【正文】 （武漢國稅）。，還可攜帶U盤到主管稅務機關稅源管理部門拷貝XML數(shù)據(jù)文件，導入單機版“申報系統(tǒng)”進行查閱?！拔錆h市國家稅務局”網(wǎng)站，進入“所得稅匯算清繳專題”欄目中，下載XML數(shù)據(jù)文件，導入單機版“申報系統(tǒng)”進行查閱。納稅人要按照實際經(jīng)營情況填報相關信息，與從稅務機關取得的征管信息進行核對，如與稅務機關征管軟件保存的數(shù)據(jù)不一致時，納稅人應登錄“武漢市國家稅務局”網(wǎng)站，進入“所得稅匯算清繳專題”欄目，下載填報“2014企業(yè)所得稅匯算清繳有關信息（數(shù)據(jù)）輔導核對表”（一式三份），經(jīng)主管稅務機關稅源管理部門輔導核對后進行申報。問題十：申報過程中，哪些信息必須與稅務機關保持一致才能夠成功申報？如何從稅務機關獲取相關信息？答：（一）納稅人在使用“申報系統(tǒng)”時，以下具體信息須與國稅機關稅收征管系統(tǒng)信息保持一致，否則納稅人在向主管國稅機關報送電子數(shù)據(jù)時將無法被稅務部門征管軟件接收。不能采用上述兩種方式的納稅人，可直接到主管國稅機關辦稅服務廳辦理申報。該“申報系統(tǒng)”可在“武漢市國家稅務局”網(wǎng)站中的“所得稅匯算清繳專題”欄目中下載。特別提醒：由于財稅〔2014〕75號文件出臺較晚，符合條件的納稅人2014年預繳申報時未享受的，應在匯算清繳時申報調整。同時，為加強管理，企業(yè)應建立臺賬，準確核算稅法與會計差異情況。問題八：哪些固定資產可以進行加速折舊？申報表填報時應注意什么？答：根據(jù)財稅〔2014〕75號文件規(guī)定，對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對上述6個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產經(jīng)營共用的儀器、設備，單位價值不超過100 萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分計算折舊；單位價值超過100萬元的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分計算折舊總、分機構匯總納稅的企業(yè)對所屬分支機構享受加速折舊政策的，由其總機構向其所在地主管稅務機關備案。申報要求如下：當納稅人在正確填報《企業(yè)基礎信息表》（A000000）后，若符合小型微利企業(yè)條件，在使用申報系統(tǒng)時軟件將自動計算出減免稅額，并顯示在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）第一行。需要注意的是：開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠項目，納稅人需登錄《武漢市企業(yè)研究開發(fā)項目信息管理系統(tǒng)》（網(wǎng)址:8080/）錄入電子資料后，憑系統(tǒng)中打印出的《研究開發(fā)項目稅收優(yōu)惠事項備案登記表》和《武漢市企業(yè)研究開發(fā)項目信息表》，在5月31日前向主管國稅機關進行備案，對其他需提交的紙質資料不再向稅務機關報送，由企業(yè)留存?zhèn)洳?。企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠事項有30類，凡符合條件的納稅人應在5月31日前向主管稅務機關辦稅服務廳報送相關資料，對資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，將即時辦結。凡符合條件的納稅人在申報稅收優(yōu)惠前，應向主管稅務機關提出并報送相關資料，各區(qū)級稅務機關負責審批，在20個工作日內辦結。問題六：如何辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項？需要報送哪些資料？答：為了促進依法治稅，規(guī)范執(zhí)法，改進作風，提升納稅服務水平，國家稅務總局制定《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》，對企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的報送資料、基本流程和基本規(guī)范進行了明確。（五）委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內容的報告。（四）跨武漢市設立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)應報送：——總機構應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A 類，2014 年版）》，同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（2014年版）》和各分支機構的財務報表、各分支機構參與企業(yè)納稅調整情況的說明（即A105000《納稅調整項目明細表》）?！髽I(yè)重組特殊性稅務處理中，應按照《財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）的要求向主管稅務機關進行備案；如果企業(yè)重組各方需要稅務機關確認，可選擇由重組主導方向主管稅務機關提出申請，層報省級稅務機關予以確認。——企業(yè)應當自搬遷開始至次年 5 月 31 日前，向稅務機關報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料，包括：政府搬遷文件或公告、搬遷重置總體規(guī)劃、拆遷補償協(xié)議、資產處置計劃；企業(yè)搬遷完成當年應同時報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關材料。