【正文】 伴隨著國有企業(yè)改革的日益深入，國有企業(yè)的深層次問題表現得越來越突出。關鍵詞：內部審計；審計規(guī)范；經濟效益我國內部審計從產生到發(fā)展走過了近二十年的歷程。第三篇：審計學審計學論文——小論國有企業(yè)內部審計姓名：學號：專業(yè)：財務管理學院：外國語學院英語教育專業(yè)小論國有企業(yè)內部審計摘要：內部審計是經濟組織通過審計人員對本組織內部的經濟活動的真實性、合法性及有效性進行審查，用以差錯防弊，評價經濟責任，改進管理，提高效率為本經濟組織服務的一種經濟監(jiān)督活動。(2)內部審計在審計內容、審計依據、審計方法等方面都和外部審計有一致之處。答：(1)內部審計是單位內部控制的一個重要組成部分。答：(1)審計對象轉為以資產負債表和利潤表為中心的全部財務報表及相關財務資料；(2)審計的主要目的是對財務報表發(fā)表審計意見，以確定財務報表的可信性，查錯防弊轉為次要目的；(3)審計的范圍已擴大到測試相關的內部控制，并以控制測試為基礎進行抽樣審計；(4)審計報告的使用人擴大到股東、債權人、證券交易機構、稅務、金融機構及潛在投資者；(5)審計準則開始擬定，審計工作向標準化、規(guī)范化過渡；(6)注冊會計師資格考試制度廣泛推行，注冊會計師專業(yè)素質普遍提高。答：(1)審計對象從會計賬目擴大到資產負債表；(2)審計的主要目標是通過對資產負債表數據的檢查，判斷企業(yè)信用狀況；(3)審計方法從詳細審計初步轉向抽樣審計；(4)審計報告使用人除企業(yè)股東外，擴大到了債權人。答：(1)注冊會計師審計的法律地位得到了法律確認；(2)審計的目的主要是查錯防弊，保證企業(yè)資產的完全完整；(3)審計報告的使用人主要為企業(yè)股東；(4)審計的方法是對會計賬目進行詳細審計，即對有關的憑證、賬簿、會計報表等資料進行周密、詳盡地逐筆審查與稽核。如果審計機構沒有一定的經費或收入，其業(yè)務活動就無法開展；如果其經費或收入受制于被審計單位或與其相關的其他單位，審計的獨立性就無法保證。(3)經濟獨立。(2)業(yè)務工作獨立。機構獨立還表現在審計機構應獨立于被審計單位之外，與被審計單位沒有任何組織上的行政隸屬關系。．簡述審計的獨立性體現在哪些方面?答：(1)機構獨立。(5)審計的目的，就是審計工作預期要達到的目標。(3)審計的客體(對象)，是被審計單位在一定時期內能夠用財務報表及有關資料表現的全部或一部分經濟活動。簡答題答案．審計的定義可以從哪些方面去理解?答：(1)審計的主體，就是審計的執(zhí)行者，即審計的專職機構和專職人員。．簡述注冊會計師出具非無保留意見審計報告的總體條件。．簡述注冊會汁師出具無保留意見的審計報告的條件。．簡述其他貨幣的實質性程序。．簡述銀行存款的實質性程序。．簡述庫存現金盤點的程序。．簡述有關貨幣資金的內控制度。．簡述營業(yè)外支出的實質性程序。．簡述營業(yè)外收入的審計目標。．簡述資產減值損失的審計目標。．簡述遞延所得稅負債的審計目標。．簡述遞延所得稅資產的審計目標。．簡述長期應付款的審計目標。．簡述其他應收款的審計目標。．簡述長期股權投資的實質性程序。．簡述可供出售金融資產的實質性程序。．簡述投資業(yè)務的審計目標。．簡述盈余公積的實質性程序。．簡述銀行借款的實質性程序。．簡述投資業(yè)務的內部控制測試的內容。．簡述籌資業(yè)務內部控制的內容。．簡述籌資活動涉及的主要憑證和會計記錄。．簡述應付職工薪酬的實質性程序。．簡述營業(yè)成本審計的概念及營業(yè)成本的審計目標。．簡述制定存貨監(jiān)盤計劃應實施的工作。．簡述存貨的審計目標。．簡述計時工資制下直接人工成本的內部控制測試內容。．簡述實施簡易抽查的主要內容。．簡述生產與存貨循環(huán)的內部控制的三大系統。．簡述固定資產清理的實質性程序。．