(diào)研工作,監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系、履行內(nèi)部控制職責(zé)。首先,加強了內(nèi)控體系建設(shè)。一是招行股東大會、董事會、監(jiān)事會及董監(jiān)事會下屬各專門委員會積極圍繞銀行經(jīng)營管理中重大事項進行研究審議,充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)決策職責(zé)。管理層對銀行的資本和資產(chǎn)行使充分的經(jīng)營管理權(quán),并向董事會負責(zé)。監(jiān)事會對本行財務(wù)及合法經(jīng)營情況進行監(jiān)督。董事會對股東大會負責(zé),是公司治理的核心,對招行的重大方針政策、發(fā)展規(guī)劃、高級管理層聘任及利潤分配進行決策。(一)公司治理根據(jù)《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》、《上市公司治理準則》和香港聯(lián)交所上市規(guī)則等要求,招行建立了較為完善的股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層相互制約、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)和治理機制。招行已建立和實施的內(nèi)部控制制度考慮了以下要素:一、內(nèi)部環(huán)境2010年,在全球經(jīng)濟艱難復(fù)蘇、國內(nèi)經(jīng)濟金融運行錯綜復(fù)雜的情況下,招行認真貫徹國家宏觀調(diào)控政策,積極落實監(jiān)管機構(gòu)的各項要求,按照“應(yīng)對危機、創(chuàng)新求變、二次轉(zhuǎn)型、再創(chuàng)輝煌”的工作方針,克服種種不利因素,及時調(diào)整應(yīng)對策略,實現(xiàn)了資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)的較快發(fā)展,并確保了年末資本充足率高于 10%,全面完成了全年各項任務(wù),總體保持了良好發(fā)展態(tài)勢。由于內(nèi)部控制存在固有局限性,故僅能對達到內(nèi)部控制目標提供合理保證;而且,內(nèi)部控制的有效性亦可能隨招行內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。招行內(nèi)部控制的目標是:確保國家法律、法規(guī)和本行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,合理保證業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整,提高風(fēng)險管理體系的有效性,促進招行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。招商銀行股份有限公司(以下簡稱“招行”)依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定,以及中國證券監(jiān)督管理委員會、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和上海、香港兩地證券交易所的要求,按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,建立了對招行各項經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程控制的,能夠有效實施風(fēng)險識別、計量、評估、監(jiān)測和緩釋的內(nèi)部控制體系,并持續(xù)在業(yè)務(wù)實踐中加以完善改進,以提升和增強招行內(nèi)部控制體系的充分性、有效性,確保其高效發(fā)揮作用,促進了招行穩(wěn)健經(jīng)營和長遠發(fā)展。目前,我國商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險也正在逐步由隱性轉(zhuǎn)向顯性,主要是貸款質(zhì)量下降、呆帳增加、經(jīng)營虧損嚴重、支付能力不足而引起的信用風(fēng)險,從業(yè)人員欺詐與越權(quán)經(jīng)營而產(chǎn)生的操作風(fēng)險,決策管理層缺乏科學(xué)管理和經(jīng)營而導(dǎo)致的管理風(fēng)險等。(1分)第五篇:招商銀行 內(nèi)部控制分析內(nèi)部控制程超群 丁曉明近年來,國際金融領(lǐng)域風(fēng)險不斷顯現(xiàn)與發(fā)生,且有愈演愈烈之勢,嚴重威脅著金融業(yè)的安全和發(fā)展,對世界經(jīng)濟產(chǎn)生不良的影響。()理由:為企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)的會計師事務(wù)所,不得同時為同一企業(yè)提供 15 內(nèi)部控制審計。()不當(dāng)之處:聘請B會計師事務(wù)所承擔(dān)內(nèi)部控制審計工作。()理由:內(nèi)部控制自我評價應(yīng)當(dāng)綜合評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況。(1分)。(1分)或:審計委員會主席應(yīng)該具有獨立性。()不當(dāng)之處:由審計部經(jīng)理兼任審計委員會主席。(1分)。