【正文】 比如，實行會計人員上級委派制度，對于充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能就是非常有利的。通過建立良好的人力資源政策來培養(yǎng)企業(yè)的員工，提高企業(yè)員王的素質(zhì)，對更好地貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制有很大的幫助。一方面，單位內(nèi)部的各項控制措施要通過會計人員的日常工作得以貫徹。才能激勵和鞭策與推行內(nèi)控制度的有關部門及員工盡職盡責地做好內(nèi)部控制工作。建立內(nèi)部會計控制制度的考評體系。首先，制度建設要突破傳統(tǒng)觀念，應在不違反法律、法規(guī)的前提下，最大程度地以風險防范、控制和提高效率為目標，謹慎性原則是會計王作中應堅持的基本原則之一，但謹慎不等于保守，不等于固步自封，而是要在不違反法律、法規(guī)的前提下，與業(yè)務部門密切配合，從有利于業(yè)務發(fā)展，風險防范和提高效率的角度出發(fā)，敢于打破舊有的條條框框，使內(nèi)控制度成為促進企業(yè)全面發(fā)展的動力之一，而不應成為發(fā)展的阻力。企業(yè)經(jīng)營者要充分認識到會計內(nèi)部控制在保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整防范欺詐和舞弊行為以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟目標等方面的重要作用，以積極的態(tài)度，采取有效措施加強會計內(nèi)部控制建設，同時，要帶頭執(zhí)行內(nèi)部會計控制，為內(nèi)部會計控制的有效實施提供保證，確保有關法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，支持會計人員的工作，保證會計及相關人員依法行使職權。及時修正并完善內(nèi)部控制制度企業(yè)應根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題(如電算化管理)對相應的內(nèi)部控制制度做出及時修正，及時建立新的內(nèi)部控制制度。會計制度設計必須符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定設計企業(yè)內(nèi)部會計制度必須以國家和地方政府頒布的財經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，內(nèi)容上應與《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》協(xié)調(diào)一致。三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的原則會計信息質(zhì)量的可靠性可靠的會計信息必須具備真實性、可驗證性，時效性和客觀公正性。會計人員重復出現(xiàn)同一錯誤或幾個人同時出錯的可能性極小，而在會計電算化系統(tǒng)中，只要某一環(huán)節(jié)處理出錯。內(nèi)部控制制度不健全比如，內(nèi)部崗位責任制不健全，內(nèi)部授權不充分，職責劃分不明確，財務控制的功能無法充分發(fā)揮，還有一些企業(yè)內(nèi)部控制的程序不合理，控制重點不明確，管理漏洞比較大，內(nèi)部控制作用不能有效地發(fā)揮。更有甚者認為，搞內(nèi)部控制就是對自己人的不信任，容易制造內(nèi)部矛盾等等。企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱由于內(nèi)部控制不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟價值，間接效益也需要較長的周期才能看出而且需要多設置人員崗位。目前，我國的企業(yè)內(nèi)部控制制度建設和理論相對滯后，使研究企業(yè)內(nèi)部控制的理論與實務成了最緊迫的課題之一。因此，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要存在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，就需要有相應的內(nèi)部控制。一、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵內(nèi)部控制作為企業(yè)管理活動中的一種自我調(diào)整和制約的手段，從其形成至完善，大體經(jīng)歷了“內(nèi)部牽制的采用一制約機制的建立一控制體系的形成”三個階段。企業(yè)內(nèi)部控制制度是為適應生產(chǎn)經(jīng)營管理需要而產(chǎn)生的，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個重要組成部分，作為企業(yè)管理的重要手段，建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是深化企業(yè)改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關鍵。第五篇：會計內(nèi)部控制畢業(yè)論文會計內(nèi)部控制畢業(yè)論文內(nèi)部控制作為一種先進的企業(yè)內(nèi)部管理制度，在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中發(fā)揮著越來越重要的作用。對外部監(jiān)督部門審計檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制風險和提出的整改意見建議，相關單位要積極進行整改落實。第十六條內(nèi)部控制評價的有關文件資料、工作底稿、證明材料等應當妥善保管，及時歸檔。內(nèi)部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括評價要素、評價標準、評價和測試方法、主要風險點、采取的控制措施、有關證據(jù)資料以及認定結果等。第十三條對于內(nèi)部控制評價中認定的內(nèi)部控制缺陷，要求責任單位及時整改，內(nèi)部控制評價工作組要跟蹤其整改落實情況；對因內(nèi)部控制缺陷給單位造成損失或負面影響的，單位追究相關人員的責任。，提交紀檢、監(jiān)察、審計部門主要負責人審定后，報領導小組審批，出具正式評價報告。