簡述在建工程的實質性程序。．簡述在建工程的審計目標。．簡述預付賬款的審計目標。．簡述固定資產的實質性程序。．簡述應付賬款的實質性程序。．簡述采購與付款循環(huán)的內部控制測試的內容。．簡述采購與付款業(yè)務的不相容崗位。．簡述營業(yè)稅金及附加的審計目標。．簡述壞賬準備審計的實質性程序。．簡述注冊會計師應選作函證對象的項目。．簡述銷售折扣與折讓的實質性程序。．簡述銷售與收款循環(huán)涉及的主要憑證和會計記錄。．注冊會計師應就哪些內容形成審計工作記錄? ．簡述銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務活動。．簡述如何理解實質性分析程序的范圍。．簡述注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時應考慮的因素。．簡述注冊會計師在期中實施進一步審計程序存在的局限。．簡述內部控制的要素。．簡述重大事項可能包括的內容。．簡述編制審計T作底稿的總體要求。．按獲取手段的不同可以將審計程序分為哪幾類? ．簡述注冊會計師編制審計工作底稿的目的。．簡述總體審計策略中包括的內容。．簡述審計業(yè)務約定書的內容。．當擬承接的業(yè)務具備哪些特征時，注冊會計師才能將其作為審計業(yè)務予以承接。．簡述注冊會計師對所審計期間的各類交易和事項運用的認定包含哪些類別。．會計師事務所針對業(yè)務工作底稿設計和實施適當的控制的目的是什么? ．會計師事務所應從哪些方面對質量控制制度進行持續(xù)考慮和評價? ．簡述注冊會計師法律責任的防范措施。．簡述咨詢的具體要求。．簡述會計師事務所在考慮解除業(yè)務約定或同時解除業(yè)務約定及其客戶關系時制定的政策和程序要求。．簡述會計師事務所針對顧客誠信方面應當考慮的事項。．簡述會計師事務所進行質量控制的目的。．簡述其他鑒證業(yè)務的特點。．簡述鑒證業(yè)務的基本分類內容。．簡述注冊會計師業(yè)務準則的內容。．簡述注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的作用。．簡述接受委托前的溝通內容。．簡述會計師事務所和注冊會計師不得刊登廣告的原因。．簡述注冊會計師可以披露客戶的有關信息情形及應考慮的因素。．簡述專業(yè)勝任能力的兩個階段。．簡述向由非上市公司轉為上市公司的單位提供非鑒證服務而不會損害獨立性應具備的要求。．簡述獨立性威脅的防范措施。．簡述自我評價方面對獨立性威脅的情形。．簡述專業(yè)勝任能力和應有關注的內容。．簡述《職業(yè)會計師道德守則》的內容。．審計能發(fā)揮哪些作用? ．簡述審計制約作用和促進作用的具體表現。．簡述審計人員選擇審計方法時應注意的問題。．什么是審計方法?審計方法體系包括哪些內容? ．簡述詳查法和抽查法的概念、特點。．簡述注冊會計師在審計一個單位時必須考慮利用其內部審計工作成果的原因。．簡述資產負債表審計階段注冊會計師審計的特點。．逆查法又稱倒查法，是指按照與會計核算程序相反的順序依次進行審計的方法。．就地審計又稱現場審計，是審計機構派出審計小組和專職人員到被審計單位現場進行的審計。通常是指對工期較長的基建項目和承包合同期中執(zhí)行情況等進行的審計。．事前審計是指審計機構的專職人員在被審計單位的財政、財務收支活動及其他經濟活動發(fā)生之前所進行的審計。．內部審計是指組織內部專職審計機構或人員實施的審計，是組織內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。A．合規(guī)性審計B．報送審計C．經營審計D．財務報表審計【C】．對被審計單位的年終財務報告和工程決算報告所進行的審計屬于A．事中審計B．事前審計C．事后審計D．突擊審計【C】多項選擇題．審計的專職機構主要包括A．國家審計機關B．