稅收籌劃在浙江中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究[畢業(yè)論文(參考版)
2024-09-12 12:40本頁面
【正文】 15 參考文獻(xiàn) [1] 文大民 .淺談中小企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及其防范 .現(xiàn)代商業(yè) ,2020（ 5） : P5859. [2] 陳幀 .中小企業(yè)稅收籌劃淺析 .大眾商務(wù) ,2020（ 8） :P124125. [3] 游紅霞 .淺談企業(yè)稅收籌劃 .西部探礦工程 ,2020（ 12） :P331332. [4] 計(jì)金標(biāo)，梁俊嬌，楊志清 .稅收籌劃 .中國(guó)人民大學(xué)出版社 ,2020:P810. [5] 唐迎霞 .中小企業(yè)稅收籌劃的有效性研究 .金融財(cái)稅 ,2020（ 5） :P6364. [6] 李樹奇 .稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn) 略 .云南大學(xué)出版社， 2020:P1213. [7] 劉軍徽 .關(guān)于對(duì)中小企業(yè)稅收籌劃問題的思考 .中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì) ,2020(3): P4445. [8] 袁雪梅 .淺析中小企業(yè)稅收籌劃 .現(xiàn)代商業(yè) ,2020(10):P160161. [9] 常樹春，李偉麗 .企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中的納稅籌劃研究 .哈爾濱商業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)， 2020（ 5） :P5758. [10] 劉汶德 .企業(yè)稅收籌劃的方法及其具體應(yīng)用 .財(cái)經(jīng)界 ,2020（ 7） :P158159. [11] 李巖玉 .現(xiàn)代企業(yè)籌資活動(dòng)中的稅收籌劃研究 .碩士學(xué)位 論文 .首都經(jīng) 濟(jì)貿(mào)易 大學(xué)， 2020： P1011. [12] 張曉暉 .淺談現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃及其應(yīng)用 .現(xiàn)代商業(yè) ,2020（ 7） :P214215. [13] 蔡昌 .契約視角的稅收籌劃研究 .中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 ,2020:P4143. [14] 張樹芳 .我國(guó)中小企業(yè)稅務(wù)籌劃研究 .碩士學(xué)位 論文 .山東 大學(xué)， 2020： P56. [15] 徐有俊 .關(guān)于中小企業(yè)稅收籌劃研究 .黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào) ,2020（ 7） :P8687. [16] 邵苗苗，徐振華 .探析中小企業(yè)稅收籌劃 .遼寧行政學(xué)院學(xué)報(bào) ,2020（ 11） : P6061. [17] 劉汶德 .企業(yè)稅收籌劃的方法及其具體應(yīng)用 .財(cái)經(jīng)界 ,2020（ 7） :P158159. [18] 熊彩虹，魯祖艷 .淺析企業(yè)稅收籌劃的戰(zhàn)略目標(biāo) .中國(guó)水運(yùn) ,2020（ 2） : P8687. [19] 張莉莉，辛國(guó)慶，楊濤 .淺談企業(yè)的稅收籌劃 .中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) ,2020(5): P444 P9596. [20] 張濤 .中小企業(yè)稅收籌劃問題探討 .現(xiàn)代商業(yè) , 2020（ 6） : P9697. 16 [21] 湯媛媛 .淺談中小企業(yè)稅收籌劃相關(guān)要點(diǎn) .管理創(chuàng)新 , 2020（ 6） :P2829. [22] 杜東 .企業(yè)稅收籌劃研究 .碩士學(xué)位 論文 .長(zhǎng)安 大學(xué)， 2020： P1617. [23] 楊菲菲 .企業(yè)營(yíng)運(yùn)過程中的所得稅稅收籌劃研究 . 財(cái)貿(mào)研究 ,2020(6): P109110. [24] 劉永澤，陳立軍 .中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) .東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 ,2020:P7074. [25] Gee G. Jones and Mark A. Lusbe, tax forecast” .financial planning ,Octomber,. [26] Richard ,2020. “Tax planning for uncertain times: opportunities, flexibility, and the long view” .financial planning, November, pp. 17 致 謝 。 浙江 中小企業(yè)稅收籌劃 目前發(fā)展不足并且存在一定的認(rèn)識(shí)性錯(cuò)誤，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃 是一項(xiàng)復(fù)雜的工程， 稅收籌劃 涉及面極廣，是一個(gè)理論與實(shí)踐并重的專門領(lǐng)域 ，需要企業(yè)管理 14 者以及相關(guān)財(cái)務(wù)人員投入相當(dāng)?shù)木?。 浙江中小 企業(yè) 由于資金短缺、實(shí)力不足 等原因，在發(fā)展過程中遇到各種困難，處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的弱勢(shì)地位。 六、結(jié)論 企業(yè)的根本目的是追求 企業(yè)價(jià)值 最大化，企業(yè)要生存、發(fā)展、獲利的途徑有兩條，一是增加企業(yè)收入，二是降低企業(yè)成本費(fèi)用，在企業(yè)收入一定的情況下，通過稅收籌劃減少企業(yè)費(fèi)用是一條合理有效 的 途徑。企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí)，必須考慮所采取的稅收籌劃方案是否會(huì)給企業(yè)帶來絕對(duì)的收益，不能只追求稅收 成本的降低，而不考慮該籌劃方案的實(shí)施可能引起收入的減少和其他費(fèi)用的增加。 