【正文】 二是注重在業(yè)務(wù)營運管理和流程。零售業(yè)務(wù)方面。四是通過全行“會計工作月度視頻會議”、“會計業(yè)務(wù)論壇”等渠道構(gòu)建順暢的業(yè)務(wù)信息交流和反饋機制。二是規(guī)范會計制度編寫模板，強化會計制度的建設(shè)和落實。（二）柜面業(yè)務(wù)控制會計業(yè)務(wù)方面。授信審批申報階段增加受理審查，提高授信報告質(zhì)量；實施授信業(yè)務(wù)“一級審批”和“主審批人”制，簡化審批流程；實行專業(yè)審貸會開放制度，規(guī)范了審批意見與條件設(shè)置。（一）信貸業(yè)務(wù)控制一是實施準入控制。進一步完善了本行新協(xié)議實施項目工作模式，完善了項目群管理機制和合規(guī)自評機制，建立了專門的文檔管理平臺對項目文檔進行保密管理，強化了新資本協(xié)議實施的普及教育工作，大大提高了風(fēng)險管理水平。（八）推進實施新資本協(xié)議工作按照監(jiān)管部門要求，2010年招行繼續(xù)推進新資本協(xié)議的全面實施與達標工作。同時，還對各次內(nèi)控評審會決議事項的落實情況進行了跟蹤。全行共組織了148次內(nèi)控評審會，共評審議題412項。招行高度重視對附屬公司的內(nèi)部交易管理，制訂了《招商銀行股份有限公司內(nèi)部交易管理辦法》，明確了附屬機構(gòu)認定、內(nèi)部交易審批原則、內(nèi)部交易統(tǒng)計及披露的相關(guān)要求，進一步強化了內(nèi)部交易的統(tǒng)計和監(jiān)測管理。同時優(yōu)化了關(guān)聯(lián)交易管理信息系統(tǒng)，加強了對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)測和統(tǒng)計。繼續(xù)推行授信類關(guān)聯(lián)交易授信總額審批制，提高了授信類重大關(guān)聯(lián)交易的審批效率。全力推進操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)；編制集團操作風(fēng)險管理三年工作規(guī)劃；大力開展操作風(fēng)險管理培訓(xùn)；積極推進新資本協(xié)議實施工作。梳理業(yè)務(wù)流程，編制操作風(fēng)險控制手冊。采取的主要措施包括：搭建操作風(fēng)險管理框架，完善管理組織體系、政策制度體系、管理流程及工具體系和風(fēng)險資本計量體系。2010，本行進一步強化了客戶盡職調(diào)查和可疑交易監(jiān)測分析工作，提高了可疑交易報告的有效性；開展了反洗錢監(jiān)督檢查和反洗錢培訓(xùn)，進一步增強了風(fēng)險防控能力。強化反洗錢管理。三是加強重點領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險管理，提高對重點領(lǐng)域風(fēng)險識別與提示的全面性和深度，服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展并堅守合規(guī)底線。一是開發(fā)并全面運行了合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)，規(guī)范了本行合規(guī)風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測、控制和緩釋的流程與方法，提高了運行管理效率及對合規(guī)風(fēng)險管控的及時性與有效性。此外，本行還制定了流動性風(fēng)險預(yù)警體系和流動性應(yīng)急計劃，以防備流動性危機的發(fā)生。借助流動性風(fēng)險管理項目，結(jié)合新資本協(xié)議要求，豐富了科學(xué)管理的方法，充實完善了流動性風(fēng)險監(jiān)測報告。2010年，完善了流動性風(fēng)險管理方面的政策制度，搭建了完整的流動性風(fēng)險限額體系；拉長了流動性風(fēng)險的管理時間維度，強化了對中長期流動性風(fēng)險管理以及壓力測試方法在流動性風(fēng)險管理中的應(yīng)用；建立了定性及定量評估相結(jié)合的流動性風(fēng)險評分體系。