國家審計部門C．單位內部審計機構D．社會審計組織E．國外審計協會【ABCD】．審計依據主要包括A．國家相關的法律、法規(guī)B．會計制度C．企業(yè)會計準則D．注冊會計師執(zhí)業(yè)準則E．企業(yè)內部的預算、計劃、經濟合同【ABCDE】 ．審計的目標就是指審查和評價審計對象的A．獨立性B．客觀性C．公允性D．合法性E．效益性【CD】．下列各項中，屬于我國審計確立階段的表現的是A．初步形成了統一的審計模式B．“上計”制度的建立C．“上計”制度日趨完善D．審計地位提高、職權擴大E．越來越重視審計的職能作用【ACD】．世界各國的國家審計機關按其設置和隸屬關系，大致可以分為A．屬于議會領導的國家審計機關B．屬于注冊會計師協會領導的國家審計機關C．屬于政府領導的國家審計機關D．屬于國務院領導的國家審計機關E．屬于財政部領導的國家審計機關【ACE】．國際上常采用的內部審計機構模式有A．隸屬于董事會B．隸屬于監(jiān)事會C．隸屬于總經理D．隸屬于財會部門E．隸屬于財務總監(jiān)【ABCD】．以下說法正確的是A．《關于成立會計顧問處的暫行規(guī)定》標志著我國注冊會計師制度開始恢復B．1986年7月，國務院頒布了《中華人民共和國注冊會計師條例》C．1995年2月，財政部發(fā)布了《中國注冊會計師獨立審計準則》D．1996年10月，中國注冊會計師協會加入國際會計師聯合會E．2006年，注冊會計師協會公布了《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》【ABCE】．國外社會審計經過階段為A．詳細審計階段B．資產負債表審計階段C．會計報表審計階段D．現代審計階段E．以上均正確【ABCDE】．“四大”國際會計師事務所是指A．布亞瑞格會計師事務所B．普華永道會計師事務所C．安永會計師事務所D．畢馬威會計師事務所E．德勒會計師事務所【BCDE】．現代審計階段注冊會計師審計的特點有A．審計組織機構不斷地發(fā)展壯大B．開始呈現出集中化的趨勢C．審計技術不斷完善D．風險導向審計法得到推廣E．計算機輔助技術在審計中已被廣泛采用【ABCDE】名詞解釋題目錄 ．審計．國家審計 ．內部審計．注冊會計師審計 ．事前審計 ．事中審計 ．事后審計 ．就地審計 ．順查法 ．逆查法 ．審閱法 ．分析法 ．復算法 ．監(jiān)盤 ．實質上的獨立 ．形式上的獨立 ．獨立性 ．業(yè)務期問 ．或有收費．前任注冊會計師 ．后任注冊會計師 ．政府審計準則 ．內部審計準則．注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 ．其他鑒證業(yè)務準則．會計師事務所質量控制準則 ．鑒證業(yè)務 ．合理保證 ．有限保證 ．審計質量．審計質量控制．注冊會計師的法律責任 ．經營失敗 ．普通過失 ．重大過失 ．共同過失 ．審計目標 ．“公允性” ．認定．審計業(yè)務約定書 ．計劃審計工作 ．總體審計策略 ．具體審計計劃 ．審計流程 ．重要性 ．審計證據 ．認定．審計證據的適當性 ．審計工作底稿 ．分析程序 ．內部控制 ．特別風險．進一步審計程序．進一步審計程序的性質 ．實質性程序 ．實質性分析程序 ．貸項通知單 ．函證．肯定式函證 ．付款憑單 ．應付賬款 ．生產指令．成本費用管理控制 ．成本費用會計控制 ．制造費用 ．管理費用 ．銀行借款 ．資本公積 ．盈余公積 ．未分配利潤 ．貨幣資金審計．貨幣資金的審計范圍 ．審計報告 ．合法性．財務報表的公允性 ．標準審計報告 ．非標準審計報告 ．無法表示意見名詞解釋題答案．審計是由國家授權或接受委托的專職機構和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經濟責任，鑒證經濟業(yè)務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監(jiān)督活動。