【正文】 由于財(cái)務(wù)部門(mén)不能按時(shí)付款，給生產(chǎn)中心所造成的費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門(mén)承擔(dān)。財(cái)務(wù)部門(mén)若不能按采購(gòu)付款申請(qǐng)單上的金額及時(shí)間付款，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)資金解決。附件：?jiǎn)T工借款清欠通知單財(cái)清字____號(hào)_______部門(mén)_______同志：截至______年____月_____日您逾期借支的現(xiàn)金余額為_(kāi)____元，按照公司員工借款管理規(guī)定，請(qǐng)您在10日之內(nèi)到財(cái)務(wù)部核對(duì)清理，報(bào)銷(xiāo)并歸還所借款，如逾期未辦，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋修訂。第九條 綜合管理部對(duì)于有辭退意向和調(diào)出意向的員工，應(yīng)事先通知財(cái)務(wù)部，待其還清所有借款后，再履行相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部每季度要對(duì)員工借款進(jìn)行一次全面清理。有工作任務(wù)需支出現(xiàn)金時(shí)，需再次履行借款日批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得直接支付現(xiàn)金。第五條 員工借款的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)取得合法的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核其業(yè)務(wù)合理性后，財(cái)務(wù)部審核票據(jù)的合法性，并經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。級(jí)別額度總經(jīng)理20000元副總經(jīng)理10000元市場(chǎng)部部長(zhǎng)5000元市場(chǎng)部發(fā)貨員3000元其他部門(mén)部長(zhǎng)及主管2000元其他人員1000元(四)財(cái)務(wù)部對(duì)部分頻繁進(jìn)行現(xiàn)金支付的員工，可核定每人不超過(guò)2000元的借支額度作為周轉(zhuǎn)使用。(二)員工借支現(xiàn)金前必須預(yù)計(jì)合理的借支額度，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財(cái)務(wù)部門(mén)不予借支。第三條 員工借款額度。(三)臨時(shí)工和試用期的員工不能借支現(xiàn)金，有出差任務(wù)時(shí)，由同行人員借支現(xiàn)金。(二)公司員工借支現(xiàn)金需填寫(xiě)“領(lǐng)（借）款申請(qǐng)單”一式兩份（一份交出納留存?zhèn)洳?，一份交?huì)計(jì)記帳），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)總經(jīng)理簽批。第二章員工借款的審批和額度第二條 員工借款審批。 財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)后的“折扣金額報(bào)告單”進(jìn)行賬務(wù)處理。 采購(gòu)人員因商品發(fā)貨數(shù)量或質(zhì)量等問(wèn)題而向供應(yīng)商提出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來(lái)最終確定。 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)批復(fù)后“商品退貨單”調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。“商品退貨單”（附件三），其內(nèi)容包括退貨日期、供應(yīng)商名稱(chēng)、條碼、品名、原供價(jià)、數(shù)量、金額、退貨事由等。 商品部應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)?fù)素浌芾碇贫?，?duì)退貨條件、退貨手續(xù)、退貨出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。 商品部應(yīng)建立相關(guān)的“供應(yīng)商往來(lái)管理臺(tái)帳”（附件二），每月不少于二次與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)。財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬按月結(jié)賬，并相互核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)，查明原因及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部對(duì)已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng)商品部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。 財(cái)務(wù)部收到商品入庫(kù)單及供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。 主管會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。 主管會(huì)計(jì)必須認(rèn)真審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。 應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)可靠。 應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收付款等職能以外的財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)部對(duì)付款計(jì)劃的預(yù)付款項(xiàng)，除總經(jīng)理特批外，控制在10%以?xún)?nèi)。 加強(qiáng)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。并及時(shí)做賬、入賬，將預(yù)付款項(xiàng)控制在安全合理的范圍內(nèi)。 商品部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)的管理，由專(zhuān)人按照約定的付款日期、折扣條件等管理預(yù)付款項(xiàng)。 取得供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在剔除雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素后，應(yīng)與供應(yīng)商的月末余額保持一致。 每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類(lèi)明細(xì)賬中。 財(cái)務(wù)部在采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，按照《會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。 財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬按月結(jié)賬，并互相核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)款項(xiàng)支付須經(jīng)商品管理部門(mén)填制應(yīng)付憑單，并按相關(guān)程序及權(quán)限經(jīng)由本部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理按權(quán)限審批。 財(cái)務(wù)部將收到購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單、結(jié)算憑證與購(gòu)貨訂單、購(gòu)貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和正確性。 收到貨物并驗(yàn)收后，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員應(yīng)填制相應(yīng)的驗(yàn)收單，并及時(shí)送交商品部辦理系統(tǒng)入庫(kù)。 一切購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購(gòu)貨訂單，購(gòu)貨訂單應(yīng)通過(guò)有關(guān)部門(mén)（如營(yíng)銷(xiāo)部、商品部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理等）簽單批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購(gòu)商品計(jì)劃的應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。 除對(duì)上述⒈⒉⒊⒋條審核外，還應(yīng)對(duì)原始憑證的正確性進(jìn)行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫(xiě)清楚、正確，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無(wú)錯(cuò)誤，大小寫(xiě)金額是否相符；審核商品采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的商品采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議進(jìn)行；審核入庫(kù)憑證時(shí)應(yīng)檢查是否有采購(gòu)人員、驗(yàn)收人、錄單員的簽字，內(nèi)容填制是否完整，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)；審核付款是否符合審批權(quán)限。 合法性審核：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定等。核實(shí)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否發(fā)生過(guò)，是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的本質(zhì)等。 財(cái)會(huì)部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 預(yù)付款或定金在3萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批即可，預(yù)付款或定金在3萬(wàn)元以上的，報(bào)總經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)部按照公司內(nèi)控規(guī)定中的貨幣資金相關(guān)管理規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。 對(duì)于預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目，商品部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。 如果有