在交易業(yè)務(wù)方面，通過優(yōu)化市場風(fēng)險限額制定和監(jiān)控工作、完善成本中心審批流程等具體措施，加強了對于交易業(yè)務(wù)市場風(fēng)險的管理力度、提高了管理效率；在計量工具開發(fā)的基礎(chǔ)上對其進行深度應(yīng)用，形成了覆蓋境內(nèi)外市場概述、市場風(fēng)險提示、限額監(jiān)控指標、市場風(fēng)險壓力測試、內(nèi)部模型返回檢驗等內(nèi)容的市場風(fēng)險報告機制；通過進一步向境外分行及附屬機構(gòu)明確市場風(fēng)險管理的統(tǒng)一要求、優(yōu)化市場風(fēng)險報告制度，加強了對于境外分行及附屬機構(gòu)金融市場業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理能力。在科學(xué)計量的基礎(chǔ)上，對市場風(fēng)險進行前瞻性的主動管理，成功嘗試運用了表外對沖工具管理人民幣和外幣的利率風(fēng)險，為今后大規(guī)模開展風(fēng)險對沖操作打下基礎(chǔ)。進一步完善了市場風(fēng)險管理方面的政策制度，制定了匯率風(fēng)險管理辦法、利率風(fēng)險計量辦法和市場風(fēng)險主動管理制度等。全力推進新一代信用風(fēng)險管理系統(tǒng)全行上線，打造先進信用風(fēng)險操作和管理平臺；繼續(xù)完善信貸政策制度，加強信用風(fēng)險文化傳導(dǎo)；推進新資本協(xié)議實施，進一步提升風(fēng)險量化能力；強化對地方政府融資平臺、房地產(chǎn)和“兩高一?！钡让舾行袠I(yè)貸款管理，防范系統(tǒng)性風(fēng)險；扎實開展信貸檢查、預(yù)警和監(jiān)測，對 28家分行實施了信用風(fēng)險全面或?qū)ｍ棛z查，強化問題整改，提升管理基礎(chǔ)；完善分類撥備及關(guān)聯(lián)交易管理，研究推進貸款十級分類工作；進一步加強不良資產(chǎn)清收、核銷與問責(zé)的管理力度；強化隊伍建設(shè)，提升員工素質(zhì)等。從文化、制度、機制、基礎(chǔ)和隊伍等方面夯實信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)，提升信用風(fēng)險應(yīng)對和處置能力。2010年，招行以“信用風(fēng)險管理全流程優(yōu)化和管理基礎(chǔ)全面提升”為抓手，優(yōu)化信用風(fēng)險操作流程、夯實信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)，提升信用風(fēng)險經(jīng)營和管理能力。二、風(fēng)險評估招行建立了涵蓋各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理體系，運用風(fēng)險評估方法和工具，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、操作風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險等各類風(fēng)險進行識別、計量和持續(xù)的監(jiān)控。在對總行各部門的內(nèi)控管理及案件事故責(zé)任考核方面，設(shè)置了部門自身管理責(zé)任和條線管理責(zé)任等考核指標。（六）內(nèi)控激勵約束機制建設(shè)招行在團隊績效考核工作中，進一步強化和完善了對一級分行及總行部門內(nèi)控管理和案件防范的考核。2010年，招行在進一步優(yōu)化崗位管理基礎(chǔ)上，著重規(guī)范內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，制訂了《招商銀行內(nèi)設(shè)機構(gòu)管理辦法》和《招商銀行異地機構(gòu)人力資源管理辦法》，明確了行內(nèi)各級機構(gòu)設(shè)置和調(diào)整的原則、要求、程序等，為各級機構(gòu)合規(guī)高效運作提供了制度上的保障；組織各行部按照 2009修訂的崗位體系，對人力資源管理系統(tǒng)中的各項信息進行全面維護，做到人力資源信息的及時更新；實施關(guān)鍵崗位人員輪換和強制休假制度，對各機構(gòu)此項措施落實情況進行考核；完善員工離職手續(xù)辦理要求和流程，發(fā)布《招商銀行員工離職管理辦法》，防范因疏于離職管理造成的信息安全風(fēng)險；加強人崗適配度分析，建立員工效能分析框架，定期跟蹤員工效能，推進員工績效與能力雙維度考評；強化人才隊伍建設(shè)，探索職務(wù)和職級并行的雙通道發(fā)展方案，拓展員工職業(yè)生涯發(fā)展路徑，有針對性地開展管理人員培訓(xùn)，提升二次轉(zhuǎn)型背景下各級管理者的領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)；優(yōu)化薪酬福利體系，加強員工關(guān)系管理，打造和諧積極的工作氛圍。