稅收籌劃要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)原則 浙江中小企業(yè)在制定，選擇籌劃方案的時(shí)候，必須堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)原則，以確保稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在稅收籌劃實(shí)踐中，有的企業(yè)因?yàn)榛I劃不當(dāng)構(gòu)成避稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定 調(diào)整應(yīng)納稅金額，未能達(dá)到節(jié)稅目的；有的納稅人則因籌劃失誤形成偷稅．不僅沒有達(dá)到節(jié)稅目的 ， 反而受到行政處罰甚至被刑事制裁。 稅收籌劃是一項(xiàng)以合法性為前提的工作 稅收籌劃必須以遵守相關(guān)法律法規(guī) 為 基本前提，離開這一基本前提，稅收籌劃便是無源之泉，無本之木。中小企業(yè)本身就是一個(gè)系統(tǒng)，它的各部分相互聯(lián)系、相 互影響，稅收籌劃應(yīng)具有前瞻性，不能為追求眼前利益 13 而忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，如何使企業(yè)在稅收籌劃過程中實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的情況下，又能讓各項(xiàng)要素對(duì)它影響最小，這是檢驗(yàn)稅收籌劃是否成功的一項(xiàng)重要內(nèi)容。不過一般情況下 企業(yè)所得稅都是按年征收的，這種情況是比較少見的。 通常 ，企業(yè)可以根據(jù) 自己的需要靈活地對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，?dāng)企業(yè)利潤(rùn)比較高時(shí)，可以使成本中所含費(fèi)用高一些。 合理選擇費(fèi)用分?jǐn)偟姆?法 企業(yè)可以選擇實(shí)際費(fèi)用攤銷、平均分?jǐn)偟确椒▽?duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行攤銷。 例如：天力公司取得了一輛 150萬元的高檔小轎車，殘值按原價(jià)的 10%估算，估計(jì)使用年限為 5 年，該企業(yè)適用 25%的企業(yè)所得稅稅率，五年內(nèi)，該企業(yè)每年未扣除折舊的稅前利潤(rùn)為 50 萬元。比如 ⑤ 張曉暉 .淺談 現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃及應(yīng)用 .現(xiàn)代商業(yè) ,2020（ 7） :P214215. 12 假設(shè)企業(yè)各年的所得稅 稅 率不變，宜選擇加速折舊法 ，在固定資產(chǎn)使用的最初年份多提折舊，后面的年份少提，這樣就可以使企業(yè)獲得延期納稅的好處，相當(dāng)于取得了一筆無息貸款。如何選擇適當(dāng)?shù)?固定資產(chǎn) 折舊方法，使其在充分利用設(shè)備的前提下盡快收回投資成本，投資新的設(shè)備，對(duì)中小企業(yè)來講十分重要。這對(duì)缺乏資金的中小企業(yè)尤為重要，長(zhǎng)期來看能減少應(yīng)收賬款壞賬的可能性，從而增加企業(yè)的資金收益。因?yàn)樗梢栽黾悠髽I(yè)當(dāng)期扣除項(xiàng)目，降低當(dāng)期 應(yīng) 納稅額，從而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。大多 數(shù) 中小企業(yè)沒有嚴(yán)格的賒銷政策，回收期過長(zhǎng)，又缺乏有力的催收措施，還有應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或造成呆賬損失。然后以此為依據(jù)，選擇最有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的存貨計(jì)價(jià)方法，對(duì)企業(yè)存貨的發(fā)出和使用進(jìn)行計(jì)價(jià)。 總之， 在 不同的物價(jià)環(huán)境 下 對(duì)企業(yè)存貨計(jì)價(jià)方法的選擇會(huì)產(chǎn)生不同的影響。 ⑤ 而 存貨 發(fā)出計(jì)價(jià)的 方法包括個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。 存貨計(jì)價(jià)作為企業(yè)內(nèi)部核算的具體方法，它是通過市場(chǎng)價(jià) 11 格水平變動(dòng)的差異來達(dá)到節(jié)稅 的目的。 （四）經(jīng)營(yíng)過程中的稅收籌劃 企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程對(duì)于中小 企業(yè)而言至關(guān)重要，如何合理地進(jìn)行企業(yè)稅收籌劃，合理地選擇成本費(fèi)用核算方法是現(xiàn)實(shí)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中進(jìn)行有效稅收籌劃的主要途徑。 所以，為了投資方企業(yè)可以達(dá)到不進(jìn)行補(bǔ)稅或延緩納稅的 ,同時(shí)避免股息收益轉(zhuǎn)化 而重復(fù)納稅 ， 為了被投資企業(yè)可以減少現(xiàn)金流出 ,相當(dāng)于獲得一筆無息貸款等稅收籌劃利益。資本利得應(yīng)全額并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額 ,依法繳納企業(yè)所得稅。 股息收益與資本利得的比較選擇 股息收益與資本利得的比較選擇是針對(duì)投資方企業(yè)而言進(jìn)行的。根據(jù)浙江省現(xiàn)行相關(guān)稅法的規(guī)定，個(gè)人股東獲得的現(xiàn)金股利需要按照相關(guān)稅率繳納個(gè)人所得稅，而通過股票股利的形式則不需要繳納 個(gè)人所得稅。 虧損 彌補(bǔ)的有效利用 根據(jù) 現(xiàn)行 企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予向以 后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以補(bǔ)償以后年度有可能發(fā)
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1