內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組根據(jù)評價人員分工，綜合運用各種評價方法對內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行現(xiàn)場檢查測試，按要求填寫工作底稿、記錄相關測試結果，并對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行初步認定。內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組根據(jù)掌握的情況進一步確定評價范圍、評價重點和抽樣數(shù)量，并結合評價人員的專業(yè)背景進行合理分工。充分溝通相關文化和發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構及職責、領導層成員構成及分工等基本情況。內(nèi)部控制評價初步工作由社會中介機構承擔的，相關費用按照國家規(guī)定執(zhí)行。單位可以根據(jù)工作需要委托社會中介機構進行初步評價。內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組成員由紀委、監(jiān)察處、審計處工作人員組成，組成人員應具備獨立性、相關業(yè)務勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，注重吸收熟悉單位內(nèi)部相關部門情況、參與日常監(jiān)控的負責人或業(yè)務骨干。評價監(jiān)督工作方案應當明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內(nèi)容。（一）準備階段。第三章內(nèi)部控制評價監(jiān)督程序及方法第十一條業(yè)務層面內(nèi)部控制評價側(cè)重對單位經(jīng)濟活動業(yè)務層面控制的評價。第十條單位層面內(nèi)部控制評價側(cè)重對單位控制環(huán)境的評價，應全面考慮單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，關注主要經(jīng)濟活動及其可能產(chǎn)生的重大風險。第九條內(nèi)部控制評價包括單位層面內(nèi)部控制評價和業(yè)務層面內(nèi)部控制評價。第二章內(nèi)部控制評價監(jiān)督內(nèi)容第八條內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組負責內(nèi)部控制評價工作的組織、協(xié)調(diào)與指導，主要職責：（一）組織擬定內(nèi)部控制評價相關制度；（二）組織編制內(nèi)部控制評價工作方案；（三）組織實施內(nèi)部控制評價工作；（四）監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷整改落實情況；（五）完成領導小組交辦的相關工作。第六條單位成立由分管領導擔任組長的內(nèi)部控制評價監(jiān)督工作領導小組，負責對單位內(nèi)部控制實施情況開展內(nèi)部評價與監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。第五條（四）適應性。（三）客觀性。（二）重要性。內(nèi)部控制評價應遵循以下原則：（一）全面性。第四條第三條內(nèi)控評價工作由內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組負責組織。第四篇：XX內(nèi)部控制監(jiān)督與評價單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度范文第一章總則第一條為規(guī)范單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督，促進單位內(nèi)部控制不斷完善并有效實施，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》等有關規(guī)章制度，結合單位實際情況，制定本辦法。根據(jù)被審計對象是否執(zhí)行審計建議、是否改善業(yè)務流程、是否將工作做到位等，企業(yè)需要進行后續(xù)跟蹤。審計報告分為常規(guī)性審計報告和專項審計報告?，F(xiàn)場的審計方法多種多樣，如盤點法、抽查法、反彈法等，具體采用哪種方法需要結合具體的審計事項做規(guī)定。審計人員準備審計中需要用到的表格、提綱等。在進行審計前，企業(yè)需要制定審計計劃，確定實施步驟，將審計人員進行分工。臨時性審計。一般而言，常規(guī)性審計的效果不太好，很多企業(yè)規(guī)定每年進行兩次常規(guī)性審計，第一次在年中，第二次在年末。審計分類審計分為兩類：常規(guī)性審計、臨時性審計（或稱為突擊審計），究竟采用哪一類審計需要提前做好計劃。審計對象的分類審計對象可以按照分子公司選擇，也可以按照審計的業(yè)務事項選擇，例如應收賬款審計、存貨審計、固定資產(chǎn)審計等。六、內(nèi)部審計的基本流程內(nèi)部審計的基本流程包括：選擇審計對象、制訂審計計劃、審計準備、審計實施、形成審計結論和建議、審計報告、后續(xù)跟進。很多企業(yè)曾發(fā)生業(yè)務員攜款潛逃事件，為了避免類似事件，并且為防止企業(yè)不改進，審計部門需要提醒企業(yè)注意，需要審計、再審計，直到企業(yè)的問題改善。例如，在對某銷售企業(yè)的審計中發(fā)現(xiàn)，業(yè)務員結款回來之后，沒有人員進行后續(xù)跟蹤，有可能導致業(yè)務員挪用貨款。做好審計工作為企業(yè)創(chuàng)造的價值不可估量，所以，企業(yè)的管理部門需要與內(nèi)部審計部門保持高度的協(xié)調(diào)，讓溝通更順暢。企業(yè)內(nèi)部審計人員要協(xié)助外部審計人員做好審計工作，內(nèi)部審計人員要起到銜接外部審計的作用，將審計報告、審計底稿等拿給外部審計人員審計，有時能夠簡化外部審計的流程，減少外部審計的工作量。審計人員要監(jiān)控企業(yè)的運營績效，企業(yè)中具有績效審計，當財務部門將銷售部門的銷售提成計算出來后，需要經(jīng)過審計部門審計，保證計算的質(zhì)量。好的審計人員必須具有懷疑精神，把握風險，思維方式要既懷疑又保守。五、內(nèi)部審計的角色內(nèi)部審計在企業(yè)中主要扮演以下角色：審計人員