招行各并表要素管理部門按照職責(zé)分工和工作計劃要求，通過采取制定中長期資本管理規(guī)劃、完善市場和流動性風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制、建立大額風(fēng)險暴露垂直報告體系等措施，扎實有序地開展各并表要素管理。目前部分系統(tǒng)已經(jīng)上線。三是規(guī)劃建設(shè)并表管理信息系統(tǒng)。二是大力推動并表管理制度建設(shè)。一是初步搭建并表管理組織架構(gòu)。通過并表管理，把附屬機構(gòu)納入全面風(fēng)險管理體系，是提高風(fēng)險管理水平、防止風(fēng)險在集團內(nèi)部傳遞和蔓延的有效辦法，也是招行一項重要、緊迫且長期的任務(wù)。2010年，在案件防控方面，突出強調(diào)和落實了一把手的案件防控責(zé)任，案件防控的重大舉措有：通過層層簽訂責(zé)任書進一步細化反腐倡廉和案件防控責(zé)任；組織開展《銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》、《廉政準則》教育和反腐倡廉警示教育活動；繼續(xù)開展治理商業(yè)賄賂活動；根據(jù)銀監(jiān)會部署開展“銀行業(yè)內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動、案件風(fēng)險排查和社保基金賬戶排查；組織開展反腐倡廉與案件防控專項工作“回頭看”檢查；組織兩次全行性的員工異常行為集中排查；繼續(xù)開展執(zhí)法監(jiān)察；加大信訪核查和重大違規(guī)違紀行為的問責(zé)力度；通過教育、排查、檢查、整改，不斷完善案件防控機制，有效遏制了內(nèi)部案件的發(fā)生。（三）案件防范招行認真落實監(jiān)管要求，層層落實案件防控責(zé)任制，高度重視案件防控管理工作。在招行董事會和高管層率先垂范、反復(fù)宣講與倡導(dǎo)下，本行強化了合規(guī)風(fēng)險管理在全行經(jīng)營管理中的地位，將合規(guī)風(fēng)險管理作為風(fēng)險管理控制活動和實施全面風(fēng)險管理的基本底線和核心內(nèi)容，作為招行經(jīng)營管理的重要抓手、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提和關(guān)鍵以及本行的內(nèi)在自律行為、法定義務(wù)和企業(yè)責(zé)任。其次，董事會專門委員會加強了調(diào)研考察工作和對重大事項的審議力度，提升了公司治理和內(nèi)部控制工作的有效性和效率；第三，專職監(jiān)事會主席赴任，監(jiān)事會辦公室獨立辦公，監(jiān)事會及其專門委員會加強了監(jiān)督和調(diào)研工作，監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系、履行內(nèi)部控制職責(zé)。首先，加強了內(nèi)控體系建設(shè)。一是招行股東大會、董事會、監(jiān)事會及董監(jiān)事會下屬各專門委員會積極圍繞銀行經(jīng)營管理中重大事項進行研究審議，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)決策職責(zé)。管理層對銀行的資本和資產(chǎn)行使充分的經(jīng)營管理權(quán)，并向董事會負責(zé)。監(jiān)事會對本行財務(wù)及合法經(jīng)營情況進行監(jiān)督。董事會對股東大會負責(zé)，是公司治理的核心，對招行的重大方針政策、發(fā)展規(guī)劃、高級管理層聘任及利潤分配進行決策。（一）公司治理根據(jù)《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》、《上市公司治理準則》和香港聯(lián)交所上市規(guī)則等要求，招行建立了較為完善的股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層相互制約、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)和治理機制。招行已建立和實施的內(nèi)部控制制度考慮了以下要素：一、內(nèi)部環(huán)境2010年，在全球經(jīng)濟艱難復(fù)蘇、國內(nèi)經(jīng)濟金融運行錯綜復(fù)雜的情況下，招行認真貫徹國家宏觀調(diào)控政策，積極落實監(jiān)管機構(gòu)的各項要求，按照“應(yīng)對危機、創(chuàng)新求變、二次轉(zhuǎn)型、再創(chuàng)輝煌”的工作方針，克服種種不利因素，及時調(diào)整應(yīng)對策略，實現(xiàn)了資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)的較快發(fā)展，并確保了年末資本充足率高于 10%，全面完成了全年各項任務(wù)，總體保持了良好發(fā)展態(tài)勢。