【正文】 。第四十一條 對(duì)廢舊物資的變賣處理由單位物資管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施，財(cái)會(huì)部門對(duì)廢舊物資的清理、變賣情況進(jìn)行核實(shí)和監(jiān)督，并對(duì)取得的收入及時(shí)列賬處理。對(duì)清理固定資產(chǎn)后可用的廢舊料，清理部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清理記錄填制收料單，交倉(cāng)庫(kù)保管人員辦理驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)；對(duì)產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等廢品應(yīng)單獨(dú)存放、記錄。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。對(duì)在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)由鑒定小組或?qū)ｉT人員負(fù)責(zé)進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷。第三十八條 在用低值易耗品由使用人或指定人員負(fù)責(zé)保管與管理，未經(jīng)保管人同意，他人不得動(dòng)用；其他部門或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)；物品交接，必須由雙方在交接憑證上簽章；建立領(lǐng)借、使用、維修、檢查、清點(diǎn)等制度，以防止損壞、丟失；在用低值易耗品保管人離職時(shí)，低值易耗品管理員應(yīng)收回其所保管的物品，確保賬、卡、物核對(duì)相符，否則通知人勞部門不予辦理離職手續(xù)。并在備查簿上予以登記，作為保管部門進(jìn)行數(shù)量管理的依據(jù)。在用低值易耗品第三十六條 低值易耗品入賬時(shí)，由專職低值易耗品管理人員根據(jù)經(jīng)辦人提供的發(fā)票，填寫一式三份低值易耗品登記單，注明日期、部門、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)辦人簽字后，管理員留存一聯(lián)，一聯(lián)附發(fā)票后交財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，一聯(lián)交使用部門低值易耗品管理員留存。單位應(yīng)組織制定計(jì)劃價(jià)目錄。第三十二條 通過非貨幣性交易換入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照 5 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—非貨幣性交易》的規(guī)定確定。第三十條 投資者投入的存貨，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本。第二十八條 自制的存貨，按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。存 貨 計(jì) 價(jià)第二十六條 各單位存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第二十五條 每月末財(cái)會(huì)部門與物資管理部門進(jìn)行賬卡核對(duì)，包括物資保管人員應(yīng)定期自行盤點(diǎn)、核對(duì)，存貨管理部門負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期進(jìn)行抽查、核實(shí)，進(jìn)行卡片實(shí)物核對(duì)；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總分類賬與明細(xì)分類賬的核對(duì)；倉(cāng)庫(kù)保管員與財(cái)會(huì)部門存貨核算員應(yīng)每月末進(jìn)行賬、卡核對(duì)，物資保管部門與財(cái)會(huì)部門之間每年至少進(jìn)行一次賬、卡、物核對(duì)。對(duì)盤虧存貨的處理，財(cái)會(huì)部門要及時(shí)向主管稅務(wù)部門辦理納稅調(diào)整批復(fù)手續(xù)。清查結(jié)束時(shí)填制存貨清查記錄，清查小組成員應(yīng)在清查記錄上簽字。存貨清查盤點(diǎn)由負(fù)責(zé)保管、使用、記賬人員以及獨(dú)立于這些職能以外的其他人員共同進(jìn)行。第二十四條 存貨清查盤點(diǎn)要實(shí)施以下控制：倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫(kù)存物資，對(duì)貴重物品和生產(chǎn)生活共用料每月都要盤點(diǎn)；倉(cāng)庫(kù)保管人員工作變動(dòng)時(shí)，必須由其他人員對(duì)其保管的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，填制盤點(diǎn)清單、編制交接記錄、辦理交接。第二十二條 財(cái)會(huì)部門存貨核算員根據(jù)材料支出憑證，編制材料支出匯總表，并據(jù)以編制轉(zhuǎn)賬憑證分配列入成本。對(duì)使用一般領(lǐng)料單的，管庫(kù)員在檢查領(lǐng)料單填寫內(nèi)容是否完整齊全、有無有權(quán)批準(zhǔn)人簽章后予以發(fā)料；對(duì)使用限額領(lǐng)料單的，應(yīng)先檢查領(lǐng)用的品種是否屬于限額領(lǐng)料規(guī)定的范圍和限額內(nèi)，并嚴(yán)格按定額（限額）發(fā)料，超過定額（限額）領(lǐng)料的，必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人在領(lǐng)料單上簽字、批準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)保管人員方能發(fā)料；倉(cāng)庫(kù)保管人員發(fā)出材料物資時(shí)，應(yīng)在領(lǐng)料單上填寫實(shí)發(fā)數(shù)和材料單價(jià)并簽章，同時(shí)要求收料人在領(lǐng)料單上簽章，及時(shí)登記材料物資卡片；采用分存制的車間、班組，材料支用后，材料保管員應(yīng)及時(shí)登記材料消耗臺(tái)賬，并隨時(shí)根據(jù)生產(chǎn)消耗量情況填寫領(lǐng)料單向倉(cāng)庫(kù)請(qǐng)領(lǐng)補(bǔ)充。