【正文】 A：安全存貨B：訂貨成本和存貨成本之和 C：存貨數(shù)。C：落實繼續(xù)教育培訓(xùn)計劃。，內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過考試。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門復(fù)核案件處理情況； C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實施調(diào)查； D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人？ A：保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標。但安全部門卻未對該案件進行調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏。？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進行調(diào)查； B：對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；C：進行存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查； D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。C：創(chuàng)造新的出口機會。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制A：限制給定時期內(nèi)可進口的商品的數(shù)量。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，下一步應(yīng)該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍 B：繪制內(nèi)部控制制度流程圖C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外 D：實施理想的控制，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?。29.”紅旗”標準指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。C：將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。此時該審計師應(yīng)當(dāng)A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。C：回避提問，直到說話者做出結(jié)論。為了提高傾聽的質(zhì)量，審計師應(yīng)該注意去做以下所有事項，除了A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是A：沒有足夠的人手完成任務(wù)B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務(wù) C：新的結(jié)構(gòu)沒有效率 D：害怕工作關(guān)系改變。內(nèi)部審計主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！?即全面縮減員工人數(shù))計劃，要求審計經(jīng)理們對每項工作指定時間均縮減10%，下列關(guān)于審計主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是 A：審計主管的行為將導(dǎo)致與以前審計計劃大致相同的風(fēng)險覆蓋面，只是降低了10%； B：各審計經(jīng)理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計覆蓋面； C：審計主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險次序并削減特定的審計任務(wù)，而不是全面削減10%； D：所有上述各項。與該計劃有關(guān)的嚴重風(fēng)險是 A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網(wǎng)絡(luò)運行成本可能沒有得到全面預(yù)計； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標準化部件。？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行，目前，公司正計劃建設(shè)一個網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。C：確保直線管理者和高級管理層的獨立性。，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高風(fēng)險。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。該制造商要達到這個目的最好使用那一種媒體？ A：一次寫多次讀介質(zhì)(WORM)B：數(shù)字聲音磁帶(DAT)C：緊湊式只讀存儲器(CDROM)D：計算機輸出的縮微印刷品(COM)？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。 A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。C：加強調(diào)查性項目的保密性，減少畏懼心理。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性 B：預(yù)先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入D：會計人員的資質(zhì)認定，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調(diào)控制職能。、問題清單以及敘述性的描述。C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。在緊急情況下使用測試庫程序的風(fēng)險是 A：測試庫的完整性可能受到威脅。于是項目小組仍在開展工作。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險以及允許其投資的金融工具的類型。B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。D：監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實物接觸。B：拒絕來自遠程終端的訪問。Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的發(fā)送； B：加班時間的授權(quán)； C：薪金增減的授權(quán)；D：未記名薪金支票的收集和保留。C：通過準備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應(yīng)是A：抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。一、單項選擇題（共50題，每題2分。D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。B：審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。D：沒有遵循法律。B：缺乏對組織的忠誠。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。A：572 B： C： D：500 。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。%的股權(quán)。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計活動做出的哪項反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)腁：助理審計師與管理人員均對達成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；C：將兩種結(jié)論提交首席審計執(zhí)行官來解決。D：(HIPO)。B：。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。管理部門認識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤?！?題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。該副總裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。D：作為外部審計的聯(lián)系者。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導(dǎo)。 A：由負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的員工同時進行預(yù)算制定； B：銷售和生產(chǎn)目標的不合理；C：部門雇員政策往往導(dǎo)致那些合格的熟練應(yīng)聘者被拒； D：部門會記政策的執(zhí)行以樣本為基礎(chǔ)。C：從一開始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。？A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告 B：審核保險范圍的適當(dāng)性C：實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 ，對低存貨水平所帶來的風(fēng)險進行控制的最好方法是A：計劃在原材料耗盡時的實際存貨。C：供應(yīng)方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應(yīng)方發(fā)票與購買訂單。D：旅行預(yù)付款沒有及時清理。B：公司政策允許為經(jīng)批準的員工提供旅行基金。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當(dāng)理由，員工能夠并實際上累計預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。，以下那種財務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過期商品的跡象？ A：已售出商品成本與平均庫存的比率 B：毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應(yīng)付賬款的比率 D：賒銷額與平均庫存的比率。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c ，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。？ A：股票和債券 B：股票和期權(quán) C：期權(quán)與遠期合約 D：債券與遠期合約，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有 A：可靠性 B：經(jīng)濟性 C：可控性 D：有助于數(shù)據(jù)有完整性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。B：被提議審計的總體成本。，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。D：以上三項都對。B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機會。 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；B：誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實務(wù)。D：在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應(yīng)該定期進行。B：不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責(zé)此項計劃的實施。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為； C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準； D：A和B 17.《職業(yè)道德守則》中的行為準則 A：為內(nèi)部審計實務(wù)提供了基本準則；B：是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南； C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則； D：有助于總體上理解內(nèi)部審計責(zé)任。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。C：只有Ⅲ正確。A：只有I正確。不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。 A：投保 B：套期保值 C：賣空D：貸款保收和代理業(yè)務(wù)。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評價這類信息的正確性 A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進行核對 B：實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序 C：實施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果 D：實施過程測試程序，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當(dāng)A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款