(1分)或:該項工作屬于企業(yè)重大事項,應(yīng)當(dāng)實行集體決策。()理由:該項目工作應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)負責(zé)人(或:董事會;或:董事長:或:經(jīng)理層:或;總經(jīng)理)批準后實施。(1分)。(1分)或:僅圍繞風(fēng)險評估和控制活動展開不符合全面性原則的要求。()不當(dāng)之處:梳理流程、完善制度主要圍繞風(fēng)險評估和控制活動展開?!痉治雠c解釋】。要求:根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,逐項判斷A公司實施方案中的(一)至(九)項工作安排是否存在不當(dāng)之處。對經(jīng)評價、審計發(fā)現(xiàn)重大缺陷的責(zé)任單位及其負責(zé)人和直接責(zé)任人,要嚴肅處理。(八)借助專業(yè)力量,引入外部審計鑒于B會計師事務(wù)所近年來在本公司的財務(wù)報表審計中體現(xiàn)出良好的專業(yè)素質(zhì),根據(jù)促進內(nèi)部控制規(guī)范體系有效實施的要求,聘請B會計師事務(wù)所同時承擔(dān)財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計工作,以便于溝通協(xié)調(diào)、整合審計。審計部調(diào)整職責(zé)定位,在開展傳統(tǒng)財務(wù)審計、經(jīng)濟責(zé)任審計的同時,對內(nèi)部控制的建立與實施進行監(jiān)督檢查和評價。(五)開展試運行,做好全面實施準備2010年11月,選擇本公司部分職能部門、分公司和子公司開展內(nèi)部控制試運行,及時發(fā)現(xiàn)和解決試運行中存在的問題,積累經(jīng)驗,為2011年1月1日起全面實施做好充分準備。(三)狠抓宣傳培訓(xùn),統(tǒng)一思想認識利用舉辦培訓(xùn)班、開設(shè)網(wǎng)絡(luò)課堂、編發(fā)專題資料等多種形式開展宣傳培訓(xùn),力爭在3個月內(nèi)將公司所有員工輪訓(xùn)一遍,全面掌握《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和《公司內(nèi)部控制手冊》。在此基礎(chǔ)上,制定《公司內(nèi)部控制手冊》。待時機成熟,成立專門的內(nèi)控部門。同時,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財務(wù)部,相關(guān)部門參與其中,由財務(wù)部經(jīng)理兼任辦公室主任。A公司作為境內(nèi)外同時上市的公司,決定搶抓機遇,早做準備,全面啟動內(nèi)部控制體系實施工作,并指定財務(wù)總監(jiān)負責(zé)擬訂實施方案。(1分)或:內(nèi)部控制審計不是對內(nèi)部控制評價進行審計,而視對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計。不當(dāng)之處:會計師事務(wù)所的內(nèi)部控制審計重點審計該公司內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)容、程序和方法等。()理由:對重大缺陷及其整改情況,必須對外披露。()理由:現(xiàn)場評價報告經(jīng)評價工作組負責(zé)人審核、簽字確認后,應(yīng)由被評價單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認后,再提交審計部(或:內(nèi)部控制評價部門)。()理由:現(xiàn)場評價報告應(yīng)向被評價單位通報(或:與被評價單位溝通)。(1分)。()理由:評價過程中應(yīng)按照有利于收集內(nèi)部控制設(shè)計、運行是否有效的證據(jù)的原則、充分考慮所收集證據(jù)的適當(dāng)性與充分性,綜合運用評價方法。而不能僅限于證券交易所關(guān)注的少數(shù)重點業(yè)務(wù)事項來展開評價。(1分)(2)不當(dāng)之處:在實施業(yè)務(wù)層面評價時,主要評價上海證券交易所重點關(guān)注的對外擔(dān)保,關(guān)聯(lián)交易和信息披露等業(yè)務(wù)。(1分)或:雖然甲公司已經(jīng)建立了科學(xué)規(guī)范的組織架構(gòu)。()(1)不當(dāng)之處:組織架構(gòu)相關(guān)內(nèi)容不納入公司層面評價范圍。()理由:董事會負責(zé)審定內(nèi)部控制重大缺陷。()或:經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。()(1)不當(dāng)之處;經(jīng)理層對內(nèi)部控制有效性負全責(zé)。要求:根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,逐項判斷甲公司內(nèi)部控制評價方案中的(一)至(五)項內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處;存在不當(dāng)之處的,請逐項指出不當(dāng)之處,并逐項簡要說明理由。(五)關(guān)于內(nèi)部控制審計聘請某具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的大型會計
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