【正文】 (LAN)并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。，內(nèi)部審計師應(yīng)建議此類流程的建立。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施？ A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運(yùn)營經(jīng)理來處理的。，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：。B：保證防止舞弊的發(fā)生。B：變低。C：與首席審計執(zhí)行官一起管理風(fēng)險。，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D：所需資源。B：。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：將這些事項寫進(jìn)審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。C：可能記錄了虛假銷售。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。 A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加； B：業(yè)務(wù)交易活動的增加； C：市場競爭的增加； D：市場競爭的減少。為了確認(rèn)是否確實存在舞弊，審計師應(yīng)該應(yīng)用的最佳抽樣方法是 A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行簡單隨機(jī)抽樣；B：對被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行判斷抽樣； C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣；D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進(jìn)行PPS抽樣(概率與樣本規(guī)模成正比抽樣)。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。C：。C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。D：高估了賒銷的銷售退回。A：確定性模型 B：隨機(jī)模型 C：概率模型 D：穩(wěn)定狀態(tài)模？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。C：。(ITF)對其薪金處理進(jìn)行測試。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進(jìn)行調(diào)查；C：使用通用審計軟件，將權(quán)利確認(rèn)號碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對照；D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。D：作為企業(yè)風(fēng)險管理團(tuán)隊的一員來監(jiān)督風(fēng)險。C：無法確定。C：關(guān)注可能發(fā)生舞弊的活動。B：。該企業(yè)負(fù)責(zé)所有生產(chǎn)線采購任務(wù)的采購員，其個人的采購限額是$500000，限額內(nèi)的采購業(yè)務(wù)不需要任何人的審核。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。B：不需要增加控制措施，因為在最適當(dāng)?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。在風(fēng)險管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該更適于開展以下哪項工作 A：積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動的作用 B：管理已確認(rèn)的風(fēng)險 C：假定風(fēng)險歸屬D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?，那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對消費(fèi)者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務(wù)和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚(yáng) C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進(jìn)入股票市場 《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較。C：。B：識別員工特殊愛好的方案。B：。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)；C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)；，但一般都包括Ⅰ.對已識別風(fēng)險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風(fēng)險進(jìn)行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。D：IS09000認(rèn)證會使消費(fèi)者對供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。Ⅱ。Ⅳ。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機(jī)審計技術(shù)是 A：對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。第二篇：浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試題浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。C：。下列哪項不應(yīng)作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。合同簽定后不久，供應(yīng)商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 ？ A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計章程進(jìn)行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性D：在審計計劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計范圍，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C：實物檢查D：外部提供的資料 ，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細(xì)測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。 A：賣方的輪換； B：外包程序的應(yīng)用；C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度； D：學(xué)習(xí)與成長。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。(CEO)認(rèn)為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。B：趨勢線。A：風(fēng)險評估。？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額? A：。，公司乙則尚未這么做。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的。C：隊伍將無限延長。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。B：。B：。為了找到增長的原因，需要使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序 B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為，預(yù)算控制對銷售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。在準(zhǔn)備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于上述風(fēng)險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風(fēng)險分析不恰當(dāng)，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ$15412，中位數(shù)為$10382。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務(wù)。D：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較。為了使供應(yīng)商更加可信，所有的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的采購代理人，由他核對供應(yīng)商發(fā)票，收貨單和采購訂單，如果三者相符，采購代理人將憑證交給應(yīng)付帳款部門，差異由該采購代理人進(jìn)行調(diào)查。他們對于當(dāng)前的系統(tǒng)很滿意，因為這有助于維持供應(yīng)商的責(zé)任，并且提供充分的職責(zé)分工，因為只有應(yīng)付帳款部門才有權(quán)批準(zhǔn)付款。C：收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點，而且不編制驗收報告。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。D：在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。D：迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。D：。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當(dāng)技術(shù)。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施；D：向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對員工的激勵作用時，可使用的設(shè)計技術(shù)是 A：a．職務(wù)擴(kuò)大化 B：b．職務(wù)輪換 C：c．職務(wù)豐富化 D：d．職務(wù)重要性 A：評估計算機(jī)控制風(fēng)險 B：準(zhǔn)備電子表格 C：進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件 D：構(gòu)建平行模擬《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時，內(nèi)部審計師可望 A：運(yùn)用其個人判斷； B：將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較； C：順從被審計人的愿望；D：謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)。相應(yīng)地，審計師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，以下哪種文件能為確定是否所有裝運(yùn)貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？A：應(yīng)收賬會計事項； B：事先編號的客戶發(fā)票； C：客戶采購訂單；D：事先編號的裝運(yùn)單據(jù)。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施； D：向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。審計師的責(zé)任是Ⅰ、在報告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問題Ⅱ、在報告中反映被審計機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度Ⅲ、與管理層會面，確定應(yīng)采取何種糾正措施Ⅳ、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B：只有Ⅰ是對的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對 《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。，首席審計執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍 A：被檢查領(lǐng)域的重要性； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性；C：預(yù)測分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度； D：以上答案都正確。B：生活方式征兆?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果 A：沒有進(jìn)行其他測試。工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項審計的開始時間。？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。D：。D：在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。C：、從事檔案和實物資產(chǎn)。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。Ⅲ。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風(fēng)險的可接受水平降低 D：精確度提高 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實的雇員C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致，下一步應(yīng)該 A：在提交最