第十九條 調(diào)撥或出售物資時(shí)，由物資管理部門根據(jù)合同、協(xié)議或其他有關(guān)資料填寫調(diào)撥（出售）單，經(jīng)物資管理部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)并在調(diào)撥（出售）單上簽章。第十八條 領(lǐng)料人領(lǐng)用物資應(yīng)填寫領(lǐng)料單，由有權(quán)領(lǐng)料人或部門負(fù)責(zé)人對(duì)請(qǐng)領(lǐng)的品種與數(shù)量是否符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要、是否列入計(jì)劃等進(jìn)行審核，批準(zhǔn)后在領(lǐng)料單上簽章。倉(cāng)庫(kù)內(nèi)應(yīng)配備準(zhǔn)確的計(jì)量工具，倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)認(rèn)真計(jì)量，對(duì)于可準(zhǔn)確計(jì)量的存貨，不得估算或推算，物資管理部門應(yīng)定期檢查、校對(duì)和保養(yǎng)計(jì)量工具。第十五條 倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)入庫(kù)單、出庫(kù)單，及時(shí)登記材料卡片；財(cái)會(huì)部門存貨核算員每月定期審核收、發(fā)料單，并登記材料總分類賬和明細(xì)分類賬；每月末，財(cái)會(huì)部門與倉(cāng)庫(kù)保管部門要對(duì)賬、卡、物結(jié)余和收、發(fā)情況進(jìn)行核對(duì)，要形成核對(duì)記錄，并由倉(cāng)庫(kù)保管人員和財(cái)會(huì)部門存貨核算員簽字。存貨儲(chǔ)存與保管第十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立和落實(shí)存貨儲(chǔ)存和保管責(zé)任制度。倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)驗(yàn)收單、收料單登記材料物資卡片或材料物資保管明細(xì)賬。一切材料物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫(kù)和使用。存 貨 驗(yàn) 收第九條 采購(gòu)物資到達(dá)后，物資管理部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)運(yùn)維、技術(shù)、倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)所購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、性能及供貨時(shí)間進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。對(duì)不具備招（議）標(biāo)條件的其他物資實(shí)行比價(jià)、比質(zhì)采購(gòu)、集中采購(gòu)。第七條 為發(fā)揮物資采購(gòu)的批量?jī)?yōu)勢(shì)，由采購(gòu)部門牽頭組織招（議）標(biāo)工作：物資采購(gòu)部門負(fù)責(zé)物資采購(gòu)招（議）標(biāo)工作，包括：征求用戶(運(yùn)維部門等)，組織對(duì)供應(yīng)廠商考察，根據(jù)考察情況確定邀標(biāo)單位，制作和發(fā)標(biāo)書，組織專家評(píng)審；財(cái)會(huì)部門主要負(fù)責(zé)考察、審查供應(yīng)廠商的企業(yè)信用，確定招（議）標(biāo)采購(gòu)物資的結(jié)算方式、付款期限；運(yùn)維、技術(shù)等物資需求部門主要負(fù)責(zé)考察供應(yīng)廠商生產(chǎn)能力、產(chǎn)品性能和編寫標(biāo)書（技術(shù)參數(shù)部分）；合同管理部門主要負(fù)責(zé)考察、審查供應(yīng)廠商資質(zhì)、信用，并對(duì)合同條款、格式、內(nèi)容進(jìn)行恰當(dāng)性、合規(guī)性審查。對(duì)不具備招（議）標(biāo)采購(gòu)條件的材料物資，實(shí)行比價(jià)、比質(zhì)采購(gòu)、集中采購(gòu)，并建立由單位主管領(lǐng)導(dǎo)及運(yùn)維、技術(shù)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等共同參加的集體決策制度。存 貨 采 購(gòu)第四條 單位應(yīng)建立和完善采購(gòu)決策程序和審批控制制度。第三條 單位應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度存貨鐵通公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度 —— 存 貨總則第一條 本制度所指存貨是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的一般材料、燃料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。６．６倉(cāng)庫(kù)記帳人員、保管員必須努力學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，積極配合財(cái)務(wù)部門開展存貨管理。６．４倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)所保管的貨物負(fù)責(zé)，因人為的原因造成損失由當(dāng)事人按價(jià)賠償。６．２入庫(kù)單、銷售單其各責(zé)任人應(yīng)妥善保管，若發(fā)現(xiàn)丟失，按每張10元罰款其責(zé)任人。５．５．６對(duì)③⑤項(xiàng)存貨損失應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)記帳員出具“存貨損失處理報(bào)告”由分管副總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核，即可作帳務(wù)處理；月處理金額在5000元以的，須上報(bào)總經(jīng)理審批方可作帳務(wù)處理。５．５．４屬帳務(wù)處理原因，應(yīng)及時(shí)調(diào)整帳目。５．５．２對(duì)于存貨的盤盈（虧）由財(cái)務(wù)部門與倉(cāng)庫(kù)部門共同查明原因。盤點(diǎn)單一式三份，保管員、倉(cāng)庫(kù)記帳員、財(cái)務(wù)部各一份。５．４．３盤點(diǎn)人與協(xié)盤人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表