稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)(參考版)
2024-12-10 00:52本頁(yè)面
【正文】 最后再一次感謝所有在 畢業(yè)設(shè)計(jì)中曾經(jīng)幫助過(guò)我的良師益友和同學(xué)，以及在設(shè)計(jì)中被我引用或參考的論著的作者。 還要感謝我的 父母 ，他們?cè)谏钌辖o予我很大的支柱和鼓勵(lì)， 給我動(dòng)力。 蘭玲 老師對(duì)學(xué)生認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)研究方法、敏銳的學(xué)術(shù)洞察力、勤勉的工作作風(fēng)以及勇于創(chuàng)新、勇于開(kāi)拓的精神是我永遠(yuǎn)學(xué)習(xí)的榜樣。 參考文獻(xiàn) [1]賈娜 .對(duì)我國(guó)企業(yè)稅收籌劃的思考 [J].鄭州經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)， 2021，（ 02）． [2]任紅珂 .現(xiàn)代 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃 [J].冶金財(cái)會(huì)， 2021，（ 11）． [3]金梅 .企業(yè)納稅籌劃管理淺談 [J].管理 科學(xué) ， 2021，（ 03）． [4]蓋地 .企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實(shí)務(wù) [M].大連 :東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 ,2021． [5]翟繼光 .中小企業(yè)稅收政策與稅收籌劃 [M].北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社． [6]張啟振，張阿芳 .企業(yè)投資決策中的稅收籌劃 [J].發(fā)展研究， 2021,(7):2021． [7]謝貴榮 .公司稅收籌劃方法選擇 [J].首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)學(xué)報(bào)， 2021,(5):5053． [8]陳國(guó)慶 .稅收籌劃的理性認(rèn)識(shí) [J].財(cái)貿(mào)研究， 1999,(5):1618． [9]田霞 .稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性分析．財(cái)會(huì)研究 .1999(9)． [10]段乃珍 .論現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃．太原科技 .2021． [11]王娟 .淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃．經(jīng)濟(jì)研究參考． [12]唐騰翔 .稅收籌劃 [M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社， 1994． [13]張中秀 .合法節(jié)稅 — 為企業(yè)節(jié)省資金 [M].中國(guó)人民大學(xué)出版社， 2021． [14]梁云鳳 .納稅人節(jié)稅指南 [M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社， 2021． 10 [15]王守昆 .透明度原則是稅收理論的重要發(fā)展 [J].稅務(wù)研究， 2021， (3)． [16]陳曉燕 .企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃 [J].審計(jì)理論與實(shí)踐 .2021， (6) ． [17]計(jì)金標(biāo) .稅收籌劃概論 [M].北京 :清華大學(xué)出版社， 2021.． [18][美 ]邁倫?斯科爾斯等著，張雁翎主譯 .稅收與企業(yè)戰(zhàn)略籌劃方法 [M].北京：中國(guó)財(cái)政 經(jīng)濟(jì)出版社， 2021． 11 致 謝 本文是在 蘭玲老師 的悉心指導(dǎo)下完成的。不按稅法執(zhí)行就是違法，延期未納稅，不僅會(huì)受到經(jīng)濟(jì)懲罰，企業(yè)形象也會(huì)受損。 其他債務(wù)有時(shí)可以不用現(xiàn)金即可結(jié)清債務(wù)，雙方可以通過(guò)債務(wù)重組、以物償還等。 風(fēng)險(xiǎn)。 這就可能可企業(yè)帶來(lái)機(jī) 會(huì)成本，就是投資扭曲風(fēng)險(xiǎn)。 我國(guó)稅法具有中立性，即稅收不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)額外的負(fù)擔(dān) 。對(duì)于預(yù)期國(guó)家政策變化的不準(zhǔn)確判斷，可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，所以企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)要樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。有時(shí) 過(guò)分地強(qiáng)調(diào)稅收成本的降低，反而忽略了由于該方案的實(shí)施 帶來(lái)其他費(fèi)用的增加或收益的減少，使納稅人的絕對(duì)收益減少。稅收籌劃應(yīng)該服從財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。 （四 ） 稅收籌劃必須遵循成本效益原則。對(duì)于不能確定的問(wèn)題與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。 （三 ）密切關(guān)注稅法變動(dòng)，有爭(zhēng)議問(wèn)題多與 稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。對(duì)于納稅人來(lái)講 ,依法納稅 是其應(yīng)盡的一項(xiàng)義務(wù) ,無(wú)法脫離，但是稅收籌劃也是企業(yè)的一項(xiàng)權(quán)利，企業(yè)可以行使這項(xiàng)權(quán)利。納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須在法律允許范圍內(nèi)運(yùn)作 。 （二） 不要做違 反國(guó)家政策導(dǎo)向的籌劃， 鉆國(guó)家稅法的空子。更要注意整體綜合性 ,注意稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的投資、融資決策以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各個(gè)方面的綜合影響。 稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)企業(yè) 利潤(rùn)、 價(jià)值的最大化。 這樣保留低稅率地區(qū)的稅后利潤(rùn)不分配或 轉(zhuǎn)為 對(duì)被投資企業(yè)的追加投資 可以 減輕投資方的稅收負(fù)擔(dān)。 如果投資方所得稅率低于被投資方 , 那么在被投資方那繳納的稅金 不 予以退還 ；如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于被投資方企業(yè)的 , 那么投資方在計(jì)算所得稅時(shí)應(yīng)將少繳的稅金補(bǔ)繳。 符合條件的 外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于企業(yè)、增加注冊(cè)資本，或者作為資本技資開(kāi)辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于 5 年的，凈投資者申請(qǐng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)， 退還期再投資部分已繳納所得稅的 40%。 企業(yè)稅后 所得 是企業(yè)內(nèi)源融資的重要來(lái)源 ， 用稅后所得進(jìn)行再投資 稅法上有很多優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)該充分利用 。 企業(yè)可以選擇戰(zhàn)略上的合作，兼并虧損企業(yè)，既能擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，又能以盈補(bǔ)虧，實(shí)現(xiàn)少繳所得稅，實(shí)現(xiàn)納稅收益。 利潤(rùn)分配 關(guān) 系到企業(yè)的 發(fā)展和投資者權(quán)益， 并對(duì)企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生影響 。 企業(yè)的利潤(rùn)分為 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資 凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額三部分。在提取職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)應(yīng)足額提取，企業(yè)股東、董事或合伙人可以通過(guò)兼任公司管理人員或職工，將個(gè)人收入有分紅賺為工資，減少企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)。 （ 4）工資費(fèi)用的稅收籌劃。企業(yè) 可根據(jù)自己的具體情況，選 ④ 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) .稅法 [M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 ,2021:48 7 擇對(duì)企業(yè)有利 可籌劃 的 折舊年限對(duì) 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊， 來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收籌劃 。在比例稅率下 ,如果按規(guī)定企業(yè)在一定納稅年度享有減免稅優(yōu)惠，那么企業(yè)應(yīng)使用直線折舊法盡量把利潤(rùn)集中在減免稅年度內(nèi)，充分享受到稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)的收益。 不同的折舊方法 計(jì)算出的折舊額不同， 利潤(rùn)也會(huì)相應(yīng)的變化 ,進(jìn)而影響 稅負(fù)高低 。因此，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按 稅法關(guān)于 捐贈(zèng) 的 規(guī)定進(jìn)行捐贈(zèng)并取得合法發(fā)票，以達(dá)到抵稅的效果 。 因此，企業(yè)應(yīng)盡量避免向金融機(jī)構(gòu)以外的單位和個(gè)人借款，這樣借款
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