【正文】 銷售電話記錄和相關業(yè)績信。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序 B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為，預算控制對銷售費用進行了有效控制。D：。B：。D：。B：。，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6 ，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A： B： C： D：，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。C：相同專業(yè)人員組成的組織結構。？ A：等級管理。C：隊伍將無限延長。根據(jù)上述，可以得出A：平均每小時有100位顧客得到服務。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。，公司乙則尚未這么做。C：。？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額? A：。C：控制活動。A：風險評估。D：活動平均。B：趨勢線。，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A：比較成本數(shù)據(jù)和當前市價B：函證(confirmation)，經(jīng)紀人持有的證券。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應； B：所有的內(nèi)部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。？ A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內(nèi)部審計師進行審計 B：內(nèi)部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度 C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務審計，而內(nèi)部審計師則審計內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領域 A：便于第三方的復核；B：在審計的計劃、執(zhí)行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務助理人員的專業(yè)發(fā)展。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。 A：賣方的輪換； B：外包程序的應用；C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度； D：學習與成長。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。？ A：在章程中以恰當條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責 B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性D：在審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務客戶的處理程序 C：實物檢查D：外部提供的資料 ，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構。%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 ？ A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。，出納員負責簽發(fā)費用發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。該內(nèi)部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?。C：電算化信息系統(tǒng)。下列哪項不應作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；C：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作； D：應當實施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。C：。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪?A：。D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。每題的備選項中，只有一個最符合題意）。第五篇：浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試試題浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：運營成本？ A：審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。，下列可以作為可審計活動的是A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶D：以上三項都是。C：沒有此領域的法定資格。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現(xiàn)出應有的勤奮。46.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。C：從同一軟件供應商處取得軟件。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。A公司2002年12月31日的股權投資余額為____萬元。A公司2002年1月1日所有者權益為960萬元，A公司2002實現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題；D：在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反應。在某些情形下，內(nèi)部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。C：。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調(diào)查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)； C：通知執(zhí)行部門和警察；D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。，一個理性的經(jīng)濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾。C：作為道德規(guī)范的倡導者。？ A：為風險管理提供咨詢。D：與其他在兩個月內(nèi)可以提供原材料的供應商進行洽談。B：雇傭安全警衛(wèi)保護存貨避免原材料的任何損失。D：超過定額的供應方發(fā)票必須由財務副總裁核準支付。B：對比供應方發(fā)票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。、耗材以及設備購買統(tǒng)一驗收。C：員工積累大額的旅行預付款。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。公司政策允許預支旅基金給經(jīng)批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進行特別的技術培訓A：為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄； B：可以當作編制財務報表的一種方式；C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議； D：遵守《內(nèi)部審計專業(yè)實務標準》。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。 A：對組織的采購職能進行審核；B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作計劃； C：審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力； D：對具體的業(yè)務安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。并按本公司的實際產(chǎn)量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點的是A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發(fā)運的材料則不需付款。隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會A：從注重于產(chǎn)品的差異轉向注重于單一產(chǎn)品線； B：服從，并由組織的內(nèi)部結構確定；C：變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴張活動； D：注重于縱向整合，因而他們的結構必須更為集權化。C：只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。 A：只有在外部審計師被指派時進行。C：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。該審計師應該A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。該審計人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標準。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。B：被提議審計的總體成本。D：Ⅱ和Ⅲ正確。B：只有Ⅱ正確。 力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統(tǒng)的審計。，以下哪項陳述是正確的？，在起草內(nèi)部控制報告時應予以考慮。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙 張文件資料。C：內(nèi)部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔任的角色是A：為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔任任何角色。D：拒絕該禮物并向 A：向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能； B：回避與業(yè)務客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計師討論溝通問題。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。D：實施理想的控制。B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。一、單項選擇題（共50題，每題2分。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量； C：“熱站”協(xié)議； D：“冷站”協(xié)議。D：總量控制(control total)。B：有效性測試(validity test)。D：評估管理當局為防止舞弊發(fā)生而采取的行動的有效性。B：保證防止舞弊的發(fā)生。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項總和。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。上述行動中，應采用怎樣的優(yōu)先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。所有維修業(yè)務的費用單據(jù)賬項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。，應使用的計算機輔助審計技術是 A：平行模擬薪金總額的計算 B：薪金扣減的例外測試 C：重新計算凈工資D：跟蹤檢查薪金稅率的變動。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。D：旅行預付款沒有及時清理。B：公司政策允許為經(jīng)批準的員工提供旅行基金。公司程序不要求在申請大 額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金?？梢哉J定控制證據(jù)有效恰當 A：未實施其他測試B：測試數(shù)據(jù)結果與預期結論相符 C：通過例外證明控制系