資產損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。納稅人因不可抗力，不能按期匯算清繳申報的，應按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的規(guī)定申請延期申報。問題三：企業(yè)所得稅匯算清繳期限是如何規(guī)定的，納稅人在進行申報后發(fā)現(xiàn)有誤、以及不能在規(guī)定的時間辦理匯算清繳如何處理？答：2014企業(yè)所得稅匯算清繳期限為2015年1月1日至5月31日。（四）總、分機構均在武漢市內的納稅人由總機構統(tǒng)一辦理匯算清繳，其市內跨區(qū)設立的二級及以下分支機構均不進行匯算清繳。（二）已按稅收規(guī)定視同獨立納稅人進行企業(yè)所得稅管理的企業(yè)分支機構，應在分支機構所在地進行匯算清繳。政策依據(jù)：?財政部 國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知?（財稅[2011]99號）北京市國家稅務局 2011年12月第四篇：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅報告企業(yè)所得稅匯算清繳納稅報告2011年工資薪金支出賬載金額第五篇：2014企業(yè)所得稅匯算清繳有關事項問答2014企業(yè)所得稅匯算清繳有關事項問答作者：小陳稅務問題一：哪些納稅人需要進行2014企業(yè)所得稅匯算清繳申報？答：下列納稅人應參加企業(yè)所得稅匯算清繳，并對申報的真實性、準確性和完整性負法律責任：（一）凡屬武漢市國家稅務局征管從事生產經(jīng)營的企業(yè)所得稅納稅人（含查賬征收和定率征收企業(yè)），包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位以及其他取得收入的組織，無論是否在減免稅期間，也無論盈利或虧損，均應辦理2014企業(yè)所得稅匯算清繳。政策依據(jù)：?財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知?（財稅[2011]76號）十、鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策對企業(yè)持有2011—2013年發(fā)行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：?財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知?（財稅[2011]58號）九、地方政府債券利息所得免征所得稅問題對企業(yè)和個人取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。?西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄?另行發(fā)布。政策依據(jù)：?財政部 國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農產品初加工有關范圍的補充通知?（財稅[2011]26號）八、深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題（一）自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。蠶包括蠶繭，生絲包括廠絲。政策依據(jù)：?財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知?（財稅[2010]111號）七、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農產品初加工有關范圍?財政部 國家稅務總局關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知?（財稅[2008]149號）規(guī)定的小麥初加工產品還包括麩皮、麥糠、麥仁；稻米初加工產品還包括稻糠（礱糠、米糠和統(tǒng)糠）；薯類初加工產品還包括變性淀粉以外的薯類淀粉；雜糧還包括大麥、糯米、青稞、芝麻、核桃；相應的初加工產品還包括大麥芽、糯米粉、青稞粉、芝麻粉、核桃粉；新鮮水果包括番茄；糧食副產品還包括玉米胚芽、小麥胚芽；甜菊又名甜葉菊。政策依據(jù)：?財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知?（財稅“2011”4號）六、居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題技術轉讓的范圍，包括居民企業(yè)轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。（二）對符合條件的節(jié)能服務公司，以及與其簽訂節(jié)能效益分享型合同的用能企業(yè)，實施合同能源管理項目有關資產的企業(yè)所得稅稅務處理按以下規(guī)定執(zhí)行： ，均可以在計算當期應納稅所得額時扣除，不再區(qū)分服務費用和資產價款進行稅務處理； ，節(jié)能服務公司轉讓給用能企業(yè)的因實施合同能源管理項目形成的資產，按折舊或攤銷期滿的資產進行稅務處理，用能企業(yè)從節(jié)能服務公司接受有關資產的計稅基礎也應按折舊或攤銷期滿的資產進行稅務處理；，節(jié)能