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到內(nèi)部控制目標提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨招行內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。招行內(nèi)部控制的目標是：確保國家法律、法規(guī)和本行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，合理保證業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整，提高風(fēng)險管理體系的有效性，促進招行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。招商銀行股份有限公司（以下簡稱“招行”）依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，以及中國證券監(jiān)督管理委員會、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和上海、香港兩地證券交易所的要求，按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，建立了對招行各項經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程控制的，能夠有效實施風(fēng)險識別、計量、評估、監(jiān)測和緩釋的內(nèi)部控制體系，并持續(xù)在業(yè)務(wù)實踐中加以完善改進，以提升和增強招行內(nèi)部控制體系的充分性、有效性，確保其高效發(fā)揮作用，促進了招行穩(wěn)健經(jīng)營和長遠發(fā)展。目前，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險也正在逐步由隱性轉(zhuǎn)向顯性，主要是貸款質(zhì)量下降、呆帳增加、經(jīng)營虧損嚴重、支付能力不足而引起的信用風(fēng)險，從業(yè)人員欺詐與越權(quán)經(jīng)營而產(chǎn)生的操作風(fēng)險，決策管理層缺乏科學(xué)管理和經(jīng)營而導(dǎo)致的管理風(fēng)險等。（1分）第五篇：招商銀行 內(nèi)部控制分析內(nèi)部控制程超群 丁曉明近年來，國際金融領(lǐng)域風(fēng)險不斷顯現(xiàn)與發(fā)生，且有愈演愈烈之勢，嚴重威脅著金融業(yè)的安全和發(fā)展，對世界經(jīng)濟產(chǎn)生不良的影響。（）理由：為企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供 15 內(nèi)部控制審計。()不當(dāng)之處：聘請B會計師事務(wù)所承擔(dān)內(nèi)部控制審計工作。（）理由：內(nèi)部控制自我評價應(yīng)當(dāng)綜合評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況。（1分）。（1分）或：審計委員會主席應(yīng)該具有獨立性。（）不當(dāng)之處：由審計部經(jīng)理兼任審計委員會主席。（1分）。（1分）或：該項工作屬于企業(yè)重大事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策。（）理由：該項目工作應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)負責(zé)人（或：董事會；或：董事長：或：經(jīng)理層：或；總經(jīng)理）批準后實施。（1分）。（1分）或：僅圍繞風(fēng)險評估和控制活動展開不符合全面性原則的要求。（）不當(dāng)之處：梳理流程、完善制度主要圍繞風(fēng)險評估和控制活動展開?！痉治雠c解釋】。要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，逐項判斷A公司實施方案中的(一)至(九)項工作安排是否存在不當(dāng)之處。