A．1918；B．1919；C．1949；D．1982【A】 ．世界上第一個職業(yè)會計師的專業(yè)團體是A．愛丁堡會計師協會B．國際會計師聯合會C．美國內部審計師協會D．英格蘭?威爾士特許會計師協會【A】 ．詳細審計又被稱為A．美國式審計B．英國式審計C．英格蘭式審計D．愛丁堡式審計【B】．被稱為美國式審計的是A．詳細審計B．會計報表審計C．資產負債表審計D．現代審計【C】 ．－－是受國家機關或其他單位的委托而實施的審計。典型的審計范圍受到限制的情況有：第二篇：審計學單項選擇題．審計對象包括A．被審單位的財務報表及其有關經濟資料B．被審單位的財政收支及其有關經濟資料C．被審單位的財務收支及其有關經濟資料D．A、B、C都是【D】．審計機構或人員獨立于被審計者的身份進行工作，在審計的過程中恪守獨立、客觀、公正的原則，按照有關法律、法規(guī)、根據一定的準則、原則、程序進行。[名詞]審計報告的強調事項段是指注冊會計師在審計意見段之后增加的對重大事項予以強調的段落。[多選]評價財務報告合法性的內容應包括評價所選擇和運用的會計政策、評價管理層作出的會計估計是否合理、評價財務報表所反映信息的質量、評價財務報表的披露等。[單選]如果審計報告里出現“由于審計范圍受到限制可能產生的影響非常重大和廣泛”等專業(yè)術語，那么該報告最應該是無法表示意見。本章典型試題串講[單選]被審計單位最希望獲得的審計意見是標準無保留意見。二、標準審計報告的格式當出具標準無保留意見的審計報告時，注冊會計師應當以“我們認為”作為意見段的開頭，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等術語。標準無保留意見也是被審計單位最希望獲得的審計意見，可以使審計報告的使用者地被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量具有較高的信賴。無保留意見是指注冊會計師對被審計單位的財務報表，依照《中國注冊會計師審計準則》的要求進行審計后確認；被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準則及有關規(guī)定；財務報表反映的內容符合被審計單位的實際情況；財務報表內容完整，表達清楚，無重要遺漏。[簡答]簡述銀行存款審計的程序與方法。（4）資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。若有沖抵庫存現金的借條、未提現的支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金監(jiān)盤表”中注明或和出必要的調整。（3）盤點庫存現金。（2）審閱庫存現金日記賬并與現金收付憑證相核對。盤點的范圍一般包括企業(yè)各部門經管的現金。盤點庫存現金可采取以下步驟和方法：（1）制定庫存現金的盤點程序。注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，可以被審計單位名義向有關單位發(fā)函詢證，以驗證被審計單位的銀行存款是否真實、合法、完整。盤點庫存現金的時間和人員應視被審計單位的真體情況而定，但必須有出納員和被審計單位會計主管人員參加，由注冊會計師進行監(jiān)督盤存。[名詞]貨幣資金審計是指注冊會計師對企業(yè)貨幣資金業(yè)務的收付和結存情況所進行的審計。[簡答]注冊會計師需對投資循環(huán)涉及的哪些主要會計科目進行實質性程序？答：投資循環(huán)審計涉及主要會計科目有：交易性金融資產的實質性程序、可供出售的金融資產的實質性程序、持有至到期投資的實質性程序、長期股權投資的實質性程序、投資收益的實質性程序等。