對經(jīng)評價、審計發(fā)現(xiàn)重大缺陷的責(zé)任單位及其負責(zé)人和直接責(zé)任人，要嚴肅處理。(八)借助專業(yè)力量，引入外部審計鑒于B會計師事務(wù)所近年來在本公司的財務(wù)報表審計中體現(xiàn)出良好的專業(yè)素質(zhì)，根據(jù)促進內(nèi)部控制規(guī)范體系有效實施的要求，聘請B會計師事務(wù)所同時承擔(dān)財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計工作，以便于溝通協(xié)調(diào)、整合審計。審計部調(diào)整職責(zé)定位，在開展傳統(tǒng)財務(wù)審計、經(jīng)濟責(zé)任審計的同時，對內(nèi)部控制的建立與實施進行監(jiān)督檢查和評價。(五)開展試運行，做好全面實施準備2010年11月，選擇本公司部分職能部門、分公司和子公司開展內(nèi)部控制試運行，及時發(fā)現(xiàn)和解決試運行中存在的問題，積累經(jīng)驗，為2011年1月1日起全面實施做好充分準備。(三)狠抓宣傳培訓(xùn)，統(tǒng)一思想認識利用舉辦培訓(xùn)班、開設(shè)網(wǎng)絡(luò)課堂、編發(fā)專題資料等多種形式開展宣傳培訓(xùn)，力爭在3個月內(nèi)將公司所有員工輪訓(xùn)一遍，全面掌握《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和《公司內(nèi)部控制手冊》。在此基礎(chǔ)上，制定《公司內(nèi)部控制手冊》。待時機成熟，成立專門的內(nèi)控部門。同時，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)部，相關(guān)部門參與其中，由財務(wù)部經(jīng)理兼任辦公室主任。A公司作為境內(nèi)外同時上市的公司，決定搶抓機遇，早做準備，全面啟動內(nèi)部控制體系實施工作，并指定財務(wù)總監(jiān)負責(zé)擬訂實施方案。（1分）或：內(nèi)部控制審計不是對內(nèi)部控制評價進行審計，而視對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計。不當(dāng)之處：會計師事務(wù)所的內(nèi)部控制審計重點審計該公司內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)容、程序和方法等。（）理由：對重大缺陷及其整改情況，必須對外披露。（）理由：現(xiàn)場評價報告經(jīng)評價工作組負責(zé)人審核、簽字確認后，應(yīng)由被評價單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認后，再提交審計部（或：內(nèi)部控制評價部門）。（）理由：現(xiàn)場評價報告應(yīng)向被評價單位通報（或：與被評價單位溝通）。（1分）。（）理由：評價過程中應(yīng)按照有利于收集內(nèi)部控制設(shè)計、運行是否有效的證據(jù)的原則、充分考慮所收集證據(jù)的適當(dāng)性與充分性，綜合運用評價方法。而不能僅限于證券交易所關(guān)注的少數(shù)重點業(yè)務(wù)事項來展開評價。（1分）（2）不當(dāng)之處：在實施業(yè)務(wù)層面評價時，主要評價上海證券交易所重點關(guān)注的對外擔(dān)保，關(guān)聯(lián)交易和信息披露等業(yè)務(wù)。（1分）或：雖然甲公司已經(jīng)建立了科學(xué)規(guī)范的組織架構(gòu)。（）（1）不當(dāng)之處：組織架構(gòu)相關(guān)內(nèi)容不納入公司層面評價范圍。（）理由：董事會負責(zé)審定內(nèi)部控制重大缺陷。（）或：經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（）（1）不當(dāng)之處；經(jīng)理層對內(nèi)部控制有效性負全責(zé)。要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，逐項判斷甲公司內(nèi)部控制評價方案中的（一）至（五）項內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處；存在不當(dāng)之處的，請逐項指出不當(dāng)之處，并逐項簡要說明理由。（五）關(guān)于內(nèi)部控制審計聘請某具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的大型會計